През март 2017 г. Министерството на финансите и Министерството на икономическото развитие предложиха данъчна маневра, наречена „22/22“. Той засяга основното косвено плащане на руската данъчна система - ДДС, както и застрахователните премии, плащани от работодателите. Предлага се процентът на първото плащане да се увеличи, а на второто - да се намали. Какви са последиците от повишаването на ДДС и могат ли да бъдат компенсирани с по-ниски осигурителни ставки?
Същността на маневрата
Идеята е да се намали директната данъчна тежест върху бизнеса, или по-скоро върху заплатите. Настоящата съвкупна ставка на застрахователните премии е 30%, като се предлага тя да бъде намалена до 22%. Ясно е, че правителството не може просто да намали задължителните плащания и да лиши бюджета от приходи. Като компенсация се предлага да се увеличи основната ставка на ДДС от сегашните 18 на 22%. По този начин ще се получи преразпределение - преките плащания ще намалеят, докато косвените плащания, напротив, ще се увеличат.
Какво означава увеличение на косвения данък? Той е включен в цената на стоките и услугите и по този начин се прехвърля върху плещите на купувачите. По този начин увеличението на ДДС с 4% означава приблизително същото увеличение на цените за облагаемите стоки и услуги.
Малко история
Първоначално идеята е предложена от Максим Орешкин, ръководител на руското Министерство на икономическото развитие. Увеличението на ДДС трябваше да бъде 21%, като на същото ниво беше предложено да се определи премиалната ставка. В същото време беше отменена праговата заплата, над която тарифите бяха рязко намалени.
Министерството на финансите хареса инициативата, но тя беше леко коригирана. Според оценки, опцията 21/21 лишава бюджета от приходи от около 200 милиарда рубли годишно. Министерството изчислява, че сценарият „22/22“ ще бъде по-приемлив - това ще добавя около 100 милиарда рубли в бюджета годишно.
В резултат на това шефът на Министерството на финансите Антон Силуанов изрази именно тази опция, а именно повишаване на ДДС до 22%, като същевременно намали основната ставка на застрахователните премии до същото ниво.
Защо е необходимо всичко това? Министерството на финансите е уверено, че маневрата ще помогне за изчистването на пазара на недобросъвестни работодатели и преориентиране на данъчната система в правилната посока. И това, според ведомството, е два глобални проблема на руската икономика.
Преориентация на данъчната система
Системата на данъците и таксите, съществуваща в Русия днес през последното десетилетие, показа редица неблагоприятни признаци. Опитвайки се да поддържа баланс на застрахователните системи, правителството е принудено да увеличи данъците, които плащат бизнесите. Някои субекти вече не могат или не искат да изпитват непрекъснато нарастваща данъчна тежест и излизат в сянка. Тоест, те просто „оптимизират“ данъчното облагане, като укриват приходите и завишават разходите чрез една от многото сиви схеми.
Резултатът е тъжен - съвестните компании, които преди това честно плащаха данъци, престават да го правят. В резултат на това удръжките намаляват и застрахователните системи отново започват да „залитат“. И отново правителството е принудено да повишава данъците, за да ги поддържа в баланс ...
Така според финансовото министерство увеличаването на ДДС и понижаването на застрахователните ставки трябва да помогне да се избегне тази порочна спирала. Данъчната система ще допринесе за устойчив икономически растеж. И правителството няма да трябва да прибягва до повишаване на данъците, когато бюджетът няма достатъчно средства за осигуряване на социални гаранции.
Бизнес почистване
Една от актуалните тенденции сред работодателите все още е изплащането на сиви заплати на служителите. Това е пряко свързано с високата тежест върху фонда за заплати.Спадът му ще стимулира компаниите да се измъкнат от сенките - във всеки случай Министерството на финансите вярва в това. Прехвърлянето на част от данъчната тежест върху потребителите ще позволи на компаниите и предприемачите да получат икономически ползи. В същото време обемът на заплатите „в пликове“ трябва да бъде намален - това ще бъде улеснено от намаляване на застрахователните тарифи.
Нещо повече, отделът е на мнение, че този процес трябва да протича естествено, без насилие. Опитът показва, че строгите мерки водят само до негативни последици.
Страничен ефект: инфлация
Предлагайки маневра, министър Силуанов не го скри - въвеждането му ще доведе до инфлация. Вероятно, това ще бъде еднократен скок от 2%. Министерството на финансите обеща, че дългосрочните инфлационни последици от повишаването на ДДС до 22% няма да доведат до това.
Това обаче е вярно при условие, че Централната банка е в състояние да контролира инфлационните очаквания на населението. А те, както знаете, са много инертни, т. Е. Остават доста високи за дълго време, дори след като инфлацията е намаляла. Всеки нов скок в него подтиква Централната банка да прилага строги мерки на паричната политика. Това може да отмени възникващите положителни явления в икономиката - намаляване на ключовия процент и поддържане на инфлацията на целевото ниво.
Икономистите са изчислили, че в резултат на маневриране инфлацията може да се увеличи с 3, а според други оценки - с 3,5%.
Отрицателни последици за бизнеса
Изглежда, че намалението на застрахователните премии е положително, но няма да има такъв изразен ефект. Сега в Русия има регресивен процент на застрахователните тарифи, тоест колкото по-висока е заплатата, толкова по-малък е делът на изплатените застрахователни премии. Ставката от 30% е валидна за заплати, които не надвишават 55 хиляди рубли. А средният за страната ефективен принос е 27%. По този начин, с установяването на единна тарифа от 22%, средната ставка ще намалее само с 5%.
Освен това маневрата включва премахване на праговете за заплати и установяване на единна ставка за всички. Намаляването на осигурителните ставки при условията, предложени от Министерството на финансите, всъщност ще доведе до увеличаване на тежестта за тези работодатели, които плащат високи заплати.
Какво ще увеличи ДДС? За някои компании това ще доведе до отрицателен ефект. И, колкото и да е странно, главно за тези, които не плащат този данък. В крайна сметка платците по ДДС приемат приспадане на входния данък и в някои случаи го възстановяват от бюджета. Но неплатците не могат да компенсират входния данък - те го включват в цената. Съответно, увеличението на ставката на ДДС ще доведе до увеличаване на разходите им.
Все още не е решена съдбата на маневрата
След като обсъди предложението на Министерството на финансите през април 2017 г., правителството стигна до извода, че времето за предложените мерки все още не е настъпило. Така че въпросът все още не е стигнал до сметката за увеличаване на ДДС. Тази идея обаче не беше изоставена - маневрата беше отложена само засега, но остава на дневен ред. Тази година правителството няма намерение да се връща към обсъждането си. Въпреки това, увеличението на ДДС, съчетано с намаляване на застрахователните премии, е част от прогнозата за икономическо развитие за периода 2018-2020 г.
данни
Възможно ли е да се изолират два данъка от системата и да се променят ставките им? Разбира се, това ще даде някакъв ефект, но няма да реши повечето проблеми. Много икономисти са съгласни, че няма смисъл да се прилагат индивидуални мерки на данъчната политика - необходимо е да се модернизира цялата система като цяло. Предишната данъчна реформа даде положителен резултат, но оттогава руската икономика стана напълно различна. Ако по-рано много от „дупките“ бяха покрити от стабилни приходи от петрол, то сега, когато цената на черното злато е спаднала значително, е необходимо да се помисли за икономическото развитие. А данъчната система трябва да бъде изградена така, че да стимулира икономическия растеж.