UTII е опростен данъчен режим, който може да се прилага както от IP, така и от LLC. Тази система има много предимства, но когато я използвате, трябва да вземете предвид много нюанси. UTII за LLC се счита за добър избор, тъй като един данък замества много такси наведнъж. Освен това се намалява броят на документите, подготвени от счетоводителя на компанията. Но е важно да разберете при какви условия е разрешено да използвате режима, с какви трудности трябва да се сблъскате, както и как да преминете към този режим.
Могат ли компаниите да работят за UTII?
UTII за LLC е разрешен режим, въпреки че за прилагането му трябва да се спазват определени изисквания. Правилата за използване на системата са изброени в чл. 346,26. Именно регионалните власти на определен регион решават възможността за използване на UTII, а също така определят какви видове дейности могат да бъдат подходящи за тези цели.
Следователно, не винаги може да се използва за UTII LLC. Търговията на дребно се счита за най-често срещания вид дейност, за която е разрешен този режим. Освен това фирмите могат да се занимават с ветеринарна медицина, външна реклама, наемане на помещения, ремонт на автомобили и други подобни дейности.
Условия за преход
Прилагането на UTII LLC е разрешено само ако са изпълнени няколко изисквания. Те включват:
- в региона, в който организацията оперира, използването на този данъчен режим е разрешено;
- избраната дейност е подходяща за изискванията на системата;
- самата компания не надхвърля установените лимити за доходи, брой служители и други нюанси.
В много големи градове, които включват Москва, Санкт Петербург или Севастопол, е позволено използването на UTII за LLC и индивидуални предприемачи. Използвайки този режим, счетоводството в предприятието значително се опростява.
Правила за преход
Ако компанията реши да работи по UTII, тогава първо е необходимо да се увери, че избраната посока на работа и характеристиките на предприятието са подходящи за изискванията на режима. Препоръчва се да изпратите представител на компанията до местната администрация, за да проверите възможността за използване на UTII в конкретен регион.
Ако всички условия са изпълнени, допълнително се проверяват следните изисквания:
- дружеството не трябва официално да работи за повече от 100 души и не само служители на пълен работен ден, но и специалисти, работещи на непълно работно време или по споразумение с GPC;
- в капитала на предприятието участието на организации на трети страни не надвишава 25%;
- дружеството не трябва да действа като участник в обикновено партньорство или работа, като използва договор за доверие;
- дейността на дружеството не трябва да попада под единния промишлен данък;
- LLC не трябва да бъде най-големият данъкоплатец и това включва предприятия, които ежегодно прехвърлят повече от 1 милиард рубли. като данъци към бюджета.
Само ако всички горепосочени условия са изпълнени, е възможно този данъчен режим да се приложи към предприятието. Най-често търгуваното LLC е UTII.
Предимства на системата
Ако една компания реши да използва този опростен режим за изчисляване на данъци, то тя има много предимства. Те включват:
- размерът на данъците върху LLC върху UTII е значително намален, тъй като с единна такса се заменя данък върху доходите, данък върху имотите и ДДС;
- изключение е плащането на данък върху собствеността, ако кадастралната стойност действа като данъчна основа за недвижими имоти;
- изчисляването на данъка се счита за просто, затова често дори начинаещи ръководители на компании са включени в този процес;
- организациите в този режим не могат да използват касовия апарат при работа с пари в брой, но в този случай клиентите трябва да бъдат снабдени с разписки за продажби или BSO;
- опростена процедура за отчитане на парични постъпления и разходи на предприятието
- размерът на данъка зависи от физическия показател, поради което се счита за доста нисък, което намалява данъчната тежест за дружествата;
- вероятността от различни данъчни одити е намалена;
- разрешено е да се намали размерът на данъка върху застрахователните премии за служителите.
Освен това, някои аптеки за застрахователни премии са предвидени за аптечните организации.
Минуси на режима
Ако LLC прилага UTII, тогава е необходимо да се сблъскате с някои минуси на тази дейност. Те включват:
- през годината няма да работи за преминаване към различен режим на данъчно облагане, но изключението е, когато дружеството престане да отговаря на изискванията на UTII, следователно в автоматичен режим се прехвърля в основната система за данъчно облагане;
- ако фирмата работи в няколко направления наведнъж, тогава има трудности при комбинирането на UTII с други данъчни режими, което води до необходимостта от наемане на опитен счетоводител;
- докладите трябва да се подават на мястото на регистрация на дружеството, а не на мястото, където се извършва пряко бизнесът;
- размерът на данъка не зависи от получената печалба, следователно, дори ако дружеството получи загуба в определен период от време, все пак ще трябва да прехвърли фиксирана сума на данъка;
- Предприятията, които използват OSNO и плащат ДДС, често отказват да сътрудничат с UTII фирми, следователно е вероятно много важни контрагенти да бъдат загубени.
Следователно, преди да преминете директно към UTII, трябва да оцените както положителните, така и отрицателните аспекти на използването на такъв данъчен режим.
Правила за изчисляване на данъци
За изчисляване на данъка върху LLC на UTII е необходимо да се използва стандартната формула. За това се използва присвоен доход, който се изчислява на държавно ниво. Тя се представя от прогнозната възвръщаемост на определен вид дейност. Освен това по време на изчислението се взема предвид физически индикатор, който може да бъде представен от площта на използваните помещения, броя на местата в транспорта за превоз на пътници или други параметри. Често физически показател е дори броят на официално заетите работници.
Всички условия за изчисляване на UTII за LLC са в Данъчния кодекс. В процеса на изчисление се използват следните показатели:
- основна рентабилност, определена на държавно ниво и тази стойност редовно се променя;
- физически индикатор за конкретен бизнес;
- коефициент К1, определен от правителството всяка година;
- коефициент К2, определен от местната администрация, и неговият размер може да варира значително за различните видове дейности.
Всички горепосочени показатели са умножени, което ви позволява да получите данъчна основа. Тогава той се умножава по данъчна ставка от 15%. Получената стойност е месечната сума на данъка. Тъй като UTII се изплаща на тримесечие, този показател се умножава допълнително с 3.
Изчислението може да се извърши независимо, както и с помощта на специални компютърни програми, издадени от Федералната данъчна служба. Достатъчно е да въведете необходимите данни в тях, след което изчислението се извършва автоматично.
управленско счетоводство
Как да съхранявам записи на LLC в UTII? Този въпрос интересува всеки предприемач, който планира да открие собствена компания. Тъй като се прилага опростеният режим, не е необходимо да се подготвя огромен брой счетоводни документи. Следователно компаниите, които работят по UTII, трябва да изготвят само следните документи:
- тримесечна декларация за UTII;
- регистрите се поддържат;
- състави книга за счетоводство на приходите и разходите;
- за всички служители се генерират декларации за данъци върху доходите на физическите лица;
- ако фирмата притежава земя или автомобили, тогава допълнителните данъчни и данъчни декларации се представят на Федералната данъчна служба;
- компетентно съставени договори с различни изпълнители или големи клиенти;
- формулярите се представят на статистическите органи;
- ежегодно се представя сертификат на Федералната данъчна служба за средния брой служители в предприятието, въз основа на който е възможно да се разбере дали са нарушени изискванията към компанията за използване на UTII;
- годишните доклади се представят в PF и FSS;
- поддържат се документи за персонала и финансовите движения.
През 2018 г. глобите за неправилно счетоводство в предприятието се считат за доста високи, поради което към този процес трябва да се подхожда отговорно. Всички по-горе доклади на LLC за UTII се считат за прости за съставяне. Но въпреки това е препоръчително да попълните опитен счетоводител, който знае основните правила за съставяне на документи.
Правила за прехвърляне на застрахователни премии
Застрахователните премии на LLC върху UTII са задължителни плащания. Средствата се прехвърлят ежемесечно за всички служители в PF, FSS и други държавни фондове.
На всеки служител се изплаща допълнително заплата. Често компаниите предпочитат да не формализират служителите и в този случай те преминават през нулево отчитане. Но ако инспекцията по труда разкрие подобно нарушение, тогава компанията не само ще бъде подведена под административна отговорност, но и ще бъде начислена данъчна санкция.
Необходима ли е касов апарат?
Само за този режим на данъчно облагане има изключение, което ви позволява да не използвате касата. Освен това използването на онлайн касата беше отложено за 2019 г. Такива условия са привлекателни за много компании. Най-често избираната търговия на дребно за UTII. LLC в този случай е освободена от многобройни данъци и необходимостта от сложни доклади.
Но дори и при липса на касов апарат, компаниите трябва да предоставят на своите клиенти потвърждение за покупки. За това се използват стокови проверки или БСО, ако компанията е специализирана в предоставянето на различни услуги за обществото.
Мога ли да комбинирам с други режими?
Ако бъде избран от компанията UTII, се разрешава комбинирането на този режим с други данъчни системи, които включват OSNO, STS или патентна система. Но в същото време избраната дейност трябва да попада под UTII.
При комбиниране на различни режими възникват трудности с правилното определяне на приходите и разходите на компанията. Това изисква отделно счетоводство, което често води до неправилни изчисления. Това се дължи на факта, че общата собственост често се използва за работа в различни режими. Тъй като UTII не взема предвид доходите, получени от работа, по-голямата част от приходите трябва да се отчитат при различен режим, което увеличава данъчната тежест за компаниите.
Как да отида?
Преходът към опростен режим може да се извърши по два начина:
- веднага след регистрацията на компанията, представителят на организацията може да кандидатства за UTII за LLC в Федералната данъчна служба по мястото на регистрация, за да премине към този режим;
- ако организацията вече работи определен период от време, тогава преходът към този режим е разрешен изключително от новата година.
Ако по време на функционирането на компанията се установи, че компанията престава да спазва изискванията на UTII, тогава тя автоматично се прехвърля към OSNO. Не се препоръчва да заблуждавате служителите на Федералната данъчна служба, тъй като въз основа на получените документи те лесно ще разберат кога са били нарушени изискванията за опростен режим. Ако UTII декларациите все още се предават, това ще доведе до съдебно преследване на компанията.
Как да спрем работата на UTII?
Преходът и използването на този режим са доброволни, следователно, ако ръководителят на компанията реши да спре да го използва, процесът може да се извърши по всяко време.
За прекратяване на дейността се изготвя изявление под формата на UTII-3. Компанията се премахва от регистъра в рамките на пет дни, след което към нея се изпраща съответно уведомление. Следователно за LLC отписването на UTII се счита за прост процес.
Как да намалим размера на данъка?
Компаниите могат да намалят данъка с 50%, за което се вземат предвид прехвърлените застрахователни премии за служители. Тази възможност се използва изключително в присъствието на официално заети служители.
Освен това отделните предприемачи могат да намалят таксата със 100% за застрахователни премии, платени за себе си, ако нямат служители. Предприемачите могат да намалят данъка, като харчат за закупуване на онлайн касов апарат. Такава полза се предлага в размер на 18 хиляди рубли.
Срок за плащане на данъци
Ако бъде приложен от UTII, счетоводителят на предприятието трябва да знае точно кога са преведени средствата и декларациите се подават. Тримесечието е данъчният период, следователно таксата се плаща на тримесечие.
Данъкът се превежда до 25-ия ден на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие. Декларацията се подава до 20-то число на същия месец. Декларацията съдържа информация за размера на таксата.
Ако няма данък навреме, дружеството ще бъде подведено под отговорност. Тя плаща глоба в размер на 20% от данъка и се начислява неустойка за всеки ден забавяне. Това води до значително увеличение на сумата, която в крайна сметка ще трябва да бъде преведена в бюджета.
Ако декларацията не бъде доставена своевременно, компанията плаща глоба и неустойка. Редовните нарушения дори могат да послужат като основа за непланиран данъчен одит, така че компаниите трябва да отговарят на своите данъчни задължения.
заключение
UTII е разрешен режим за LLC. Можете да използвате тази опростена система, само ако отговаряте на много изисквания.
Компаниите в този режим може да не броят и плащат голяма сума данъци. Счетоводството е значително опростено и размерът на данъка може да бъде намален поради застрахователни преводи.
