От една страна, въпросът как да се изчисли данъкът върху автомобилите, е само пред счетоводителите на организации. Известията се изпращат на физическите лица от данъчната служба и в тях се посочва дължимата сума. От друга страна, гражданите няма да бъдат възпрепятствани да познават принципите на изчисляване на данъка, за да си представят колко ще трябва да платят за закупените автомобили и дали има грешки в уведомлението.
Какъв е обектът на облагане?
Транспортният данък се регулира отделно от Данъчния кодекс в глава 28. Задължението за плащането му е възложено на собствениците на автомобили, ако те са резиденти на Руската федерация. Транспортният данък обаче трябва да се плаща на тези лица, които продават превозното средство чрез пълномощник. Тоест, тези хора също трябва да знаят как да се изчисли данъкът върху автомобила в Москва, ако живеят в столицата.
Липсата на работа на превозното средство не означава, че не е необходимо да плащате данък. Това се отнася за случаите, когато колата е дефектна или няма нужда от пътуване. Трябва да се отбележи специално за кражбите. Ако собственикът заведе претърсване чрез Министерството на вътрешните работи, тази агенция ще информира данъчната инспекция за инцидента и данъкът няма да бъде удържан. Ако тази ситуация се развие, заобикаляйки държавните органи, данъчната служба е длъжна да изчисли транспортния данък за автомобилите.
Веднага след като автомобилът бъде отменен, от следващия месец начисляването и плащането на транспортния данък престават.
По този начин става ясно, че превозното средство трябва да се счита за обект на данъчно облагане в тази област. Мястото на регистрацията му, както и периодът на предварителна експлоатация нямат значение за факта на данъчното облагане. Тези фактори влияят само на крайния размер на данъка.
Кой и на какво основание определя данъчната ставка?
Знанието как да се изчисли данъкът върху автомобил също е необходимо поради причината, поради която данъчната служба не може да изпрати предизвестие поради голямото натоварване. Освен това отговорността за закъснелите плащания все още е на данъкоплатците.
Както вече споменахме, размерът на данъка се определя въз основа на принципите, установени в глава 28 от Данъчния кодекс. Знаейки как да се изчисли данъкът върху автомобилите в Русия, се разбира на цялата му територия, а не непременно. Това бюджетно плащане е свързано с регионални данъци което по същество означава определяне на федерално ниво долната и горната граница на ставките, както и възможен списък на обезщетенията. На регионално ниво тези проценти се детайлизират. Същият принцип се прилага за сроковете за докладване и плащане.
В допълнение, Данъчният кодекс определя, че регионалните ставки не могат да надвишават десет пъти стойността, определена на федерално ниво.
Данъкът за автомобили се изчислява от териториалните данъчни инспекции, които в случая са изпълнителните органи. Въз основа на данъчните ставки, установени от местните власти, те определят размера на плащанията, отчитат ги на данъкоплатците и изпращат пари през касата в регионалните бюджети.
Федералната данъчна служба може да изчисли цената на данъка върху автомобил въз основа на данни, получени от органа по регистрация, най-известният от които е КАТ. Териториалните органи на данъчната служба, наред с други неща, приемат декларации за този данък от юридически лица и контролират своевременността на получаването му. Въз основа на тези отчети плащането се изчислява за организациите.
Колко време се плаща таксата за транспорт?
И организациите, и физическите лица са длъжни да плащат за автомобил. Условия за плащане на транспортна такса тези категории данъкоплатци са различни.
1. Лицата са задължени да плащат данък преди 1 октомври на годината, следваща отчетната година.
2. Юридическите лица плащат данък до 1 февруари на годината, следваща отчетната година. Но от тях се изисква и да извършват авансови плащания, които ще бъдат разгледани по-долу.
Нарушаването на сроковете за плащане заплашва, че от деня, следващ посочения, ще бъде начислена неустойка. Особено злонамереното пренебрегване на сроковете може да доведе до санкции. Размерът на данъка в случая е свързан с броя месеци, през които автомобилът е бил собственост на конкретен собственик.
От какво зависи данъкът на автомобила?
За да се изчисли годишният данък върху автомобилите, е необходимо да се вземат предвид следните фактори:
- Районът, в който е регистриран автомобилът, а именно данъчната ставка, определена от регионалните законодатели.
- Категория превозни средства. Тук се разбира, че принципите на изчисление са малко по-различни за камиони, автомобили, водни видове транспорт и т.н.
- Мощност на двигателя.
В някои случаи към тези фактори могат да се добавят още два:
- Възрастта на автомобила.
- Животът на автомобила.
Данъчният период за него е календарна година, като изчисляването се извършва индивидуално за всеки собственик.
Принципи на изчисление
За да изчислите независимо цената на данъка върху автомобил, трябва да знаете всички параметри на автомобила и данъчната ставка, която е валидна за този тип автомобил или друг транспорт. Основните данни са дадени в техническия паспорт.
Основната трудност в този случай възниква, ако мощността е инсталирана не в конски сили, както се изисква по формулата, а в киловати. Изходът от тази ситуация е прост. За да преобразувате в желания формат, трябва да умножите стойността в киловати на 1.35962 и да закръгляте резултата до стотни.
Срокът на собственост на превозното средство трябва да бъде документиран. Такава информация се съдържа в техническия паспорт или TCP.
Как се изчислява данъкът върху автомобила
За някои този въпрос е труден, но тук няма нищо сложно. И така, разходите за данък върху автомобил трябва да се определят по формулата:
TH = Sn * Mts * Mes / 12.
тук:
TN - размерът на транспортния данък;
Sn - данъчна ставка;
MTS - мощност на превозното средство;
Mes - броят месеци, през които превозното средство е било посочено от този собственик.
Например даваме изчисление за автомобила LADA Kalina, чиято мощност е 87 конски сили, а наемът е от януари до май 2014 г. Цената за територията, на която е управляван автомобилът, е 12 рубли за литър. а.
ТН = 12 руб. * 87 к.с. * 5/12;
TN = 435 рубли.
Именно тази сума собственикът (вече бивш) трябва да внесе в бюджета преди 1 октомври 2015 г.
Регионалната данъчна ставка може да бъде намерена на уебсайта на Федералната данъчна служба. Ако има съмнения относно правилността на независимото изчисление, можете също да изчислите годишния данък за автомобили там, като използвате данъчната услуга, и да сравните резултатите онлайн.
Характеристики на плащането на данъци за организациите
Ако гражданинът може да плаща веднъж годишно и да не се притеснява през останалото време, тогава ситуацията е по-сложна за юридическите лица. За тях са установени следните условия:
- Три отчетни периода - първо тримесечие, шест месеца, девет месеца.
- В края на тези периоди данъкоплатецът трябва да внесе аванс от ¼ от дела на годишната сума на данъка.
Данъчната декларация се подава в края на годината до 1 февруари на следващата година. Окончателната сума също трябва да бъде платена преди този срок, като, разбира се, всички авансови плащания трябва да бъдат приспаднати предварително.
Прави впечатление, че Данъчният кодекс позволява на регионалните власти като цяло да отменят междинните отчетни периоди и да плащат данъка веднъж до 1 февруари.В огромното мнозинство от случаите обаче отказът на аванси на място не се случва толкова често.
Данъчни облекчения
Преди да изчислите данъка върху автомобила, определено трябва да разберете какви ползи са предвидени за това плащане. Такива преференции са установени от регионалните власти, тъй като такова право им е предоставено от Данъчния кодекс на Руската федерация.
За хората, героите на Съветския съюз, участниците във Великата Отечествена война, хората с увреждания на определени групи и дори обикновените пенсионери са най-често включени в категорията на бенефициентите. Всичко зависи от социалната политика в един предмет на Руската федерация. За това се приема специален регулаторен акт. Пълен списък с данъчни облекчения е наличен и на уебсайта на Федералната данъчна служба.
Луксозен данък и коли
През 2014 г. беше приет закон за установяване на по-високи тарифи за особено скъпи автомобили, които имат свои уникални характеристики. И сега, преди да изчислите данъка върху автомобилите, трябва да разберете не само мощността на автомобила, но и пазарната му цена през изминалия данъчен период, както и годината на издаване. Именно тези показатели значително променят данъчната ставка, причинявайки появата на „луксозния фактор“.
Така че автомобилите, които струват от 3 до 5 милиона рубли и имат възраст от 2 до 3 години, ще се изчисляват по данъчна ставка, умножена по коефициент 1,1. Ако възрастта на машината е до 2 години, се прилага коефициент 1,3 и т.н. В резултат на това за автомобил на стойност над 10 милиона рубли данъчната ставка ще трябва да се умножи по коефициент 3.
Трябва да се отбележи, че законодателите тук много успешно заобикалят тезата, че ставката не трябва да се повишава повече от десет пъти на регионално ниво. Те просто повишиха федералните съотношения.
Къде мога да платя данък
Транспортният данък се плаща, подобно на други бюджетни плащания, по сметката на държавната хазна. Организациите го допринасят по единствения възможен начин - безкасови плащания чрез банки; хората имат много повече възможности за маневриране.
В допълнение към обичайния начин на плащане - чрез оператора на банкова институция след получаване на уведомление, вече можете да използвате портала за държавни услуги или да извършите плащане чрез интернет. Основното е да знаете дължимата сума и детайлите на адресата. Можете да платите чрез терминали за самообслужване.
