Несъстоятелност - това е състоянието на организацията, когато тя няма финансовата способност да изплаща задълженията си за плащане. Определението най-конкретно описва самото понятие и ви позволява да обхванете всички основни типове на това явление. Не трябва да се бърка с фалит. Несъстоятелността е една от предпоставките за обявяване на организация във фалит.
Причини за несъстоятелност
Размерът на поетите задължения определя платежоспособността на организацията. Такава се счита за компания, която притежава всички активи и няма задължения. Също така платежоспособна е компания, която няма собствен капитал, но погасява всички задължения своевременно с постъпленията от постъпленията.
Има редица причини, поради които предприятието може да стане неплатежоспособно. Могат да се разграничат два основни фактора, които могат да провокират това явление.
Увеличете пасивите
Първият фактор, водещ до несъстоятелност на длъжника, е увеличаването на броя на задълженията. Това е възможно в следните случаи:
- Неефективно използване на печалбата от компанията.
- Свръхпредлагане на компанията. Съхраняването на твърде много от тях също е скъпо.
- Неефективен маркетинг, който води до загуби.
Недостатъчен ръст на печалбата
Вторият фактор, водещ до несъстоятелност, е недостатъчният растеж на печалбата или намаленият ѝ темп. Това се случва в резултат на определени обстоятелства:
- Падането на пазарната стойност на продукта поради неговото неподходящо качество. Това явление се нарича още свръх.
- Определяне на квоти или допълнителни мита, както и ограничения и санкции.
Независимо от причините за възникване на несъстоятелност, в по-голямата част от случаите това е резултат от неефективно и некачествено управление, резултатът от което е влошаването на компанията.
Видове несъстоятелност
Несъстоятелността е често срещано явление в съвременния свят. Специалистите разграничават различните му видове:
- Икономически. Това се случва, когато приходите на компанията са под средното ниво на пазара и не могат да компенсират разходите. Средствата за по-нататъшно функциониране се вземат от източници на трети страни, например от инвеститори или банкови институции.
- Business. В този случай загубата на предприятието за кредиторите се дължи на временното прекратяване на последното. В същото време, с възобновяването на работата, компанията има шанс да върне платежоспособността.
- Технически. Ликвидността на компанията става недостатъчна за покриване на всички съществуващи задължения.
- Предварителна несъстоятелност. Тя възниква, ако размерът на дълга стане повече от стойността на всички активи, налични в компанията.
- Юридически фалит. Официално се признава и документира от съответните документи несъстоятелността на предприятието.
Признаци на несъстоятелност
Признаците за предстоящ фалит се определят от задължения, формирани въз основа на условията на договорите и отношенията под формата на устно споразумение.
За целта можете да вземете предвид елементите на задълженията:
- количеството извършена и неплатена работа за превоз на стоки или предоставяне на услуги;
- завишени разходи за работа, което се счита за неоснователно обогатяване;
- неплатени заплати и социални помощи;
- броят на невъзстановими заеми или кредити, пълни или частични, включително лихви;
- дългове към учредители и други участници;
- имуществена вреда на кредитора.
Често думите "несъстоятелност", "несъстоятелност", "фалит" се възприемат като синоними, което е коренно погрешно. Това създава определени трудности при идентифицирането на тези понятия. В икономическата литература можете да намерите такова понятие като „скрит фалит“. Това означава, че стойността на компанията е спаднала, но не показва несъстоятелност и още повече фалита на дружеството в общоприетия смисъл.
Степен на несъстоятелност
Основният критерий, чрез който се оценява степента на несъстоятелност, е времето, през което е възможно да се отстрани този проблем. Индикаторът за време дава представа за неговата дълбочина. Това е основният критерий за несъстоятелност. Въз основа на това се разграничават пет негови нива. Времевите интервали в този случай се определят в съответствие със Закона за банкрута и определят степента му. Нека ги разгледаме подробно:
- Ниво на зараждане. Компанията престана да изпълнява задълженията си преди повече от три месеца. Подобно забавяне е повод за започване на производство по фалит на дружеството.
- Прогресивно ниво. От началото на производството по несъстоятелност и в продължение на седем месеца компанията се наблюдава.
- Стационарно ниво. Това е период на стабилизация. Той продължава две години от края на мониторинга и е призован да реабилитира предприятието.
- Хронично ниво. В този случай няма строги срокове. Продължителността на този период се определя от продължителността на споразумението за сетълмент, което може да бъде сключено до 25 години.
- Абсолютно ниво. Компанията няма възможност да възстанови платежоспособността си или потенциалният период на рехабилитация е толкова дълъг, че надвишава максимално допустимия срок на сетълмент.
Диагностика на несъстоятелността
Има определени методи и стъпки за диагностициране на несъстоятелността. Това са трите основни метода, които се използват в международната практика:
- Predictive. Състои се в изготвяне на аналитична прогноза за предприятието. Използвайки този метод, ръководството на компанията може да оцени потенциалната вероятност от фалит и да изчисли прогнозната печалба на предприятието в бъдеще.
- Нормативен. Това е анализ, който се основава на сравнение на реалната ефективност на компанията с прогнозираната.
- Описателен. Тя включва анализ на фирменото отчитане от различни гледни точки. Обикновено този метод се използва в случаите, когато са замесени анализатори на трети страни.
Стъпки за анализ
Избраният метод за проверка на несъстоятелността определя метода на анализ. Стъпките на процедурата от своя страна са еднакви за всеки метод. Процедурата за анализ включва следните стъпки:
- Определяне на фокуса на кризата. Като начало се установява обемът на проблема и източникът на неговото възникване. Ако проблемът е локален, отстраняването му няма да представлява особени затруднения, тъй като най-вероятно той ще бъде причинен от вътрешни несъответствия. Ако финансовото състояние на компанията е изложено на риск, тогава най-вероятно става въпрос за съвпадението на различни външни фактори.
- Определяне на критерии. На този етап се взема решение какви показатели трябва да се вземат предвид по време на анализа, както и периодът, за който може да се изискват данни. Дълбочината на анализа и точността му се определят от броя на разглежданите периоди. Извършването на такъв анализ обаче е по-сложно и отнема много време.
- Разпределение на отговорността. На този етап се определят отделите на компанията, които са в криза.Отговорни за отстраняване на неизправности са ръководителите на тези звена. Освен това се избира служител, който ще отговаря за провеждането на анализа.
- Проучването на околната среда. Най-скъпият и отнемащ време процес. Той изисква анализ на външната и вътрешната среда на компанията. Най-подходящото е използването на специален SWOT анализ.
- Заключения. Аналитичната информация се обработва и изпраща за обсъждане от специален съвет, създаден в компанията. В резултат се определят основните задачи и направления.
- Събитие дизайн. Той се състои в избора на методи за преодоляване на кризисна ситуация.
Доста често компаниите прибягват до помощта на трети специалисти за анализ на несъстоятелността. Това са различни агенции за одит и маркетинг. Обикновено това се прави при липса на необходимия брой служители или недостатъчната им квалификация.