Každá společnost a každý podnikatel musí platit daně. V Rusku existuje několik režimů, které vám umožňují převádět prostředky do státu za výhodných podmínek. Můžete například použít OCH. V tomto případě musíte zaplatit „v plné výši“. Tento daňový režim umožňuje úplné vykazování daní a mnoho daní. Některé typy činností umožňují používat zvláštní zdanění. Dnes musíme pochopit, co je lepší zvolit - patent nebo UTII. Co tyto daňové režimy stanoví? Jaké výhody a nevýhody mají?
UTII
Nejprve pochopíme definici jednotlivých režimů. Začněme nejslavnější jednotnou daní z imputovaného příjmu. Tohle je UTII.
Tento daňový režim stanoví, že do státní pokladny bude platit pouze jedna daň - jedna. Nahrazuje následující platby daní:
- příjem;
- majetek;
- DPH.
UTII se nazývalo „imputace“. Tento termín se vyskytuje nejčastěji. Ale co je lepší si vybrat - patent nebo UTII?
UTII daně
Je skutečně těžké odpovědět. Koneckonců, každý podnikatel má svou vlastní činnost a příjem. Proto bude pro někoho výhodné používat patent a pro některé je to „dobrý čas“.
Jak již bylo zmíněno, v UTII podnikatel platí pouze jednu daň - z imputovaného příjmu. Stanovuje se na základě odhadovaného ročního zisku občana v určitém regionu. Sazba daně je 15%. To znamená, že IP převádí ročně ve formě UTII 15% odhadovaného příjmu. Podrobnější informace musí být uvedeny v každém konkrétním regionu a ve vztahu k této či té činnosti.
UTII zprávy
Co si vybrat - patent nebo UTII? „Imputace“ má řadu funkcí. Například podávání zpráv. V Rusku je čtvrtletní. V tomto případě budou daně vypláceny čtvrtletně.
Je důležité si uvědomit, že daňové přiznání je nutné podat nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po jeho podání. A musíte zaplatit stát před 25. stejným obdobím.
Účtování příjmu u „imputace“ není poskytováno. SP nemusí vést knihu příjmů a výdajů.
Omezení UTII
UTII, STS nebo patent - co je lepší pro moderní podnikatele? Při výběru daňového systému je důležité zvážit omezení týkající se uplatňování určitých zásad vyměření daně.
Například ne všechny činnosti mohou fungovat „na imputaci“. Jmenovitě:
- péče o děti a starší osoby;
- vaření doma;
- placené toalety;
- vrátné;
- školení a doučování;
- detektivní práce;
- bezpečnostní činnosti;
- lékařské služby;
- výletní služby;
- lov a lov;
- placené sportovní kurzy.
Ve všech těchto situacích nemůžete použít „impute“. Nejedná se o jediná omezení, která by si měl občan pamatovat.
UTII lze použít ve společnostech, jejichž počet zaměstnanců nepřesahuje 100 lidí. Jakmile je tohoto limitu dosaženo, IP nebude moci použít „impute“.
Patent je ...
Patent nebo UTII - který daňový systém je pro podnikatele nejlepší? Odborníci říkají, že druhá možnost placení daní může být brzy odstraněna. Proto je nutné se připravit předem.
Patentový systém v Rusku byl zaveden teprve nedávno. Stejně jako UTII poskytuje platbu pouze jedné daně. Pouze v tomto případě jde o platbu, která závisí na délce patentu.
Patentové daně
Na první pohled se zdá, že PSN je stejná jako UTII. Ve skutečnosti tomu tak není. Daň, kterou bude muset zaplatit jednotlivý podnikatel s patentem, závisí nejen na druhu činnosti organizace, ale také na délce dokumentu. Základ daně bude 6%.
Zakoupení patentu je povoleno na libovolné období od 1 měsíce do roku. Dokument bude muset být znovu vydán. S patentem platí daňový poplatník daň předem na základě odhadovaného příjmu.
Patentování
Patent nebo UTII - jaký daňový systém se podnikatelům doporučuje? Hlášení s PPS jako takové chybí. Podnikatel nemusí podávat daňové přiznání ani na konci měsíce, ani na konci čtvrtletí ani do konce roku.
Splatné daně (hodnota patentu) jsou uvedeny takto:
- pokud je patent zakoupen po dobu 6 měsíců, musíte zaplatit maximálně 25 dní po začátku dokumentu;
- patent až 1 rok - 1/3 částky maximálně 25 dní po zahájení režimu, zůstatek - nejpozději 30 dnů před koncem dokumentu.
Zároveň by si měl individuální podnikatel s PSN vést knihu příjmů. Toto je povinný proces, který nelze vynechat.
Omezení v PSN
Který je lepší - patent nebo UTII v roce 2017? Abychom tomu porozuměli, musí každý podnikatel vzít v úvahu četné rysy každého daňového režimu. Jaká jsou omezení patentu?
Při kombinaci několika daňových systémů by příjem z činností neměl přesáhnout 60 milionů. Tato funkce se zpravidla věnuje jen zřídka.
Patent nelze použít ve společnostech, jejichž počet zaměstnanců přesáhl 15 lidí. Akce PSN také končí v případě porušení podmínek platby daně.
V každém zdaňovacím období se podává žádost o použití SPE. Pokud UTII taková operace není poskytnuta.
Některé činnosti v regionech nezajišťují patentový daňový systém. Tyto výjimky musí být uvedeny v každém konkrétním městě.
Kombinace
Může IP kombinovat UTII a patent? A „imputované“, PNS a USN? Teoreticky ano. Právní předpisy Ruské federace nezakazují současné používání „zjednodušeného“, „imputovaného“ a patentu. Všechny tyto režimy jsou vzájemně kombinovány.
Ale zdaleka není možné aplikovat PNS a UTII. Jak již bylo uvedeno dříve, některé činnosti neumožňují použití konkrétního daňového systému. Nejčastěji nevznikají problémy se současným používáním patentu a „imputací“.
Povinné příspěvky
Je nutné použít patent místo UTII? Odpověď rozhodně nebude fungovat. Koneckonců, každý podnikatel má svůj vlastní názor na tuto záležitost.
Zvláštní pozornost musí být věnována povinným příspěvkům, které musí jednotlivý podnikatel poskytnout. Hovoříme o odpočtech FSS a PFR. Patent a „imputace“ nezbavují občana povinných příspěvků do mimorozpočtových fondů. V roce 2017 tvoří asi 28 000 rublů ročně (27 999 rublů).
Co si vybrat - patent nebo UTII? Pokud je hodnoceno podle vyměřených příspěvků, je lepší zvolit „impute“. Proč? S UTII můžete snížit částku daně o celou částku odpočtů do mimorozpočtových fondů „pro sebe“, stejně jako o 50% odpočtů provedených pro zaměstnance. U PNS není poskytováno snížení daně.
Výhody UTII
Nyní podrobněji o tom, jaké výhody a nevýhody studovaných daňových režimů. Co hledat? Co si vybrat v konkrétním případě - patent nebo UTII?
Impregnace má následující výhody:
- snadnost účetnictví;
- jednoduché daňové výpočty;
- absence daňového zatížení se zvyšujícími se zisky
- osvobození od většiny daní;
- možnost snížit částku daně z odpočtů do mimorozpočtových fondů;
- Nemůžete použít CCP.
Každý podnikatel musí samozřejmě vypočítat výši splatných příjmů a daní.Je možné, že s patentem budou platby nižší.
Nevýhody „imputace“
Abyste viděli rozdíl mezi UTII a patentem, musíte zjistit, jaké jsou výhody a nevýhody každého daňového systému. O kladech „imputace“ již bylo řečeno. A jaké jsou její nevýhody?
Mezi nevýhody UTII lze identifikovat:
- omezený počet oblastí činnosti, ve kterých lze tento systém použít;
- od roku 2018 byly zrušeny UTII;
- potřeba platit pevné daně i při nízkých příjmech;
- je povinen vést záznamy a pravidelně podávat daňové přiznání u FTS.
Možná to jsou všechny nedostatky, o kterých by měl každý vědět. A co patenty?
Výhody PSN
Potřebuji patent na UTII? Ne. Podnikatel může zpravidla kombinovat tyto režimy, ale obvykle se používají odděleně od sebe. Jaké jsou výhody patentu?
Mezi ně patří:
- osvobození od řady daní;
- nízká daňová sazba;
- nedostatečná závislost daňového zatížení na příjmu jednotlivých podnikatelů;
- flexibilita patentové platnosti;
- není třeba používat CCP;
- nedostatek hlášení - daňové přiznání není nutné předkládat.
Vidíte, že většina výhod patentu je podobná UTII. Z toho vyplývá, že tyto daňové režimy jsou v mnoha aspektech podobné.
Patentové nevýhody
Plánujete výrobu nábytku? Je vhodnější použít patent nebo UTII? Pro přesnou odpověď na tuto otázku je nutné zjistit, jaké nevýhody má PSN.
Mezi ně patří:
- omezený seznam činností, na které se režim může vztahovat;
- patenty mohou být použity pouze IP;
- přísná omezení počtu zaměstnanců;
- nemožnost snížení daně z výše pojistného.
Režim nemá žádné zvláštní nedostatky. Patenty v Rusku jsou stále populárnější. Obzvláště pro ty, kteří pracují bez zaměstnanců.
Co je výhodnější
Na základě výše uvedeného je poměrně obtížné dojít k závěru, že je lepší použít IP pro konkrétní činnost - patent nebo UTII. Co o tom říkají odborníci?
Neexistuje žádná definitivní odpověď. Podnikatel by měl věnovat pozornost:
- výše jejich příjmu;
- vlastnosti každého daňového režimu;
- druh činnosti;
- výše daní v konkrétním případě.
Teprve po vyhodnocení všech těchto funkcí bude možné s jistotou mluvit o tom, který režim je pro podnikatele nejlepší.
PSN a UTII jsou zpravidla zaměnitelné. „Dovozce“ bude výhodnější snížením daní z částky příspěvků do FSS a PFR. Patent je výhodný pro svou flexibilitu použití - lze jej použít jak na 1 měsíc, tak na celý rok. Kromě toho společnost PSN osvobozuje daňového poplatníka od zbytečné papírování ve formě hlášení.
Bude myčka otevřena? Je lepší vybrat si patent nebo UTII? V tomto případě neexistuje žádný zvláštní rozdíl mezi těmito daňovými systémy. Pokud občan plánuje pracovat po dlouhou dobu ve formě IP s mycími linkami, budete muset dát přednost patentu. Nebo dokonce zjednodušený daňový systém. Koneckonců, UTII v Rusku budou zrušeny. Není tedy nutné se na tento daňový režim spoléhat. Místo toho je lepší najít jeho protějšek.
USN, PSN nebo UTII
Přes všechny výhody patentů a „imputace“ individuální podnikatelé často dávají přednost jinému daňovému režimu. Mluvíme o tzv. „Zjednodušení“ (USN). Proč?
Jde o to, že tento režim je jakýmsi analogem UTII a PSN. Poskytuje hlášení jednou ročně (do 30. dubna). Daně podle zjednodušeného daňového systému? v závislosti na skutečném příjmu společnosti. Například při vysokých nákladech můžete použít daňový systém pro zjednodušenou daň z příjmu „příjem po odečtení nákladů“ (úroková sazba 15%). Pokud při provádění činností IP nejsou žádné náklady nebo jsou minimální, můžete jednoduše zaplatit 6% ze zisku ročně. Kromě toho je v rámci zjednodušeného daňového systému povoleno snížit daň ze srážek provedených mimo mimorozpočtové fondy.
UTII, USN nebo patent - což je lepší? Jak ukazuje praxe, podnikatelé se snaží upřednostňovat „zjednodušení“. Zejména pokud jde o IP bez zaměstnanců. Nejprve se ale můžete vyzkoušet v určité činnosti a koupit si patent na několik měsíců.
Shrnutí
Takže jaký daňový systém si vybrat? Hledání režimu „váš“ není snadný úkol. O tomto problému rozhoduje každý podnikatel samostatně. Jak „imputace“, tak „zjednodušení“ a patenty mají mnoho společného. Zároveň však mají své nevýhody a individuální výhody.
Mnoho odborníků nyní navrhuje upřednostnit PSN. Koneckonců, poté, co UTII přestane fungovat v Rusku, budete muset hledat jeho analog. Pak si budete muset vybrat mezi patentem nebo USN.
Pokud výše tržeb za rok nepřesáhne 60 000 000 rublů, můžete si bezpečně vybrat PSN. V opačném případě musí IE používat UTII. Přesnější odpověď může být poskytnuta pouze na základě konkrétních výpočtů pro konkrétní druh činnosti v konkrétním městě Ruské federace.