Es pot produir un desfasament de caixa al pressupost a causa de la recepció tardana dels fons. Es continuarà discutint sobre quines són les causes d’aquestes circumstàncies, com es poden predir i evitar les menys doloroses.
Determinació d’efectius
Les llacunes de caixa són una escassetat temporal de fons necessària per pagar els passius corrents. Per exemple, ha arribat el moment de pagar impostos i encara no s’ha fet la recepció d’ingressos dels compradors. Una eina per cobrir el buit d’efectiu pot servir de préstec a curt termini o un préstec necessari per reposar el capital de treball.
Un servei bancari igualment comú és la sobretaula. El banc pot reomplir el compte corrent del client de manera que aquest pugui pagar els darrers documents de liquidació i efectiu si no hi ha fons propis o no són suficients. A més, la quantitat que es proporciona a crèdit cobreix totalment la falta.
Com calcular la bretxa de caixa?
La fórmula per calcular la borsa d’efectiu és la següent: DS + PD-PP = ODS, on:
- DS: fons presents al compte al començament de la jornada de negociació;
- PD: cobraments reals;
- PP - la quantitat que s’ha de pagar als proveïdors;
- ODS: la quantitat de diners que quedava al tancament del dia de negociació.
Si la fórmula de càlcul va donar lloc a un valor negatiu, haureu de provar de reduir els comptes a cobrar.
Per què apareixen les llacunes de caixa?
Les llacunes temporals de caixa són la manca d’ingressos en un determinat període d’ingressos, sense el qual no és possible fer despeses urgents. Aquests últims es proporcionen a aprovat pintura pressupostària tenint en compte les fonts de finançament del dèficit pressupostari.
La bretxa de caixa del pressupost es produeix generalment a causa de determinades circumstàncies objectives, és a dir: la desestacionalització de les mesures per finançar un lliurament adequat de mercaderies, el sou de vacances, el pagament als empleats del pressupost per a viatges, despeses de capital, etc. Tot això és una despesa desigual d’una part important de les despeses.
Per a la principal bretxa d’efectiu temporal és de naturalesa periòdica i la repetició anual regular. Per tant, res no impedeix el desenvolupament d’una metodologia que permeti planificar buits d’efectiu temporals en funció dels valors previstos d’ingressos i despeses durant determinats períodes de l’exercici, a excepció de situacions d’emergència.
Causes externes dels buits de caixa
Les raons de les llacunes de caixa poden ser diferents. Per exemple, aquest problema pot aparèixer a causa dels següents factors externs:
- Força major "bancària", per exemple, una revocació sobtada d'una llicència del banc on tingui servei l'organització.
- Per canviar d’adreça cal tornar a registrar-se a la unitat de serveis fiscals i a la Caixa de Pensions. Com a resultat, resulta que el comptable de l’empresa, recordant que hi va haver un sobrepagament en l’últim trimestre, no efectua pagaments en el període d’informe actual. I, a causa del canvi de detalls, és probable que no es faci el crèdit del pagament, i hi haurà una bretxa de caixa temporal.
- La transició cap a un sistema tributari simplificat anul·la el pagament de l’IVA, l’impost anticipat de l’impost sobre béns immobles i l’impost sobre la renda.S’acosta el mes de juny i, enviant un pagament electrònic urgent al proveïdor, el comptable s’assabenta que el compte d’impostos ha bloquejat el compte corrent de l’empresa per a la totalitat de l’import restant a causa del fet que no es va presentar un informe sobre l’IVA del primer trimestre. I desbloquejar un compte corrent queda lluny d’una tasca ràpida, per la qual cosa tenim una escassetat de fons.
Sobre les causes internes de les llacunes de caixa
Els factors interns són tan difícils de preveure com els externs. Per exemple, de vegades, el comprador en lloc de pagar diners a l’empresa demana compensar la reclamació homogènia o el dipòsit d’assegurança existent, si n’hi ha. A més, el propietari de l’empresa podrà exigir la retirada de fons a favor seu, guiat per l’apartat 11 de l’art. 251 del Codi Tributari de la Federació Russa.
Com evitar una bretxa d’efectiu?
Llacunes d'efectiu - aquest és un dèficit efectiu, que és lluny de sempre previsible. Però encara hi ha diverses maneres d’evitar-ho:
- Creeu un calendari de facturació. El flux de caixa previst planificat en molts casos evita les llacunes de caixa. Aquest document ha d’indicar: a qui, quan i quant s’ha de pagar. Els pagaments dels deutors també s’han d’indicar al calendari de pagaments.
- Planificació. Es recomana combinar el rebut i el pagament de diners.
- Prepagament. Podeu donar un descompte a aquells clients que puguin pagar part o tota la mercaderia en el moment de fer la comanda.
- Lluita contra els cobraments.
En opcions de préstec per sortir de la borsa de caixa
Les disparitats d’efectiu són l’escassetat de fons del compte corrent que es preveu en un moment determinat de l’exercici corrent. Podeu solucionar aquest problema mitjançant una de les opcions de préstec següents:
- Proveïdors. En primer lloc, heu d’informar els proveïdors (si es treballa amb ells des de fa temps) sobre les seves necessitats financeres. Hi ha una alta probabilitat que el proveïdor estigui interessat a invertir en el benefici d’una empresa que tingui dificultats temporals.
- Venda de rebuts i comandes de compra. Si teniu grans factures emeses als clients, podeu provar de contactar amb una empresa de facturació. És cert que aquestes estructures solen bescanviar aquests comptes, el pagament dels quals està garantit i la mida del descompte que tenen és bastant gran - fins a un 25% de l'import.
- Banc Obtenir una quantitat important de préstec per part d’un banc requereix normalment garantia personal. Per no arriscar la vostra propietat, podeu reduir l’import sol·licitat.
Sobre errors de gestió tàctics i estratègics
Un desfasament de caixa prové sovint del fet que hi ha un desequilibri en els pressupostos de fluxos de caixa:
- finançament de línies de negoci diferents o relacionades dins d’un mateix grup d’empreses;
- la provisió de recursos depèn entre ells i de com de coordinades són les accions dels gestors.
Si la solvència del soci no admet cap garantia i el risc recau només en el prestador, això és un factor agreujant. Això és típic per a grans empreses corporatives que practiquen el desenvolupament de diversos tipus d’activitats.
Els errors de gestió de la presa de decisions formen part del mateix grup de risc. Per exemple, si es retiraven fons de la circulació per finançar inversions en un nou projecte, això dóna esperança en un ràpid retorn. Un problema similar amenaça les empreses que els seus ingressos es generen a causa de diversos socis que la seva situació negativa negativa afectarà immediatament l'empresa subministradora. Les empreses que han estat cooperant amb les comandes del pressupost des de fa temps, o una petita empresa, el risc de la base de clients és molt elevat.
Optimització de cobrament de comptes
Quan ja heu pres un préstec per solucionar el desfasament d’efectiu, haureu de pensar en com retornar-lo ràpidament. Per tant, la recepció anticipada de rebuts és una bona opció per resoldre aquest problema.
Les principals maneres d’optimitzar els cobraments:
- exclusió del nombre de socis d’empreses amb un alt grau de risc;
- ús d’aquests mètodes de pagament de rebuts com a factura de canvi, de seguretat, etc .;
- desenvolupament i implementació de principis de liquidació entre l’empresa i les contrapartes durant el futur període;
- desenvolupament de condicions per al cobrament de pagaments en retard;
- refinançament del deute
