В момента правилата за работа с касови апарати претърпяват големи промени. Обичайните касови апарати бяха заменени с онлайн каси, които в реално време изпращат информация за продажбите до данъчната служба. Почти всички стопански субекти или трябва да използват касови апарати в работата си, или ще бъдат задължени да ги прилагат съвсем скоро. Имам ли нужда от касов апарат за частни предприемачи и кога точно трябва да започна да го използвам? Ще разберем кои индивидуални предприемачи трябва да работят с ЦК днес, кой има забавяне и кой може да подреди изчисленията по различен начин.
Общ подход за решаване на касовата емисия
Отговорът на въпроса „Имам ли нужда от касов апарат за частен предприемач?“ Зависи от няколко фактора:
- С каква дейност се занимава предприемач. Това се отнася до разделението на търговия и предоставянето на услуги.
- Кои са нейните контрагенти. Това могат да бъдат физически лица, тоест обикновени хора, или могат да бъдат стопански субекти - други индивидуални предприемачи или организации.
- Какъв данъчен режим използва IP. Това може да бъде основна (OCH) или опростена (STS) данъчна система, „импутация“ (UTII), патент (PSN), режим за земеделските производители (CES). Изборът не винаги зависи от желанието на отделния предприемач - за всеки данъчен режим, с изключение на DOS, има условия за кандидатстване.
IP и каса: изберете по тип контрагенти
Ако клиентите или купувачите на предприемача са други юридически лица и индивидуални предприемачи, тогава като цяло той не трябва да прилага KCP. Такива разплащания обикновено се извършват в непарична форма - чрез превод от сметка към сметка.
Но понякога стопанските субекти плащат "живи" пари един на друг. Законът ограничава такива изчисления до 100 000 рубли, така че те не се извършват твърде често. Обаче понякога това се случва - и в този случай продавачът трябва да даде на купувача чек. Ако отделен предприемач иска да избегне създаването на касов апарат, той не трябва да приема пари в брой от юридически лица и други предприемачи. В този случай е препоръчително всички плащания да се извършват чрез банката.
Що се отнася до плащанията в брой, струва си да се има предвид: плащането с кредитна карта е равностойно на тях. Тоест, ако предприемачът продаде стоките на организацията или друг индивидуален предприемач, а купувачът изплати с корпоративна банкова карта, тогава трябва да се генерира касов бон. Говорим за плащания в офиса или в склада, когато купувачът представи картата на продавача за плащане.
Ако плащането с корпоративна карта се извършва дистанционно (картата не е представена за плащане), продавачът няма задължението да използва касата. Но това правило е валидно само за фирмена карта. Ако купувачът плаща с лична карта през интернет, е необходимо да приложите CCP.
Имам ли нужда от касов апарат за IP: изберете по вид дейност
За да решим проблема с използването на CCP, разделяме IP на 2 групи:
- продажба на стоки;
- предоставяне на услуги (извършване на работа).
Същността на разделението е, че първата група прехвърля материални ценности на купувача, докато втората - резултатите от техния труд.
Така че, нека да кажем веднага, че в повечето случаи предприемачите от търговския сектор трябва да инсталират касови апарати за получаване на пари и разплащане с банкова карта. Отлагането се дава на предприемачите по UTII и патент, при условие че те не използват работна заплата. Ще се върнем към тези данъчни режими.
Имам ли нужда от касов апарат за предприемачи, ако се продават услуги? Такива предприемачи могат да бъдат доволни - до 01.01.2019 г. те нямат задължение да използват CCV. Има обаче изключение - това са всякакви кафенета, снек-барове и други заведения за обществено хранене. Те се приравняват към търговски обекти.
Възможността за работа без ЦК преди крайния срок не зависи от това коя данъчна система е избрал отделният предприемач и дали привлича работна заплата. Съществува обаче условие: вместо чек за ЦК, купувачът трябва да напише строг формуляр за отчитане. Това е фискален документ, който е еквивалентен на касова бележка и има същите задължителни данни. Необходимо е да се издава BSO безусловно и то не само по искане на купувача.
Споменатият формуляр не може да се формира на личен компютър. Той трябва да се формира с помощта на специална автоматизирана система. Обикновено BSO се поръчва в печатница или се формира онлайн с помощта на специална услуга. В такива формуляри има всички необходими подробности, включително типографски данни (година на изпълнение, номер на поръчката, тираж).
Хартия BSO, която се използва в момента, може да се използва от предприемачите до юли 2019 г. След това процедурата за формиране на формуляри ще се промени - имате нужда от специален BSO-KKT. Тоест индивидуалният предприемач или ще трябва да се сдобие с такова оборудване, или да инсталира обикновена онлайн каса и да премине към работа с чекове.
Ако обаче отделен предприемач приеме плащане през интернет, той не може да издаде BSO. В този случай ще трябва да приложите CCP и да изпратите на купувача електронен чек.
Така че предприемачите, които предоставят услуги, въпреки факта, че дават на купувачите BSO, все още не могат да създадат касов апарат. Изключение е приемането на плащане онлайн - тук ви трябва касиер.
Освободени от ЦК дейности
Говорейки за видовете дейности, не може да не споменем и онези, които по принцип не предполагат използването на ЦК. Всички те са изброени в раздел 2 от Закон 54-FZ, който урежда паричните сетълменти. Сред тях са:
- продажбата на вестници и списания по вестници при определени условия;
- продажба на ценни книжа;
- продажба от водач или кондуктор в кабината на превозното средство на пътни документи (билети) и талони за пътуване в градския транспорт;
- осигуряване на храна за студенти и служители на образователни организации, които изпълняват основни общообразователни програми по време на обучения;
- търговия на пазари на дребно, панаири, изложбени комплекси, както и на други територии, запазени за търговия;
- разпространението на хранителни и нехранителни стоки в пътнически вагони от колички, велосипеди, кошници, тави;
- търговия с павилиони със сладолед, безалкохолни напитки в бутилирането;
- търговия с танкери с квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин, сезонна търговия със зеленчуци, включително картофи, плодове и пъпеши;
- получаване на стъклени предмети и скрап от населението, с изключение на метални скрап, скъпоценни метали и скъпоценни камъни;
- ремонт и оцветяване на обувки;
- производство и ремонт на метална галантерия и ключове;
- надзор и грижи за деца, болни, възрастни хора и хора с увреждания;
- изпълнение на производителите на народни художествени занаяти;
- оран градини и рязане на дърва;
- услуги на портиерите на железопътни гари, автогари, летища, летища, море, речни пристанища;
- отдаване под наем (наем) на индивидуален предприемач от жилищен имот, принадлежащ на този индивидуален предприемач, въз основа на собствеността.
В момента се приемат изменения на споменатата норма на закона, които предвиждат освобождаване от прилагането на ККП на още някои дейности. Пакетът вече е приет от Държавната дума и е изпратен до Съвета на федерацията. Така че с голяма степен на вероятност можем да кажем, че в близко бъдеще списъкът на дейностите, извършвани без използването на ЦК, ще бъде разширен. По-специално, ще се прилагат изключения:
- при продажбата на продукти от вестници и списания (преди това без KKD можеше да се продава само на павилиони);
- до библиотеки;
- платени общински паркинги;
- за продажба чрез механични автомати (които работят без електричество) и някои други дейности.
Измененията също освобождават от използването на IP касови апарати за PSN, когато те извършват определени видове дейности. Ще се върнем към това, когато става въпрос дали е необходима IP каса в патент.
Труднодостъпни и отдалечени райони от комуникационните мрежи
Русия е голяма държава и интернет връзката не работи стабилно навсякъде. И все още е трудно да се достигне до някои населени места. Именно за тях и по-точно за стопанските субекти, разположени в такива райони, законодателите направиха снизхождение към прилагането на CCV. Списъците на конкретни населени места, в които се прилагат такива специални условия, се съставят и публикуват от регионалните власти на официални ресурси.
Някои области според определени критерии са класифицирани като отдалечени или недостъпни. Ако предприемачът живее в такъв район, той може да не използва касата.
Други селища се считат отдалечени от комуникационните мрежи. В такива райони е необходимо да се инсталират ЦК, но не е необходимо да се изпраща фискална информация до данъчната служба. Тоест касата може да се използва офлайн. Възниква въпросът: необходим ли е нов касов апарат за IP в този случай или може да се използва апарат в стар стил? Отговорът е прост - от 2017 г. трябва да се инсталират само съвременни устройства (онлайн CCP). Но това не означава, че трябва да закупите ново устройство - много модели стари каси могат да бъдат надстроени.
Имам ли нужда от касиер за IP на USN?
Законът не установява никакви предпочитания за индивидуалните предприемачи към „опростените“. Те трябва да се ръководят от общо правило. Това означава, че за продажба на стоки трябва да се използват пари в брой (освен в някои случаи, описани в член 2 от Закон 54-FZ). Така че, ако отделен предприемач в USN има търговски обект, тогава той не може да направи без касов апарат.
Имате ли нужда от IP каса в опростен, когато предоставяте услуги? Както бе споменато по-горе, в сектора на услугите можете да направите без касов апарат и да пишете на купувачите на BSO до 1 юли следващата година. Това се отнася изцяло за предприемачите на „опростените“, ако те не приемат плащане през интернет.
Изисква ли KVT предприемач в UTII?
Сега ще разгледаме какво казва законът за IP за UTII - тези бизнес субекти имат ли нужда от касов апарат? Решението на този въпрос зависи от това какво конкретно прави IP.
Крайният срок за началото на използването на касови апарати при „вменяването“ е 1 юли 2018 г., ако предприемачът се занимава с търговия или обществено хранене, а в същото време има служители. Ще ми трябва ли каса за предприемачи в UTII от сферата на търговията и общественото хранене, ако той няма работници? Да, но малко по-късно - от началото на юли 2019г. Същият период е определен за предприемачите, които предоставят каквито и да било услуги, а присъствието на работници не влияе на нищо.
IP за патент - задължително ли е касов апарат?
С предприемачите, които имат патент, ситуацията е същата като при предприемачите в „приписването“. Дали е необходима касиерка, или по-скоро от кое време ще е необходима, зависи от наличието на работници. Но това става, когато става дума за търговия и заведения за хранене. Ако ПР е ангажиран с услуги, тогава може да не се наложи да се притеснявате за касата до средата на 2019 г.
Освен това предстоят промени за собствениците на патенти. Нека се върнем към вече приетите изменения на 54-FZ, които споменахме по-горе. Освен всичко друго, те въвеждат в член 2, който описва характеристиките на използването на касовите апарати, нов параграф 2.1. Той е посветен на индивидуални предприемачи, които придобиват патент. Когато законът бъде одобрен и подписан, IP за PSN няма да може да използва KKM, с изключение на тези, които извършват определени видове дейности. Ето списък от дейности, в които все още е необходим касата:
- търговия на дребно с обекти на стационарна търговска мрежа с търговска площ не повече от 50 квадратни метра. m за всеки обект на организацията на търговията;
- търговия на дребно с обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски площи, както и чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
- отдаване под наем;
- кетъринг услуги, предоставяни чрез заведения за хранене с площ на залата за обслужване на клиенти не повече от 50 квадратни метра. м за всяко заведение за хранене;
- кетъринг услуги, предоставяни чрез заведения за хранене, които нямат зала за обслужване на посетители;
- млечно производство;
- ремонт и поддръжка на домакинско електронно оборудване, домакински уреди и домакински уреди, часовници, ремонт и производство на метални изделия;
- поддръжка и ремонт на автомобили и моторни превозни средства, машини и оборудване;
- ремонт на компютри и комуникационна техника;
- автомобилен превоз на товари и пътници;
- превоз на пътници и товари по вода;
- фризьорски и козметични услуги;
- медицински или фармацевтични дейности (с лиценз за тези дейности);
- провеждане на часове по физическо възпитание и спорт;
- ветеринарни услуги;
- управление на лова и лова;
- търговски и спортен риболов и рибовъдство.
Още веднъж обръщаме внимание на факта, че при осъществяването на горепосочените дейности е необходимо прилагането на ЦК. Ако ПР на PSN извършва други дейности, той не трябва да използва касата. Обърнете внимание, че този списък включва най-популярната дейност, във връзка с която IP-те купуват патенти.
Как да определите дали имате нужда от касов апарат: примери
Да предположим, че човек е решил да се регистрира като предприемач и да предоставя фризьорски услуги. Имам ли нужда от касов апарат в този случай?
Първо трябва да се уверите, че дейността не е включена в броя на типовете, освободени от използването на CCP. За да направите това, трябва внимателно да проучите многократно споменатия член 2 от Закон 54-FZ. Веднага трябва да кажем, че фризьорските услуги не се споменават в тази норма. Значи е необходим касов апарат.
Тъй като обаче дейностите на фризьора са свързани с услугите, има забавяне. Тоест, до средата на следващата година IP от примера може да организира изчисления с помощта на BSO, който първо трябва да бъде закупен в печатницата. Предимството на формата е ниската цена и лекотата на използване. IP ще трябва само да бъде попълнен и предаден на клиента, както и подходящ запис на издадения фискален документ в счетоводната книга на BSO.
Друг пример - IP решиха да се занимават с търговски дейности. Той ще работи независимо, без да наема помощници.
На първия етап трябва да проверите и списъка с дейности, за които не е необходимо да прилагате CCP. Сред тях има определени видове търговия (например панаир, дистрибуция, наливни безалкохолни напитки, вестници). Но ако говорим за собствената си неподвижна точка, касата е необходима - това е въпрос на време. И ако ПР реши да отвори онлайн магазин и да приеме плащане онлайн, тогава ще трябва да настроите касов апарат веднага.
Сега нека се занимаваме с данъчната система. „Преференциалните“ са подходящи за търговия по отношение на използването на касови апарати PSN и UTII, но само при условие, че тези данъчни режими са въведени в региона, в който предприемачът пребивава във връзка с търговията на дребно. Ако не, тогава трябва да изберете между OCH и USN. Имам ли нужда от касов апарат за IP на тези системи, ако се търгува? Определено, да - такова задължение беше въведено през 2017 година.
Ако индивидуалният предприемач може да избере UTII или PSN, тогава той ще трябва да използва касата само от 01.07.2019 г., тъй като няма работници. В този случай обаче трябва да запомните: ако наемете поне едно лице преди 1 юли 2019 г., трябва да установите каса в рамките на 30 дни и да я регистрирате във Федералната данъчна служба.
Приспадане на данъци за оборудване на касови апарати
Така че за повечето предприемачи, които извършват селища с населението, не могат да се избегнат разходите за касови апарати. Все още трябва да го инсталирате.Но има добра новина - това е възможност за прилагане на данъчно облекчение за въвеждане на CCV. Вярно е, че той разчита само на тези IP, които използват UTII или PSN, докато други предприемачи са лишени от такова предпочитание.
Приспадането се предоставя в размер на 18 хиляди рубли за всеки касов апарат, който IP ще установи. В същото време с придобиването и регистрацията на касата е необходимо да се спази установеният от закона срок. Така че, ако предприемач от „impute“ или PSN, който търгува и се занимава с нает труд, установи касов апарат след 1 юли 2018 г., той няма да може да разчита на приспадане.
Счетоводство за предприемачи и парични средства
Говорейки за пари, не може да не споменем още един аспект. Понятието „касов апарат” има двойно значение. Вече разбрахме едно нещо - това е устройството, което трябва да използвате, за да получавате плащания в брой и с карта. Наречете го CCP. Но в допълнение, паричните средства се наричат съвкупността от парични средства, така да се каже, "портфейла" на предприемача. Нека го наречем операционната каса. Тя включва средства от касата, както и други парични средства, които са налични в момента. Нека обясним с пример какво е то.
Предприемачът в USN има магазин, в който е инсталиран KKT. Всеки ден той изтегля постъпленията от продажбата и ги отлага по банкова сметка. С тези средства той купува стоки, плаща за наем на магазина и извършва други задължителни плащания.
В IP работят служители, които получават заплащане в брой. За да им даде пари, предприемачът отива в банката и изтегля необходимата сума от сметката. В този момент сумата на паричните средства в касата на магазина и парите в ръцете на предприемача за изплащане на заплати съставляват неговата операционна каса. Заплатена заплата - оперативният паричен баланс намаля. Сега да предположим, че индивидуалният предприемач е получил заем в брой за нуждите на домакинството - неговата операционна каса се увеличи. В същото време нито издаването на заплати, нито заемът влияят на баланса на средствата в ЦК.
Стопанските субекти трябва да водят регистър на паричните транзакции или, както се казва, да водят касов апарат. В общия случай движението на пари в брой се извършва чрез поръчки (входящи и изходящи) и тези нареждания се записват в касовата книга. Но необходимо ли е да съхраняваме касовия апарат на СП на USN от нашия пример? Предприемачите са се отдавали - те водят касови записи в опростен вид. Това означава, че PKO и RKO не могат да попълват, а също и да не попълват касова книга.
Освен това в класическата версия на паричната дисциплина е зададен лимит за пари в брой. Това е лимитът в брой в края на деня. Изчислява се по определена формула. Не можете да го надвишите - ще последва глоба. Трябва ли лимит за касов апарат за IP? Не, IP няма задължение за инсталирането му. Той може да направи това по желание, но не се прилагат санкции за нарушаване на този лимит.
По този начин съществуват значителни предпочитания за отделните предприемачи при поддържането на паричните записи.
За да обобщим
И така, разбрахме дали се нуждаете от IP, за да имате касов апарат. Както можете да видите, необходимостта предприемачите да използват касови апарати зависи от много фактори. Но в повечето случаи правилото е изпълнено: ако същността на дейността е в търговията на дребно, тогава ЦК е необходима сега. Има обаче и изключения. Що се отнася до услугите, при определени условия можете да изчакате още една година с касата.