Tots els tipus d’impostos i taxes s’estableixen a nivell estatal. Els fons rebuts esdevenen la part dels ingressos del pressupost del país, que es destina a partides de despeses estrictament regulades per la Llei.
Abans de parlar del concepte i tipus d’impostos i taxes, és important determinar els termes bàsics.
Quines diferències hi ha?
Els impostos es paguen a l'estat de forma gratuïta, és a dir, que els pagadors no reben drets o preferències addicionals a canvi dels seus diners. A una persona no li interessa pagar, això es fa deure.
Les tarifes impliquen que el pagador rebi accions de represàlia que siguin significatives per a ell. Sempre es reemborsen i passen als comptes d’organismes estatals que emeten llicències o permisos.
Què és objecte de tributació
Si un ciutadà rus té propietats, obté ingressos per la venda de béns, la realització de treball o la prestació de serveis, tot això esdevé objecte de tributació.
La legislació preveu la recaptació de l’impost a un tipus d’interès determinat i les condicions per a l’excepció d’aquest.
Des del punt de vista del Codi Tributari, les mercaderies són béns que actualment es venen o es destinen a la venda i estan subjectes a drets de duana.
El treball està subjecte a tributació si es pot fer una avaluació material. Per exemple, el resultat és un objecte que té un valor de mercat o la mà d’obra augmenta el valor de la propietat existent. El treball es realitza per encàrrec d’organitzacions o particulars a partir d’un contracte que indica el cost.
Els resultats dels serveis no són tangibles. Tenen el valor especificat al contracte. El servei és transmès pel contractista i acceptat pel client en el moment de la seva prestació i no es pot mesurar físicament. Per exemple, un servei d'informació.
Quina és la base impositiva
Per calcular els principals tipus d’impostos i taxes, cal conèixer el valor de l’objecte. Coincideix amb la quantitat d’ingressos de la venda de béns, la quantitat de salaris o el preu de la propietat. Alguns objectes impositius tenen un valor cadastral fix que s’estableix com a resultat de la valoració estatal. Sempre està documentat i està indicat en rubles per a la Federació Russa.
El valor establert oficialment d'un objecte és la seva base tributària. Per determinar-ho, utilitzeu números de comptabilitat, estats d’ingressos i altres documents.
Quin és el tipus d’impost?
Per calcular l’import del pagament, cal conèixer el tipus d’impost. Mostra quant haureu de pagar en rubles o per cent per a l'objecte complet o per unitat de base imposable. A la Federació de Rússia hi ha quatre tipus de taxes i taxes.
Classificació
Hi ha aquests tipus:
- Les apostes s’anomenen sòlides si s’estableixen en una quantitat determinada per a tot l’objecte o la seva unitat. Aquest és l’impost de rendibilitat més fàcil. L’objecte o la seva unitat en aquest cas es mesura quantitativament i no en termes monetaris. Per exemple, es va calcular un impost sobre el transport cancel·lat a la Federació Russa el 2018 en funció de la quantitat de cavalls de força del cotxe i la tarifa establerta. Quan la inflació va devaluar les taxes, l’estat va augmentar la taxa.
- Les taxes proporcionals es calculen sobre la base imposable, expressada en rubles, i no depenen del seu volum. Com a impost, s’estableix un percentatge de l’import. Per exemple, a Rússia s'estableix una taxa proporcional del 13% per a l'IRPF. És invariable per als diferents nivells d’ingressos dels ciutadans i és rellevant per a qualsevol salt de la inflació al país. La quantitat recaptada a les taxes de pagament augmenta amb un augment de la base imposable.
- El sistema de taxes progressives de diversos tipus d’impostos i taxes està molt estès al món per a la fiscalitat de la renda. A Rússia encara no s’ha aplicat. Hi ha apostes progressives simples i complexes. Diuen que és senzill quan s'aplica a tota la base impositiva del pagador. Per exemple, com més gran sigui l’ingrés total en rubles, més alta és la taxa. Complex requereix dividir els ingressos en parts per tal de determinar la taxa per a cadascuna d’elles per separat. Això es fa a partir de l'anàlisi dels ingressos dels períodes impositius anteriors i actuals. En aquest cas, el pagament es calcula a un ritme augmentat només per l’import de l’increment d’ingressos respecte al període anterior.
- Quan s’aplica el principi contrari: el percentatge disminueix amb l’augment dels ingressos, estem parlant d’un tipus impositiu regressiu. S’utilitza quan el govern vol estimular el creixement de determinades indústries. Per exemple, és com es percep un impost social únic a Rússia. Si la taxa s’estableix en percentatge, aquests impostos s’anomenen quotes. Si la unitat de l’objecte està tributada, com és el cas de les apostes fermes, són reals.
Què és un període impositiu?
El període impositiu és el període de temps per al qual els ingressos són imposables. També existeix el concepte de "període d'informes" per a la presentació de documentació a les autoritats reguladores. Els pagaments d’aquest període es calculen i els seus imports s’inclouen a la documentació de l’informe. Pagament acumulat immediatament o fer-ho al final del període impositiu. Fins a la seva finalització, tots els pagaments es consideren pagaments anticipats. Després del tancament del període, es fa un ajustament obligatori final dels imports i un càlcul complet.
El període impositiu d’una empresa pot ser inferior a un any natural si s’organitzava després de l’1 de gener o es liquidava abans del 31 de desembre.
Com instal·lar
L’Assemblea Federal és responsable de la introducció de tot tipus d’impostos i taxes a la Federació Russa. Hi ha dos passos obligatoris: establiment i introducció.
L’establiment de tot tipus d’impostos a la Federació Russa és la seva justificació legal com a pagaments obligatoris. Quan s’introdueixen a tot el país, es tracta d’impostos federals. Per territoris individuals del país es creen inicialment regionals o locals.
Es considera establert un impost quan els seus elements es defineixen a la legislació: l'objecte, el període, la taxa, el procediment i els terminis de pagament.
La introducció d’impostos és el fet de l’adopció d’un acte normatiu que reguli la seva entrada en vigor en una determinada regió o a tot el país.
Els principals tipus d’impostos i taxes i exemples
Aquí hi ha 8 impostos i taxes federals principals:
- Impost sobre la renda de les persones físiques.
- ONG.
- Impost sobre l’extracció de minerals.
- Impost de l’aigua
- IVA
- Impostos especials
- Deure de l’Estat.
- Taxes per l’ús de la vida salvatge i els recursos biològics aquàtics.
Les quantitats d’impostos federals s’envien al pressupost de l’estat directament o mitjançant fons econòmics. Algunes tarifes a nivell federal pagades en un territori específic són per als seus pressupostos regionals i locals.
Totes les tarifes són fixades per l’estat. La decisió sobre la necessitat d’introduir pagaments locals i regionals al seu territori és presa per les autoritats de les entitats constituents de la Federació Russa. Els imports d’aquests tipus d’impostos i taxes es destinen als pressupostos de les regions que els han rebut. I un exemple és la fiscalitat dels jocs d’atzar establerta a nivell federal. S’introdueix a discreció de les autoritats locals només en territoris on la llei permet les activitats d’aquest tipus.
L’impost sobre la terra i la propietat sobre les persones es va establir com a local.
Presentant al seu nivell qualsevol tipus d’impostos i taxes, els legisladors regionals i locals no tenen dret a apujar la taxa més alta del que estableix el Parlament de la Federació Russa.
Què és un règim fiscal especial?
Està regulada per una secció independent del Codi Tributari de la Federació Russa. Es tracta de paquets de regles fiscals per a petites empreses. L’empresari tria voluntàriament un dels quatre LRC: USN, UTII, ESHN o PSN.Substitueixen el pagament d’impostos federals per empreses privades.
Quina diferència hi ha entre els impostos directes i els impostos indirectes
Des del punt de vista de l’objecte del pagament, tot tipus d’impostos i taxes a la Federació Russa són directes o indirectes.
Els impostos directes a les taxes prescrites per la llei tributen sobre la propietat i la renda del pagador. El propietari de l'objecte de tributació és transferit a l'estat pel propietari. Per a aquest pagament, els ciutadans emplenen una declaració d’impostos amb un desglossament d’ingressos.
El percentatge d’impostos indirectes s’inclou en el preu i el paga el consumidor quan compra béns o paga per serveis. L’estat transfereix els fons al venedor de la mercaderia. L’informe comptable confirma la correcció del pagament.
Com es calculen les quantitats
La legislació fiscal russa preveu diversos sistemes i mètodes per calcular les taxes, permet combinar-los.
L’import del pagament pot ser calculat pel propi subjecte, un comptable qualificat en nom seu o la inspecció fiscal.
Per confirmar la correcció de la contribució acumulada i pagada, documents comercials d’ingressos i despeses, estats de comptabilitat, registres analítics emesos durant el registre, s’han de mantenir els càlculs de base impositiva.
Els impostos es poden considerar en parts per als períodes de report (sistema no acumulatiu) o fer un seguiment dels imports calculats durant tot el període de forma acumulada (sistema acumulatiu).
L’import del pagament es determina a partir del benefici total sense desxifrar els ingressos (sistema global) o els ingressos es divideixen en parts components - shedules, l’impost per a cadascun d’ells es calcula per separat (sistema programat).
Procediment de recaptació d’impostos
El procediment per pagar cada quota s’aprova a nivell legislatiu. L’import que el pagador paga en una quota es denomina sou tributari. Si va cometre un error en indicar el destinatari del sou de l’impost, no es produirà cap devolució d’aquest import ni transferència al pressupost desitjat. Es torna a fer el pagament per evitar els endarreriments.
El contribuent calcula i aporta fons pel seu compte, si té desig i oportunitat. També pot encomanar-ho al departament de comptabilitat de l’empresa on rep el sou. En aquest cas, estem parlant del pagament d’impostos com a font d’ingressos.
Una altra forma és presentar una declaració d’ingressos a l’oficina d’impostos, arribar-hi una declaració de pagament, que indica l’import i el termini. Es tracta d’un pagament d’impostos a la declaració.
En el cas d’impostos indirectes, l’assignació de fons al pressupost es classifica com a pagament en el moment que es dediquen els ingressos.
Quan la possessió de béns mobles i immobles no aporti ingressos al propietari, però està subjecta a tributació, es tracta d’un pagament en procés de consum o d’ús.
Qualsevol pagament s’ha de fer dins dels terminis reglamentaris.
El termini per pagar impostos és l’últim dia que es pot fer el pagament. Les dates de pagament de cada impost i impost, així com la quantitat d’interessos de demora es determinen pel Codi Tributari.
Quins avantatges té la meritació?
Les principals formes de reduir impostos i taxes:
- Retirada. Per una bona raó, el subjecte queda exclòs del nombre de pagadors durant el període del privilegi.
- Exempció. Reducció de l’impost reduint la base imposable.
- Descompte Reduir el tipus d'interès sense reduir la base impositiva, per exemple, per a un pagador d'un grup privilegiat.
- Amnistia. Cancel·lació d’una penalització a una persona jurídica per demora en pagament.
- Deducció. Exempció per a persones físiques quan, en el cas de despeses per a determinats propòsits, es retornin al pagador els impostos que figuren en el període de presentació.
- Ajornament Privilegi atorgat individualment, quan es retarda el termini per pagar per una bona raó a una data posterior.
Tipus de violacions de la legislació sobre impostos i taxes
El pagador és legalment responsable de l’exactitud i puntualitat dels pagaments d’impostos.
La responsabilitat sorgeix si, a més del fet de la violació, s’ha causat danys materials, s’ha establert una connexió directa entre la violació i el dany que s’ha produït i s’ha demostrat la culpabilitat del contribuent per l’incident.
En cas que es demostri la culpabilitat, s’apliquen penalitzacions. El pagament d’una multa no cancel·la l’obligació de pagar l’impost vençut o els endarreriments.
El pagador és responsable penalment si:
- Evita el pagament de tot tipus d’impostos i taxes a la Federació Russa.
- No actuant agent.
- Amaga efectiu o propietat, a causa del qual podeu pagar els endarreriments.
Tots els tipus d’impostos de la Federació Russa estan dirigits a la reposició del pressupost, a partir del qual es financen l’economia i l’àmbit social del país. Amb la introducció competent de noves taxes i condicions d’impostos preferents, és possible estimular el desenvolupament de determinats sectors de l’economia nacional. També és important controlar la correcció i la puntualitat dels pagaments d’impostos i prevenir els delictes en aquest àmbit.
