Actualment, les regles per treballar amb les caixes registradores estan experimentant canvis importants. Les caixes registradores habituals van ser substituïdes per les taquilles en línia, que en temps real envien informació de vendes al Servei Tributari. Gairebé totes les entitats empresarials han d’utilitzar caixes registradores en la seva feina o bé hauran d’implementar-les molt aviat. Necessito una caixa registradora per a emprenedors privats i quan he de començar exactament? Esbrinarem quins empresaris necessiten treballar amb CCP avui en dia, que tenen un retard i qui poden organitzar els càlculs de manera diferent.
Enfocament general per resoldre el problema de caixa
La resposta a la pregunta "Necessito una caixa registradora per a un empresari privat?" Depèn de diversos factors:
- En quin tipus d’activitat participa un empresari. Es refereix a la divisió en comerç i a la prestació de serveis.
- Qui són els seus homòlegs. Es poden tractar de persones físiques, és a dir, persones habituals o poden ser entitats empresarials, altres empresaris o organitzacions individuals.
- Quin règim fiscal utilitza la propietat intel·lectual. Es pot tractar d’un sistema fiscal bàsic (OCH) o simplificat (STS), la “imputació” (UTII), una patent (PSN), un règim per als productors agrícoles (CES). L’elecció no depèn sempre del desig de l’emprenedor individual: per a cada règim fiscal, tret de DOS, hi ha condicions d’aplicació.
IP i caixer: tria per tipus de contrapartides
Si els clients o compradors de l'empresari són altres persones jurídiques i empresaris individuals, en general, no hauria d'aplicar KCP. Aquestes liquidacions generalment es realitzen en forma sense efectiu, mitjançant transferència de compte en compte.
Però a vegades, les entitats empresarials es paguen diners "en viu" els uns als altres. La llei limita aquests càlculs a 100.000 rubles, de manera que no es fan massa sovint. Tot i això, de vegades passa això i, en aquest cas, el venedor ha de donar un xec al comprador. Si un empresari individual vol evitar la creació d’una caixa registradora, no hauria d’acceptar efectius de persones jurídiques i d’altres empresaris. En aquest cas, és recomanable realitzar tots els pagaments a través del banc.
Quant als pagaments en efectiu, convé tenir en compte: el pagament amb targeta de crèdit equival a ells. És a dir, si l’emprenedor ven els béns de l’organització o d’un altre empresari individual i el comprador paga amb una targeta bancària corporativa, caldrà generar un rebut en efectiu. Estem parlant de pagaments a l’oficina o al magatzem, quan el comprador presenta la targeta al venedor per al seu pagament.
Si el pagament amb targeta corporativa es realitza de forma remota (la targeta no es presenta per pagar), el venedor no té l’obligació d’utilitzar el taulell de caixa. Però aquesta regla només és vàlida per a una targeta d’empresa. Si el comprador paga amb una targeta personal a través d’Internet, és necessari aplicar CCP.
Necessito una caixa registradora per a IP: tria per tipus d’activitat
Per resoldre el problema de l’ús de CCP, dividim la IP en 2 grups:
- venda de béns;
- prestació de serveis (realització de treballs).
L’essència de la divisió és que el primer grup transfereix valors materials al comprador, mentre que el segon - els resultats de la seva feina.
Per tant, diguem de seguida que, en la majoria dels casos, els empresaris d’un sector comercial han d’instal·lar caixes registradores per rebre efectiu i pagar amb targeta bancària. Es concedeix ajornament als empresaris amb UTII i una patent, sempre que no utilitzin mà d'obra assalariada. Tornarem a aquests règims fiscals.
Necessito una caixa registradora per a emprenedors si es venen serveis? Aquests empresaris poden estar satisfets: fins al 01/07/2019 no tenen l’obligació d’utilitzar CCV. Tanmateix, hi ha una excepció: es tracta de tot tipus de cafeteries, snack-bars i altres establiments de restauració. Són equiparats a punts de venda.
La capacitat de treballar sense PCC abans del termini no depèn del sistema fiscal que hagi escollit l’empresari individual i de si atrau mà d'obra assalariada. Tanmateix, hi ha una condició: en comptes d’un xec CCP, el comprador ha d’escriure un formulari d’informe estricte. Es tracta d’un document fiscal, que equival a un rebut en efectiu i té els mateixos detalls requerits. Cal emetre BSO incondicionalment, i no només a petició del comprador.
El formulari esmentat no es pot formar en un ordinador personal. Ha d'estar format mitjançant un sistema automatitzat especial. Normalment, BSO s’ordena en impressores o es forma en línia mitjançant un servei especial. En aquests formularis hi ha tots els detalls necessaris, incloses les dades tipogràfiques (any d'execució, número de comanda, circulació).
El paper BSO, que s’utilitza actualment, pot ser utilitzat pels empresaris fins al juliol del 2019. Després d'això, canviarà el procediment per a la creació de formularis: cal un BSO-KKT especial. És a dir, l’emprenedor individual haurà d’adquirir aquest equipament, o bé instal·larà un caixer en línia regular i passarà a treballar amb xecs.
Tanmateix, si un empresari individual accepta el pagament per Internet, no pot emetre una BSO. En aquest cas, haurà d’aplicar CCP i enviar al comprador un xec electrònic.
Per tant, els empresaris que presten serveis, tot i que donen als compradors un BSO, encara no poden establir una caixa registradora. L’excepció és acceptar el pagament en línia: aquí necessiteu un caixer.
Activitats eximides del CCP
Parlant dels tipus d’activitats, no es pot esmentar aquelles que, en principi, no impliquen l’ús de CCP. Tots ells figuren a la secció 2 de la Llei 54-FZ, que regula les liquidacions de caixa. Entre ells es troben:
- la venda de diaris i revistes en quioscos en certes condicions;
- venda de valors;
- venda d’un conductor o conductor a la cabina del vehicle de documents de viatge (bitllets) i cupons per viatjar en transport públic;
- proporcionar àpats a estudiants i empleats d’organitzacions educatives que implementin programes educatius generals bàsics durant sessions de formació;
- comerç en mercats minoristes, fires, en complexos expositius, així com en altres territoris reservats per al comerç;
- la distribució de productes alimentaris i no alimentaris en cotxes de tren de viatgers, des de cartrons manuals, bicicletes, cistelles, safates;
- comerç de quioscs amb gelats, refrescos en embotellat;
- el comerç de camions cisterna amb kvass, llet, oli vegetal, peix viu, querosè, comerç estacional de verdures, incloent patates, fruites i melons;
- recepció de vidre i ferralla de la població, a excepció de ferralla, metalls preciosos i pedres precioses;
- reparació i colorant de sabates;
- fabricació i reparació de merceria i claus de merceria;
- supervisió i cura d’infants, malalts, gent gran i discapacitats;
- implantació del fabricant d’artesania d’art popular;
- llaurar jardins i serrar llenya;
- serveis de porters a estacions de ferrocarril, estacions d'autobusos, aeroports, aeroports, mar, ports fluvials;
- arrendament (lloguer) d’un empresari individual amb propietat residencial pertanyent a aquest empresari individual sobre la base de la propietat.
Actualment s’estan adoptant modificacions a l’esmentada norma de la llei, que preveuen l’exempció de l’aplicació del PCC d’algunes activitats més. El paquet ja ha estat adoptat per la Duma de l'Estat i enviat al Consell de la Federació. Així doncs, amb un alt grau de probabilitat podem afirmar que en un futur pròxim s’ampliarà la llista d’activitats realitzades sense l’ús de CCP. En particular, s'aplicaran exempcions:
- en la venda de productes de diaris i revistes (abans sense KKD només es podia vendre als quioscos);
- a biblioteques;
- aparcaments municipals de pagament;
- en venda mitjançant màquines expenedores mecàniques (que funcionen sense electricitat) i algunes altres activitats.
Les esmenes també estan exemptes d’utilitzar les caixes registradores d’IP per a PSN quan desenvolupin determinats tipus d’activitats. Tornarem a això quan es tracta de si es necessita una caixa de seguretat IP en una patent.
Àrees de difícil accés i remotes de les xarxes de comunicació
Rússia és un país gran i la connexió a Internet no funciona de manera estable a tot arreu. I encara és difícil arribar a alguns assentaments. Va ser per a ells, i més precisament, per a les entitats empresarials ubicades en zones d’aquest tipus, que els legisladors van fer una indulgència en l’aplicació de CCV. Les llistes d’assentaments específics on s’apliquen aquestes condicions especials són recopilades i publicades per les autoritats regionals sobre recursos oficials.
Algunes àrees, segons certs criteris, es classifiquen en remotes o inaccessibles. Si l'empresari viu en una localitat així, pot no utilitzar el taulell de caixa.
Es consideren altres assentaments allunyats de les xarxes de comunicació. En aquestes àrees és necessari instal·lar PCC, però no cal enviar informació fiscal al Servei Tributari. És a dir, el taulell de caixa es pot utilitzar fora de línia. Sorgeix la pregunta: es necessita una nova caixa registradora per a una propietat intel·lectual en aquest cas o es pot utilitzar un aparell d'estil antic? La resposta és senzilla: des del 2017, només s’han d’instal·lar dispositius moderns (CCP en línia). Però això no vol dir que necessiteu comprar un dispositiu nou: es poden actualitzar molts models de caixes registradores antigues.
Necessito un caixer per a IP a USN?
La llei no estableix cap preferència per als empresaris individuals sobre "simplificat". Han de guiar-se per una norma general. Això significa que per a la venda de mercaderies s’ha d’utilitzar efectiu (excepte en determinats casos descrits a l’article 2 de la Llei 54-FZ). Així, si un empresari individual de la USN té un punt de venda, no pot fer-ho sense una caixa registradora.
Però, necessiteu un caixer IP a Simplified quan presti serveis? Com s'ha esmentat anteriorment, al sector de serveis, podeu fer-ho sense caixer i escriure als compradors de BSO fins a l'1 de juliol de l'any vinent. Això s'aplica completament als empresaris de forma "simplificada" si no accepten el pagament per Internet.
KVT requereix un empresari a UTII?
Ara tindrem en compte el que diu la llei sobre IP sobre UTII: aquestes entitats comercials necessiten una caixa registradora? La solució a aquest problema depèn del que fa específicament la IP.
El termini per a l’inici de l’ús de les caixes registradores a la “imputació” és l’1 de juliol del 2018, si l’empresari es dedica a comerç o restauració pública i, alhora, hi ha empleats. Necessitaré un taulell d’efectiu per als empresaris de UTII de l’àmbit del comerç i la restauració pública, si no té treballadors? Sí, però una mica més tard - des de principis de juliol de 2019. El mateix període s'estableix per als empresaris que presten qualsevol servei i la presència de treballadors no afecta res.
IP en una patent: és obligatòria una caixa registradora?
Amb els empresaris amb una patent, la situació és la mateixa que passa amb els empresaris en "imputa". Si es necessita un caixer o, més aviat, a partir de quina hora caldrà, depèn de la disponibilitat de treballadors. Però és quan es tracta de comerç i restauració. Si la propietat intel·lectual es dedica a serveis, potser no haurà de preocupar-se per la caixa registradora fins a mitjans del 2019.
A més, s'estan produint canvis en els propietaris de patents. Tornem a les esmenes ja adoptades al 54-FZ, que hem esmentat anteriorment. Entre altres coses, introdueixen a l’article 2, que descriu les característiques de l’ús de les caixes registradores, un nou paràgraf 2.1. Està dedicat a empresaris individuals que adquireixin una patent. Quan s'aprovi i es signi la llei, IP a PSN no podrà utilitzar KKM, a excepció dels que realitzen determinats tipus d'activitats. A continuació, es mostra una llista d’activitats en les quals encara es necessita taquilla:
- comerç al detall d’objectes d’una xarxa de comerç estacionària amb una superfície de venda no superior a 50 metres quadrats. m per a cada objecte de l’organització del comerç;
- comerç al detall en objectes d’una xarxa de comerç estacionària que no tenen pisos de negociació, així com a través d’objectes d’una xarxa comercial no estacionària;
- lloguer;
- serveis de càtering proporcionats mitjançant instal·lacions de restauració amb una superfície de la sala d’atenció al client de no més de 50 metres quadrats. m per a cada instal·lació de restauració;
- serveis de càtering proporcionats a través d’instal·lacions de restauració que no disposen d’un hall d’atenció al visitant;
- producció de productes lactis;
- reparació i manteniment d’equips electrònics domèstics, electrodomèstics i electrodomèstics, rellotges, reparació i fabricació de productes metàl·lics;
- manteniment i reparació de vehicles de motor i vehicles, maquinària i equipament;
- reparació d’ordinadors i equips de comunicació;
- transport de mercaderies i passatgers per carretera;
- transport de passatgers i mercaderies per aigua;
- serveis de perruqueria i bellesa;
- activitats mèdiques o farmacèutiques (amb llicència per a aquestes activitats);
- realització de classes d’educació física i esports;
- serveis veterinaris;
- gestió de caça i caça;
- pesca comercial i esportiva i piscicultura.
Una vegada més, cridem l’atenció que en la implementació de les activitats anteriors, cal aplicar la CCP. Si la IP de PSN realitza altres activitats, no hauria d'utilitzar el taulell de caixa. Tingueu en compte que aquesta llista inclou l’activitat més popular, en relació a la qual les IP compren patents.
Com determinar si necessiteu una caixa registradora: exemples
Suposem que una persona va decidir registrar-se com a empresari i proporcionar serveis de perruqueria. Necessito una caixa registradora en aquest cas?
Primer heu d’assegurar-vos que l’activitat no s’inclou en el nombre de tipus exempts de l’ús de CCP. Per fer-ho, cal estudiar detingudament l’article 2 reiteradament esmentat de la Llei 54-FZ. Hem de dir de seguida que els serveis de perruqueria no es mencionen en aquesta norma. Per tant, cal registrar una caixa registradora.
No obstant això, atès que les activitats de la perruqueria estan relacionades amb els serveis, hi ha un retard. És a dir, fins a mitjan any que ve, la IP de l’exemple pot organitzar càlculs mitjançant BSO, que primer s’hauria de comprar a la impremta. L’avantatge del formulari és el baix cost i la facilitat d’ús. Només caldrà emplenar i lliurar la propietat intel·lectual al client, així com un registre adequat del document fiscal emès al llibre de comptes de BSO.
Un altre exemple: IP va decidir dedicar-se a activitats de negociació. Va a treballar de manera independent, sense contractar assistents.
En un primer moment, també heu de consultar la llista d’activitats per a les quals no cal que apliqueu CCP. Entre ells, hi ha certs tipus de comerç (per exemple, distribució justa, distribució, esborrany de begudes no alcohòliques, diaris). Però, si parlem del nostre propi punt estacionari, es necessita una caixa de caixa: això és qüestió de temps. I si la IP va decidir obrir una botiga en línia i acceptar el pagament en línia, haurà de configurar de seguida una caixa de caixa.
Ara tractem amb el sistema tributari. Els “preferents” són adequats per al comerç pel que fa a l’ús de caixes registradores PSN i UTII, però només amb la condició que aquests règims d’impostos s’introdueixen a la regió on resideix l’empresari en relació amb el comerç al detall. Si no, haureu de triar entre OCH i USN. Necessito una caixa registradora per a IP en aquests sistemes, si es tracta de comerç? Definitivament, sí, aquesta obligació es va introduir el 2017.
Si l’empresari individual pot triar UTII o PSN, haurà d’utilitzar el caixer només a partir del 01/07/2019, ja que no té treballadors. Tanmateix, en aquest cas, heu de recordar: si contracteu almenys una persona abans de l’1 de juliol de 2019, hauríeu d’establir una caixa de caixa dins dels 30 dies i registrar-la al Servei Tributari Federal.
Deducció fiscal per a equips registradors
Per tant, per a la majoria dels empresaris que estableixen assentaments amb la població, no es poden evitar els costos de les caixes registradores. Encara heu d’instal·lar-lo.Però hi ha una bona notícia: és una oportunitat per aplicar una deducció fiscal per a la introducció de CCV. És cert que només confia en aquestes IP que utilitzin UTII o PSN, mentre que altres empresaris es veuen privats d'aquesta preferència.
La deducció es preveu per un import de 18 mil rubles per cada caixa registradora que establirà la propietat intel·lectual. Al mateix temps, amb l'adquisició i el registre de la caixa registradora, cal complir el termini establert per la llei. Així doncs, si un empresari de la "imputació" o PSN, que comercia i dedica a la feina contractada, crea una caixa registradora després de l'1 de juliol de 2018, no podrà comptar amb una deducció.
Empresa i comptabilitat de caixa
Parlant d’efectiu, no es pot deixar d’esmentar un aspecte més. El concepte de caixa registradora té un doble significat. Ja vam trobar una cosa: aquest és el dispositiu que cal utilitzar per rebre pagaments en efectiu i amb targeta. Anomenem-ho CCP. Però, a més, es diu efectiu a la totalitat d’efectius, per així dir-ho, la "cartera" de l’emprenedor. Anomenem-lo al taulell operatiu. Inclou fons de la caixa registradora, així com altres efectius que hi ha actualment disponibles. Expliquem amb un exemple què és.
L’emprenedor de l’USN té una botiga en la qual hi ha instal·lat KKT. Cada dia retira el producte de la venda i el deixa a un compte bancari. Amb aquests fons, compra mercaderies, paga el lloguer de la botiga i fa altres pagaments obligatoris.
IP utilitza empleats que paguen en efectiu. Per donar-los diners, l’emprenedor va al banc i retira l’import que es requereix. En aquest moment, la quantitat d’efectiu que hi ha a la caixa del magatzem i els diners que té en mans de l’empresari per pagar els sous constitueixen el seu taulell operatiu. Salari pagat: el saldo de caixa operatiu va disminuir. Ara suposem que l’emprenedor individual va rebre un préstec en efectiu per a les necessitats de la llar: el seu taulell de caixa operatiu va augmentar. Al mateix temps, ni l’emissió de sous ni el préstec van afectar el saldo de fons de la CCP.
Les entitats empresarials han de tenir un registre de les transaccions en efectiu o, segons diuen, tenir una caixa registradora. En el cas general, el moviment d’efectius es realitza per comandes (entrants i sortints), i aquestes comandes es consignen a la llibreta de caixa. Però, cal mantenir la caixa registradora de SP a USN del nostre exemple? Els empresaris han estat lliurats: guarden registres de caixa de forma simplificada. Això significa que PKO i RKO no poden emplenar-se, i tampoc omplen un llibre de caixa.
A més, en la versió clàssica de la disciplina d’efectiu, s’estableix un límit d’efectiu. Aquest és el límit d’efectiu al final del dia. Es calcula mitjançant una fórmula determinada. No ho podeu superar: us seguirà una multa. Necessito un límit de registre de caixa per IP? No, la IP no té l’obligació d’instal·lar-la. Pot fer-ho a voluntat, però no s’apliquen sancions per infracció d’aquest límit.
Així, hi ha preferències importants per als empresaris individuals en el manteniment de registres d’efectiu.
Per resumir
Per tant, varem esbrinar si necessiteu una IP per tenir una caixa registradora. Com veieu, la necessitat que els empresaris utilitzin les caixes registradores depèn de molts factors. Però, en la majoria dels casos, la regla es compleix: si l'essència de l'activitat es troba en el comerç al detall, ara és necessària la CCP. Tot i això, hi ha excepcions. Pel que fa als serveis, en determinades condicions, podeu esperar un any més amb la caixa registradora.