Струва си да започнете с факта, че транспортната такса е местна. Лихви, обезщетения, условия, процедурата за изплащането му - всичко това се определя пряко от местните власти. Той се регулира от нашите данъчни закони и се допълва от законите на съставните образувания на Русия.
Условията за плащане на транспортния данък варират в зависимост от конкретен регион и конкретна ситуация.
Плащачите на този вид данък
Това е физическо лице (на което са регистрирани превозни средства) и организации, индивидуални предприемачи (на които автомобилите са проектирани за използване в техните предприемачески дейности). Нашият данъчен кодекс се отнася до въпросните превозни средства:
- мотоциклети;
- автобуси;
- автомобили;
- скутери;
- други самоходни машини, механизми на гъсеница, пневматично движение;
- хеликоптери;
- яхта;
- лодки;
- моторни шейни;
- ски-джетове;
- въздухоплавателни средства;
- моторни кораби;
- ветроходни кораби;
- снегомобили;
- моторни лодки;
- теглещи съдове;
- други въздушни, водни превозни средства, регистрирани в съответствие с процедурата, установена от руското законодателство.
Държавна регистрация на моторни превозни средства и други средства от физически лица
Тази процедура се провежда въз основа на постановлението на правителството на Русия, според което собствениците на превозното средство, лицата, които ги използват от тяхно име, са задължени по определен ред да регистрират горното оборудване или да променят съществуващите данни за регистрация в Държавния инспекторат (Гостехнадзор). Това трябва да се направи в рамките на предварително установения период на валидност на регистрационната табела за транзит или в рамките на 5 дни от датата на закупуване, регистрация, отписване на превозното средство, подмяна на стари единици на регистрационни номера, други обстоятелства, които изискват коригиране на данните за регистрация.
Така регистрацията на ТС на физически лица - техните собственици се извършва в КАТ съгласно съществуващите правила, одобрени от Министерството на вътрешните работи на Русия.
Нюансите на регистрация на превозно средство с физически лица
Заслужава да се подчертае, че в ТС (които са регистрирани за физически лица), закупени и след това прехвърлени с пълномощно за съответното право на собственост, разпореждащи се с тях преди 30.07.02 г., действителният данъкоплатец е посоченото там лице. Лицата трябва да уведомят данъчния орган относно прехвърлянето въз основа на горепосочения документ на посочената ТС.
При прехвърлянето на превозно средство трябва да се има предвид, че в съответствие с Руския граждански кодекс продължителността на пълномощното е 3 години. И в ситуация, когато срокът на валидност не е посочен в този документ, той е еквивалентен на година.
Плащането на транспортна такса от физически лица (собственици на превозното средство) се извършва, ако срокът на валидност на въпросния документ е изтекъл. При прехвърляне на автомобила (пълномощното трябва да бъде нотариално заверено) се променя единственият предмет на събирането на транспортния данък. Но трябва да се има предвид, че правомощията, съгласно нашия Граждански кодекс, които се прехвърлят чрез пълномощник, издаден във втория случай, могат да бъдат делегирани изцяло или частично, но в рамките на срока на валидност на оригиналния документ.
Списъкът на превозните средства, които не подлежат на облагане с облагаемия вид данък
В съответствие с една от точките на Руския данъчен кодекс, те са:
- пътнически превозни средства, специално оборудвани за такава категория граждани като инвалиди;
- пътнически превозни средства с мощност на двигателя в рамките на 100 l. а. (73,55 kW).
И едните, и другите трябва да се придобиват (получават) чрез органите за социална закрила по начина, определен от нашето законодателство.
Субекти, които имат право на горепосочените превозни средства
Според руския федерален закон хората с увреждания, които имат определени медицински състояния, имат този вид привилегия. За да признае ТС като предмет, който не подлежи на данъчно облагане, предприятието трябва да представи на съответния орган пакет от документи, потвърждаващи факта на получаване на един от горните леки автомобили чрез органите за социална защита.
Разрешение за придобиване от инвалиди на горепосочените автомобили
Въз основа на инструкциите относно процедурата за продажба на посочената категория граждани на леки автомобили, потвърдени с руското постановление на Министерския съвет, както и писма от нашето Министерство на социалната защита и Министерството на финансите, ако субектът има определени медицински показания, даващи право на получаване на специални превозни средства, няма противопоказания за тяхното управление, има възможност за придобиване на автомобил с ръчно (нормално) управление при отчитане на разходите специално за този модифициран автомобил.
Разрешението за закупуване на горепосоченото превозно средство с увреждания, като се вземат предвид разходите за свободно стоящи автомобили с ръчно управление (моторизирани инвалидни колички), се подава в Министерството на социалната защита на републиките на Русия, комитетите, главните отдели, отделите, отделите за социална защита на териториите, автономните образувания, регионите, градовете като Москва, St. –Петербург според съответното заявление.
Така че пътническите превозни средства, които са закупени от хора с увреждания за своя сметка и са преоборудвани от тях за използване в съответствие с медицински показания, са освободени от заплащане на транспортния данък, ако има определено разрешение от органите за социална защита. Те също така ще трябва да предоставят пакет от документи, които потвърждават факта на последващо възстановяване от тези структури на разходи, еквивалентни на действителните разходи за закупения автомобил, но не надвишаващи цената на безплатното превозно средство.
Изчисляване и плащане на транспортен данък
Данъчните ставки се определят от субектите на Русия въз основа на типа превозно средство, категорията му, брутният обем, мощността на двигателя. Тези показатели не могат да надвишават (да бъдат по-малки от) тези ставки, установени от нашия Данъчен кодекс. Според чл. 361, е допустимо да се определят специални диференцирани ставки (данъци) по отношение на определена категория превозни средства, полезен живот на автомобил.
Органите, които извършват държавна регистрация на превозното средство, са задължени да информират данъчните власти на мястото и да предоставят информация за тях, както и лицата, на които са регистрирани. Освен това, въз основа на информация, получена от гореспоменатите органи, данъчната инспекция изчислява размера на транспортния данък на физически лица (собственици на превозното средство) и им изпраща специални уведомления. Плащането на транспортния данък от физическите лица се извършва в съответния бюджет.
За изчисляване на транспортния данък е необходимо да се вземат предвид 4 компонента:
- данъчна основа (тя се определя въз основа на вида превозно средство, по-специално за автомобилите - конски сили, които са предписани в документите за автомобила);
- дял (този показател е посочен в правото на собственост);
- данъчна ставка (определена от субектите на Русия въз основа на данъчната основа);
- период (периодът, за който се изчислява този данък, по-специално за физическите лица - 1 година).
Условия за плащане на транспортна такса
Както бе споменато по-рано, те се определят от местните власти. Но в чл. 363 гласи, че физическите лица трябва да плащат до 1 октомври на следващата година. Например за 2014 г. транспортният данък трябва да бъде платен преди 10.01.2015 г. и до този момент те вече ще получат уведомление от данъка, в което ще бъдат посочени необходимите данни. Въз основа на този документ физическите лица извършват плащания.
Плащане на въпросния данък от юридически лица
За тази категория има редица функции.
- Има периоди за отчитане: 1-3 тримесечия, година (календар). Те са определени единствено за авансови плащания.
- Има определен ред на изчисление. Организацията определя самостоятелно транспортния данък. Плащането на авансови плащания от юридически лица също се основава на техните собствени изчисления. Струва си да припомним, че за физическите лица данъчната сума се изчислява от данъчния орган.
- Предписана е процедурата за плащане на транспортна такса. Има два начина. И така, плащането на транспортния данък от юридическите лица може да се извърши, както следва:
- като се вземат предвид авансовите плащания;
- без тях (еднократна сума).
Тази процедура се установява и от специални регионални правни актове. Ако се установят авансови плащания, те се изплащат на тримесечие, а размерът им е равен на 1/4 от размера на установения транспортен данък. Условията за плащане на този вид плащания се определят от всеки отделен регион независимо.
В края на данъчния период (календарна година) компаниите, които са извършили авансовите плащания, плащат останалата сума от транспортния данък, а в ситуацията, когато не са установени, дружествата извършват еднократно плащане на въпросния данък.
Крайният срок за плащане на транспортния данък от организациите (доплащане) е определен от региона, но той не може да бъде по-кратък от установения (до 1 февруари на годината, следваща вече миналия данъчен период).
- Осъществяване отчети. В края на данъчния период (календарна година) фирмите подават данъчната декларация за транспорт (не по-късно от 1 февруари на следващата година).
- Има данъчни стимули. За физическите и юридическите лица те най-често са различни. В първия случай това са привилегии за пенсионери, а във втория - за държавни институции или общински. Но има общи, свързани с обекта на данъчно облагане (ТС).
Условия за плащане на данъка в столицата
Ще бъде полезно да разберете как Москва изчислява и кога плаща транспортния данък. Крайната дата за организациите за 2014 г. е до 05.02.15. Според московското законодателство юридическите лица са освободени от гореспоменатите авансови плащания.
Какъв е крайният срок за плащане на транспортния данък за организациите в столицата, вече стана известно, така че си струва да преминете към друга категория данъкоплатци. Така че, хората трябва да имат време да плащат този данък за изминалата година до 12.01.2015 г. В случай на надплащане, остатъкът от средства по искане на платеца може да се върне или запази по сметката до следващото плащане.
Плащане на транспортна такса: давност
Това задължение възниква за данъкоплатеца от момента, в който получи съответното известие. Този данъчен документ трябва да бъде изпратен на платеца 30 дни преди датата на плащане. Той се връчва или в ръцете на човека или чрез препоръчана поща. Важно е да се знае, че уведомлението се счита за получено с втория вариант в края на 6 дни от датата на изпращането му.
До момента, в който документът бъде получен от платеца, той няма задължението да плаща въпросния данък. В ситуация, в която предприятието не плаща в определения период, посочен в полученото уведомление, инспекцията има право да събира данък.
Крайният срок за изпълнение на данъчното изискване е 10 дни от получаване на известието за дълг. Ако в рамките на 10 дни транспортният данък не бъде платен, данъкът има право да се обърне към съда по този въпрос. Отделят се 6 месеца за подаване на искова молба от момента, в който изтича крайният срок за изпълнение на този данъчен иск.
Често на практика така наречените просрочени задължения за разглеждания данък се откриват само след определен брой години от датата на определяне на крайния срок. Данъкоплатецът се уведомява за плащането на транспортния данък за всички години, предхождащи датата на изпращане на първоначалното известие.
До 01.01.10 г. в нашето данъчно законодателство не е предвидено давността за плащането на транспортния данък. Преди това беше 3 години.Доста често в процеса на установяване на давността е използван общият показател (3 години), заложен в Руския граждански кодекс. Но неговите правила не се прилагат за данъчните отношения.
От 01.01.10 нашият Данъчен кодекс е изменен: данъчният орган има право да изпрати на платеца известие относно плащането на въпросния данък само за 3 периода (данък), които предхождат календарната година на първоначалното им напускане.
Иначе казано, давностният срок за плащането на транспортния данък днес е 3 години, тоест данъкоплатецът, след като получи второ известие, е длъжен да плати данъка само за 3 години, предхождащи датата на първото уведомление.
Иновации в Саратовска област по отношение на юридически лица по разглеждания въпрос
Според официални данни, преди това беше обсъден законопроект относно това как да се коригира времето за плащане на транспортния данък от организациите. Разглеждането му се състоя на заседание на CND. По инициатива на нашето законодателство юридическите лица са задължени да плащат въпросния данък преди 01.11.15, а не до 01.03.15, както преди.
Грешки в уведомлението от данъчната служба
Доста често има недостатъци, които са свързани с неправилно посочване на марката на автомобила, неговата мощност. Ако данъкоплатецът открие грешки, се изисква да се свърже с данъчния орган по местоживеене и да представи техническа документация за превозното средство (удостоверение за държавна регистрация, информационен лист). Ако има несъответствие между информацията, предоставена от подразделението на Руската държавна инспекция по движението на Министерството на вътрешните работи, и тази, която се съдържа в техническата документация, последната се взема предвид.
В крайна сметка си струва да припомним, че в тази статия времето за плащането на транспортния данък беше разгледано въз основа на различни обстоятелства.
