По различни причини много хора изискват заети средства за различни цели. Приемането на заеми в банки или заложни къщи има много недостатъци, като най-същественият недостатък са високите надплащания. Затова хората се интересуват от възможността за получаване на заеми без надплащане. В този случай работодателят може да издаде безлихвен заем на служителя. При такива условия можете да получите правилния размер на средствата за кратък период от време. Не се изискват интерес или трудни условия.
Общи понятия
Ако планирате да заемете определена сума от вашия работодател, трябва да се съобразите с някои изисквания и да вземете предвид нюансите. Те включват:
- за служителя на организацията се съставя безлихвен договор за заем, въз основа на който му се превеждат определена сума средства;
- кредитополучателят трябва да върне парите своевременно;
- регистрацията на такъв заем е легална, следователно по никакъв начин не противоречи на съвременното законодателство;
- споразумението влиза в законна сила едва след като е подписано от двете страни;
- договорът се съставя изключително писмено;
- служителите на компанията, които се нуждаят от средства за закупуване на жилище, могат да получат заем от компанията, а средствата се разпределят от нетната печалба на компанията след данъци.
Най-често такива заеми се предлагат на служителите на МРС като поощрение и подкрепа. Друга цел на даването на пари е възможността да се задържат ценни служители.
Концепция безлихвен заем
Безлихвен заем на служител се представя чрез издаване на определена сума пари за различни цели, без да е необходимо служителят да плаща лихва върху използването на привлечени средства. Характеристиките на такова кредитиране включват:
- работодателят може да определя ниски лихви, които не надвишават инфлацията;
- всички условия трябва да бъдат предварително договорени от двама участници;
- не само средства могат да бъдат прехвърлени за ползване, но и имущество, принадлежащо на компанията;
- според закона размерът на заема не може да надвишава 50 пъти минималната заплата;
- не е позволено използването на получените средства за търговски цели;
- служителят може да върне средствата на части или изцяло;
- разрешено е да се изплаща заем предсрочно;
- получателят ще трябва да плати данъци върху получените пари.
Компанията не трябва да плаща данъци върху върнатите от служителя средства, тъй като дружеството няма приходи от лихви.
Как се издават пари?
Безлихвен заем на служител на LLC може да бъде предоставен по два начина:
- теглене на пари от касата на организацията;
- прехвърляне на пари по банкова сметка.
Ако една компания превежда заплати на специалисти по карти, тогава обикновено заемите се издават в безкасова форма.
Законодателна регулация
Процедурата за сключване на сделка, въз основа на която се издава безлихвен заем на служител, се регулира от разпоредбите на гл. 42 GK. Освен това се вземат предвид нормите и изискванията на Данъчния кодекс. Тъй като заемът е безлихвен, следва да вземете предвид информацията, налична в чл. 809 Граждански кодекс.
Законодателството не съдържа забрани за издаване на безлихвени заеми от компании. Важно е само този процес да бъде правилно записан във финансовите отчети. Освен това трябва правилно да съставите договора и ясно да посочите в него, че компанията не получава печалба под формата на лихва. В този случай дружеството е освободено от облагане с безлихвен заем.Служителят също трябва да плаща данък върху доходите на личните лица.
Ако средствата се използват за закупуване на жилищни недвижими имоти, тогава гражданинът може да получи приспадане на имот във Федералната данъчна служба или на мястото на работа. Въз основа на чл. 807 ГК компанията може да предоставя на служителите не само парични заеми, но и стокови заеми. Според чл. 812 от Гражданския кодекс, договорът може да бъде оспорен от специалист, ако има доказателства, че той не е получил договорения в споразумението размер на средствата, следователно при такива условия документът е невалиден.
Какви условия трябва да се спазват?
Първоначално трябва да решите дали организацията може да отпусне безлихвен заем на служител. Процедурата може да бъде приложена, ако са изпълнени определени условия:
- получените средства или стоки трябва да бъдат използвани от служителя за всякакви цели;
- изисква се връщане на парите в определената сума в предварително определен срок;
- ако е предоставена материална вещ, тогава тя трябва да бъде върната в предишното й състояние;
- работодателят не може да изисква интерес от служителите;
- процедурата за превод на пари се определя чрез съставяне на писмен договор и разписка;
- ако се издават пари за конкретни цели, тогава не е позволено да ги изпращате за други цели, тъй като това е нарушение на условията на споразумението.
Основните условия на договора се договарят между двете страни по сделката, така че те могат да направят свои собствени корекции на това споразумение, които не трябва да противоречат на изискванията на закона.
Как се урежда заемът?
Предоставянето на безлихвен заем на служител се осъществява чрез прилагането на последователни етапи. За целта се вземат предвид правилата:
- първоначално служителят изготвя специално заявление, адресирано до ръководителя на компанията, където той иска определена сума;
- посочва причините, поради които трябва да кандидатствате за заем по време на работа;
- дава се точната сума пари, която ще бъде получена от работодателя;
- ако ръководството вземе положително решение, тогава основните условия на споразумението са предварително договорени;
- Освен това служителят подготвя необходимите документи за заема;
- директно се сключва споразумение, в което задължително се въвеждат лична информация за кредитополучателя и данни за компанията, предоставяща му средства;
- Споразумението се подписва от ръководителя на дружеството или отговорно лице със съответния орган;
- в края е корпоративният печат на организацията.
Процедурата се счита за доста проста, но управлението на компанията трябва да е насочено към предоставяне на такива заеми на служителите си.
За какви цели се издават средства?
Организацията издава безлихвен заем на служител за конкретни цели, които са предписани в изявление, изготвено от специалист, адресиран до ръководителя на компанията. Най-често парите се изпращат за следните цели:
- придобиване на недвижими имоти или автомобил;
- Почивки на море или в чужбина;
- лечение на различни заболявания;
- учи в университет.
Често договорът директно посочва за каква цел ще бъдат насочени средствата. В този случай издаването на безлихвен заем, който е целта. Парите при такива условия трябва да бъдат насочени изключително към целите, посочени в заявлението. Ако работодателят получи информация, че средствата са били изразходвани за други нужди, това може да стане основа за предсрочно прекратяване на договора, така че ръководството ще изисква възстановяване от служителя.
Как се съставя приложението?
Преди да състави безлихвен договор за заем, служителят трябва да напише заявление, адресирано до ръководителя на компанията. При формирането на този документ се вземат предвид следните правила:
- документ се съставя на празен лист формат А4;
- името и длъжността на директора са посочени в горния десен ъгъл;
- Освен това се предписват името и длъжността на служителя на компанията, съставяща този документ;
- в средата се посочва името на документа, подаден от заявлението;
- в основната част се изписва директно искане при получаване на средства от компанията на заем;
- посочва се конкретната сума, изисквана от гражданина;
- изброени са целите, за които ще бъдат изразходвани парите;
- посочва периода, за който е препоръчително да се състави споразумение;
- дадени са условията, при които парите ще бъдат върнати, например дали пълната сума ще бъде изплатена на работодателя в края на срока или частично средствата ще се превеждат месечно;
- в края на документа е датата на заявлението, както и подписът на гражданина.
Най-удобно е да се използва схемата, въз основа на която всеки месец работодателят самостоятелно взема част от средствата, отпуснати за изплащане на дълга от заплатата на служителя. В този случай служителят няма да бъде изправен пред сериозно кредитно натоварване. Правилно подготвено приложение се регистрира в офиса на компанията, след което служителят трябва да изчака само решението на ръководството на предприятието.
Правила за съставяне на договор
Ако ръководителят на компанията вземе положително решение при кандидатстване, за служителя се съставя безлихвен договор за заем. За това може да се използва специално разработена от компанията форма. Отличителна черта на този документ е липсата на начисляване на лихви.
Не забравяйте да въведете информация в това споразумение:
- Предмет на споразумението, представляващо прехвърляне на средства от работодателя на служителя;
- цел, за която е издаден този заем;
- продължителност на споразумението;
- права и задължения, произтичащи от всяка страна, участваща в сделката;
- отговорност на страните;
- основания за прекратяване на договора преди неговото изтичане;
- правила, въз основа на които се решават спорове, възникващи между кредитополучателя и работодателя;
- форсмажорни ситуации, които могат да повлияят на сътрудничеството на двете страни.
Информацията за кредитополучателя, предоставена от мястото на работа, заеманата длъжност, паспортните данни, мястото на пребиваване и информацията за контакт, трябва да бъдат регистрирани. Въведена е и информация за компанията, поради което се посочват нейното име, юридически адрес, както и други важни данни.
Ако обектът на заема не е пари, а някакво имущество на организацията, тогава допълнително се оформя акт за приемане на прехвърлянето на стойности. Често се изготвя схема за плащане, съдържаща информация в кои дни кредитополучателят трябва да върне средствата на компанията.
Особено внимание се обръща на глобите, които кредитополучателят ще трябва да плати, ако наруши важните условия на договора по различни причини. Обикновено те зависят от размера на заема и се изчисляват въз основа на лихвения процент на рефинансиране от Централната банка. Пример за безлихвен договор за заем със служител можете да намерите по-долу.
Отражение в счетоводството
При издаване на заеми служителите са длъжни да отразяват правилно тази процедура в счетоводството. Следователно, трябва да използвате безлихвения заем на командироващия служител, съответстващ на тази транзакция. Те включват:
- D73.1 K50 - даване на пари на служител въз основа на договор за заем;
- D73.1 K 91.1 - начисляване на лихва, която не трябва да бъде по-висока от лихвения процент, тъй като в противен случай заемът няма да бъде безлихвен;
- D50 или D51 K73.1 - погасяване на заема.
Ако една компания действително предоставя заем, това означава, че служителят е отговорен и сериозен. Ако командироването е отразено неправилно върху безлихвен заем на служител, тогава това може да стане основа за проблеми с данъчните власти. Следователно, дори при безлихвено споразумение, може да се наложи плащането на данъци от компанията.
Данъчни последици
Много компании предлагат възможност за издаване на безлихвен заем на служителите.Данъчните последици от такова решение са приемливи за всяка компания, тъй като не се изисква данъци да се плащат. Това се дължи на факта, че компанията не получава никаква печалба под формата на лихва от служителя.
В същото време служителите генерират определен доход, представен от спестявания върху лихви. Следователно той трябва да плати такса за получения доход, ако компанията предостави безлихвен заем на служител. Данъците в този случай са данък върху доходите на физическите лица. Таксата е 13%, а данъчният агент, представляван от работодателя, отговаря за приспадането. Компанията удържа данък върху заплатата на служителя, но такова приспадане не може да надвишава 50% от дохода на гражданите на месец.
Кога заемът се смята за погасен?
Моментът на погасяване на заема е денят, в който служителят напълно погасява дълга към работодателя. Ако тя е предоставена в натура, задълженията на служителя към момента на връщане на имота приключват.
Ако такъв заем се изплати на вноски, представени с приспадане на заплатата, тогава денят, в който цялата сума се изплаща изцяло, ще се счита за момента на прекратяване на отношенията по безлихвен договор за заем.
капани
Изпълнението на такава транзакция има нюанси, които трябва да се вземат предвид и от двете страни. Те включват:
- договорът изисква подробно описание на предмета на сделката, тъй като ако е невъзможно да се идентифицира, тогава могат да възникнат проблеми в съда;
- директно в договора се изисква ясно да се посочи, че е предоставен заем, без да е необходимо служителят да плаща лихва;
- предмет на споразумението може да бъде не само сумата на парите, но и имуществото на компанията;
- при предоставяне на безлихвен заем дружеството няма материални облаги, следователно не е необходимо да плаща данъци;
- кредитополучателят може да получи приспадане на имот, ако насочи получените средства за закупуване на недвижими имоти;
- ако жилището се прехвърли за временно ползване, тогава транзакцията със сигурност ще бъде записана.
По закон не е необходимо да се свържете с нотариус, за да удостоверите договора, но много компании решават да използват услугите на този специалист, което значително опростява процеса на сключване на сделка.
Може ли една компания да отпише дълг?
Разрешено е фирмите да прощават задължения към служителите, но данъкът върху доходите, включен в заемната сума, все пак ще трябва да се плаща на гражданина. Данъкът се удържа от приходите на специалиста, докато необходимата сума се преведе в бюджета. Отписаният дълг от 13% подлежи на облагане. За една компания такова решение се счита за не твърде изгодно, тъй като губи значителна сума, издадена на служителя. Обикновено такива действия се извършват като награда за наистина важен и необходим специалист.
заключение
Безлихвени заеми могат да издават всички работодатели на служителите. Процедурата се счита за проста и полезна за всеки специалист. За това е важно правилно да се състави договор за заем, който определя необходимите условия за сътрудничество. Разрешено е да се въведе информация за глобите в споразумението. Тъй като фирмата няма материални облаги, тя не плаща данъци, но таксата трябва да бъде изчислена и преведена от прекия получател на средствата.