Otevření nového podnikání jistě vyvolá otázku výběru daňového systému. Pokud je u velkých korporací a podniků vše jasné, pak jednotliví podnikatelé a začínající podnikatelé mají možnosti. Jednotlivý podnikatel si může vybrat OSNO, STS, UTII, UTII nebo PSN.
Jaký daňový systém si vybrat?
Pokud se nezabýváte zemědělskými činnostmi nebo nevyžadujete patent, existuje několik možností. Při registraci jsou IP automaticky umístěny na OSNO, tj. Na obecný daňový systém, který se také nazývá klasický. Zůstat na něm je však naprosto nerentabilní pro majitele, což již prokázalo mnoho právníků, účetních a autorů obchodních článků. Zbývá tedy rozhodnout, co je pro váš podnik lepší, jaké jsou funkce a jak se STS liší od UTII.
Funkce zjednodušeného daňového systému
Zjednodušený daňový systém nebo tzv. „Zjednodušený daňový systém“ je vhodný jak pro právnické osoby, tak pro jednotlivé podnikatele. Společnost však stále musí splňovat určité požadavky:
- Počet zaměstnanců je menší nebo roven 99.
- Zbytková hodnota dlouhodobého majetku je menší než 150 milionů rublů.
- Příjem za 3. čtvrtletí vykazovaného roku nepřesahuje 112,5 milionu rublů.
- Roční příjem nepřesahuje 150 milionů rublů.
- Společnost nemá pobočky.
Při přechodu na zjednodušený daňový systém je podnik osvobozen od placení daní ze zisku, přidané hodnoty a majetku. Zároveň UTII jedná přesně stejným způsobem, to znamená, že ruší zbývající daně. Zároveň neexistuje významný rozdíl v odpovědi na otázku, jak se STS liší od UTII u jednotlivého podnikatele a právnické osoby. Na základě organizační formy se nemění ani základ daně ani sazba ani způsob výpočtu výše daně.
Vlastnosti systému UTII
UTII nebo „imputace“ se používá pro seznam činností schválených v regionech Ruské federace. Patří mezi ně catering, maloobchod, distributoři reklamy a mnoho dalších. Podniky uvedené v tomto seznamu musí používat UTII. Mimochodem, toto je jeden ze základních bodů. To je rozdíl mezi UTII od STS.
Dobrovolně za „impute“ mohou jít společnosti, které poskytují služby pro dodávky potravin, silniční přepravu zboží a cestujících, stejně jako reklamní společnosti pro umístění propagačních materiálů na dopravu.
Protože ne všechny činnosti mohou být převedeny na UTII, ale pouze na jeho jednotlivé typy, na které se nařízení vztahuje, je nezbytné, aby si individuální podnikatelé i LLC vedli oddělené záznamy. To je jedno z kritérií.
Jaký je rozdíl mezi STS a UTII? U „imputace“ může existovat několik typů činností v jednom podniku. Například, hlavní činnost se koná v dani na "zjednodušení", a druhá a třetí činnost - na "imputované". Účtování příjmů a výdajů při kombinování obou daňových systémů bude tedy muset být provedeno ve třech verzích, protože daňové úřady vyžadují vykazování samostatně pro každý typ činnosti na UTII.
Pro rok 2018 je sazba UTII 15%. K zaplacení daně budete potřebovat 15% imputovaného příjmu. Při výpočtu je možné snížit částku daně z příspěvků na pojištění za období na zaměstnance nebo na sebe, pokud se to týká jednotlivých podnikatelů. V případě, že pojistné po odečtení pojistného pro sebe nemá jednotlivý podnikatel žádná omezení, u podnikatele s najatými zaměstnanci a právnickými osobami může být částka snížena o více než polovinu.
Porovnání OSNO s STS a UTII
Počet daní a zpravodajství - to je nejdůležitější věc, která odlišuje OSNO, STS a UTII. Takže podnikatelé na společném systému, na rozdíl od kolegů o „zjednodušených“ a „imputovaných“, musí vést plné účty a platit standardní daně ze zisku, přidané hodnoty a majetku.
Hlavním plusem pro OSNO je však to, že společnost je plátcem DPH, a proto nebudou problémy s protistranami, které stejně jako vy platí DPH, což lze odečíst za konkrétní transakce.
Jaké jsou rozdíly mezi STS a UTII?
Jaký je rozdíl mezi STS a UTII? Jaké jsou rozdíly? - To jsou hlavní otázky, které mají nováčci v podnikání. Uvádíme hlavní rozdíly mezi těmito dvěma daňovými systémy:
- délka zdaňovacího období;
- způsob výpočtu platby;
- dobrovolný výběr systému;
- částečné nebo úplné použití daně;
- právo zvolit si předmět zdanění.
Podívejme se podrobněji na rozdíly mezi UTII od STS. Pokud jde o délku zdaňovacího období, v souladu s oficiálními dokumenty pro podniky na UTII - to je čtvrtletní výkaznictví, a pro podnikatele na "zjednodušené" - rok. Společnost na zjednodušeném systému platí daň v souladu se stanoveným základem daně a sazbou. Pro získání výše daně jsou tyto ukazatele jednoduše násobeny.
Složitější výpočet se provádí pro UTII. Pro různé typy činností a regionů jsou stanoveny imputované příjmy, ukazatele a fyzické ukazatele. Pokud tedy záleží na „příjmu“ podniku, pak u UTII není tento ukazatel důležitý. Výše daně se počítá na základě základní míry návratnosti, která je upravena poměry a vynásobena fyzickým ukazatelem, například to může být počet zaměstnanců.
Nicméně, STS je výhodné v tom, že existuje právo na výběr mezi dvěma subsystémy „příjem“ a „příjem minus náklady“: v prvním případě je sazba 6% a ve druhém - 15%. U některých typů činností je použití UTII povinné, ačkoli ve stejné době neexistují žádná taková kritéria pro STS. To je hlavní rozdíl mezi STS a UTII.
Jak přejít na zjednodušený daňový systém?
Pro nové a dlouhodobě registrované podnikatele jsou podmínky přechodu mírně odlišné. IP má tři možnosti, kdy můžete přejít na zjednodušený daňový systém:
- V době podání žádosti o registraci IP.
- Nejpozději měsíc po registraci IP.
- Na začátku následujícího kalendářního roku.
Pokud jste tedy vypracovali podnikatelský plán, vypočítali přibližnou zprávu o pohybu finančních prostředků, porovnali příjmy s výdaji a zvolili režim STS, lze podat žádost o přechod na takový systém spolu s dokumenty pro registraci jednotlivých podnikatelů. Takové prohlášení se podává u daňového úřadu v místě registrace. Na otázku, jak se STS liší od UTII, když žádá o přechod, je odpověď jasná: nic jiného než označení v této aplikaci nezbytného daňového systému.
Nový podnikatel, který byl automaticky zařazen do OSNO, má do 30 dnů stále právo přejít na „zjednodušení“. Takže podnikatel má čas se rozhodnout. Po uplynutí této doby zůstává IP možnost přechodu, k tomu však nedojde tak rychle jako v případě nového podniku. K přechodu dojde pouze od prvního dne následujícího kalendářního roku.
Jaký je rozdíl mezi STS a UTII, je možnost přechodu na „impute“ po celý rok, je-li to odůvodněno. Registrovaný podnikatel může přejít na IP v příštím kalendářním roce.
Jak přepnout na UTII?
Přechod na vybraný daňový systém je stejný jako v případě zjednodušeného daňového systému. Pro přechod na UTII musí právnické osoby splňovat několik požadavků:
- Společnost nepatří do kategorie největších.
- Maximální podíl účastníků v právnických osobách nepřesahuje 25%.
- Počet zaměstnanců nepřesahuje 100 osob.
- Společnost nemá pronájem čerpacích stanic.
- Režim UTII je zaveden na území subjektu Ruské federace.
- Místní úřední dokument uvádí požadovaný druh činnosti.
- Činnosti nejsou prováděny na základě dohody o důvěře nebo jednoduchého partnerství.
Kromě toho by podnik neměl být klasifikován jako vzdělávací a sociální, zdravotnická zařízení, neměl by poskytovat stravovací služby.
Pokud jde o jednotlivé podnikatele, seznam požadavků je pro ně zkrácen, aplikují se všechny body kromě prvních dvou, což je zcela zřejmé.
Klady a zápory USN
Při odpovídání na otázku, jak se STS liší od UTII a jaký je rozdíl mezi uvedenými daňovými systémy, je třeba věnovat pozornost vlastnostem každého ze systémů a porovnat jejich výhody a nevýhody.
Na obranu využívání STS existuje ve srovnání s UTII širší spektrum činností. V „zjednodušeném systému“ můžete vypočítat daň z vydělaných prostředků a po odečtení fixních plateb a předkládat zprávy pouze jednou ročně. Existují však i nevýhody STS. V maloobchodě budete muset instalovat registrační pokladny as výrazným nárůstem zisku se daňové zatížení zvýší ve srovnání s UTII.
Výhody a nevýhody UTII
UTII má také řadu výhod. Pevná částka daně vám umožní jasně naplánovat výdaje, protože neexistuje závislost na příjmu, který společnost obdrží za dané období. Nepochybně pozitivní je také absence povinného používání registračních pokladen v maloobchodě.
Je bezpochyby nerentabilní používat „imputaci“, pokud je plánovaný zisk relativně malý a kromě toho se nemůžete zapojit do velkoobchodního prodeje. Navzdory skutečnosti, že zprávy budou muset být předkládány čtvrtletně a vést oddělené záznamy podle typu činnosti, zůstává UTII stále výnosnějším daňovým systémem.