V podmínkách moderních obchodních vztahů mezi výrobcem a kupujícím může nastat situace, kdy je platba za přijaté zboží nebo služby přijata na účet společnosti pozdě. Zpoždění může být způsobeno různými faktory. Dluhy zákazníků se mohou hromadit. To vede ke zpomalení cyklu obratu, neschopnosti podniku financovat jeho činnosti.
Aby nedošlo k negativním důsledkům, je vedení společnosti povinno kontrola pohledávek. To vám umožní přijmout nezbytná opatření k jeho včasnému snížení. Jak tento proces probíhá, by měl být znám každý finanční manažer.
Pojem pohledávek
Kontrola pohledávek a závazků prováděné jakýmkoli podnikem, bez ohledu na rozsah jeho činnosti. To je nezbytné k zajištění podmínek pro normální fungování všech složek společnosti.
Dlužníci dluh je součástí pracovního kapitálu organizace. Jedná se o prostředky, které dočasně chybí v podnikovém účtu. Dlužníci (dlužníci) je při svých činnostech používají po určitou dobu. Toto jsou vlastnická práva společnosti, která jsou jedním z objektů občanů.
Nejtypičtějším příkladem pohledávek je dluh protistran společnosti, který nezaplatil ihned po odeslání zboží, provedení prací nebo služeb, jejich dohodnutou hodnotu. Méně často společnost získává taková vlastnická práva v případě mimosmluvních závazků, například při způsobování materiální škody fyzickým nebo právnickým osobám.
Potřeba kontroly
Při práci s klienty se přirozeně objevila otázka kontroly jejich dluhů. Vyžaduje to pečlivé, pozorné studium. Účetnictví a kontrola pohledávek a závazků se týkají otázek finanční stability organizace, její bezpečnosti. Takový postup rovněž ovlivňuje příjem čistého zisku společnosti, kapitálový obrat a ziskovost podniku. Tuto analýzu proto nelze opomenout.
Kontrola pohledávek umožňuje vedení společnosti včas reagovat na problémy vzniklé v této oblasti. Pokud protistrany nezaplatí své dluhy včas, nemůže společnost včas zakoupit potřebné materiály pro výrobu, splatit své vlastní dluhy za služby poskytované jinými organizacemi.
Cyklus zpětného chodu v tomto případě zpomaluje. Čistý zisk společnosti klesá. Všechny ukazatele finanční stability a stability klesají. V důsledku toho organizace selže. Chcete-li tomu zabránit, měli by jej implementovat analytici a management kontrola pohledávek a závazků.
Důsledky nedostatečné kontroly
Analýza a kontrola pohledávek musí být provedeno v každém zařízení. Pokud vedení této otázce nevěnuje náležitou pozornost, vyvstává řada závažných problémů.
Společnost ztrácí hotovost. Pokud kupující obdrží odklad bez řádného důvodu a vyhlídky na splacení dluhu, a to ani u soudu, nebude schopen splácet svůj dluh. To je vážná škoda jakékoli organizaci.
Ukazatele finanční stability také klesají. Společnost nebude schopna nakonec splatit své daňové povinnosti, platy zaměstnancům atd. Ukazatele účinnosti využívání zdrojů jsou sníženy.Fondy, které jsou v oběhu, se ve skutečnosti dočasně nezúčastňují výrobních činností. Mohly by být zaměřeny na rozvoj podniku, ale v současné době tento kapitál chybí.
S růstem pohledávek postupně ztrácí obchodní reputaci a konkurenceschopnost produktů.
Cíle kontroly
Účetnictví a kontrola pohledávek sledovat určité cíle. Správa dluhů protistrany je nezbytná k omezení jejich výše na přijatelnou úroveň. Ovládání vám také umožňuje zvolit podmínky prodeje, které zaručují včasné přijetí platby po prodeji zboží nebo služeb.
Analýza pohledávek umožňuje vytvořit konkrétní přístup ke každému klientovi. U jedné skupiny kupujících je vyžadován systém slev a u druhé naopak povolenky.
Ovládání také umožňuje rychle požadovat vrácení dluhu, snížit rozpočtový dluh. Manažer bude schopen posoudit náklady spojené se správou dluhů, nevyužité příležitosti v důsledku zmrazení peněžních prostředků v oběhu.
Klasifikace dluhů
Účetnictví a kontrola pohledávek zahrnovat rozdělení dluhů na neuhrazené a zpožděné. První kategorie zahrnuje závazky zákazníků, jejichž lhůta splatnosti uvedená ve smlouvě ještě nenastala. Tato skupina také zahrnuje dluhy, jejichž životnost nepřesahuje 1 měsíc. Jsou spojeny s běžným procesem vypořádání (to je uvedeno v dohodě).
Splatný dluh zahrnuje částku, kterou měl kupující již vložit na účet prodávajícího, ale k tomu nedošlo. V tomto případě může společnost žalovat svou protistranu.
Existuje také něco jako pochybný dluh. V tomto případě si dodavatel zboží nebo služeb není jistý, že kupující zaplatí svůj dluh. Pochybné a nedobytné pohledávky by však neměly být zaměňovány. Pohledávky posledně uvedeného typu mohou být odepsány z rozvahy podniku, protože promlčecí doba již uplynula. Podnik pochybné dluhy účtuje, dokud se stanou beznadějnými.
Metody řízení
Kontrola pohledávek v podniku provedeno na základě soupisu dohod s kupci a zákazníky. Tuto práci nutně provádějí analytici před přípravou výroční zprávy.
Soupis dluhů jednou za rok však nestačí. Problémy mohou nastat a hromadit se během několika měsíců. Proto by kontrolní opatření měla být prováděna pravidelně. Nejlepší je věnovat pozornost této záležitosti jednou měsíčně. U některých podniků se doporučuje inventarizovat dluhy protistran dvakrát měsíčně z důvodu lidského faktoru.
Obchodní manažeři by měli být motivováni zásadou sbírání peněz od zákazníků. Vyžaduje se také finanční kontrola pohledávek. To vám umožní vrátit se do oběhu značné množství prostředků.
Události
Kontrolní systém účtů pohledávek na základě určitých činností. Jsou podmíněně rozděleny do dvou skupin. První kategorie zahrnuje organizační opatření a druhá - hodnocení různých ukazatelů dlužníka dlužníka.
Za účelem provádění organizačních činností je jmenován zaměstnanec, který odpovídá za monitorování. Nejčastěji se může jednat o interního auditora nebo auditora.
Poté manažer stanoví klíčová data, kdy budou příslušné ukazatele vyhodnoceny. Podmínky pro udělení odkladu a jeho dokumentace se vyvíjejí. Regulaci kontroluje osoba odpovědná za audit.
Výše pohledávek by měla být zohledněna v motivaci prodejních manažerů. Pro všechny protistrany jsou stanoveny úvěrové limity. Za stav pohledávek musí být odpovědný obchodní ředitel.
Technická podpora
Chcete-li provést vnitřní kontrola pohledávek, mnoho podniků používá speciální počítačové programy. Výrazně zjednodušují proces zpracování dat. Nejoblíbenějším v podnicích naší země je program 1C. S jeho pomocí můžete vytvořit rejstřík dlužníků a sledovat stárnutí jejich dluhových závazků.
Pokud manažeři vedou záznamy o dluzích v takovém programu, budou moci sledovat, kteří kupující akumulovali dluhy relativně nedávno a které již jsou výrazně zastaralé.
K tomu je nutné v programu vygenerovat příslušnou zprávu. V něm budou pohledávky řazeny podle data jejich vzniku. Ve zprávě se mohou objevit protistrany, jejichž dluh byl vytvořen před týdnem, dvěma týdny, měsícem a rokem. S ohledem na typ činnosti podniku jsou získané údaje klasifikovány jako starý nebo nový dluh.
Indikátory skóre
Kontrola pohledávek z účtu je založeno na určitých ukazatelích. Během jeho realizace je nutné připravit dluhový rozpočet pro každou protistranu (pomocí programu). Na konci každého měsíce se vypočítá rychlost sběru. To nám umožní odhadnout podíl placeného zboží na celkovém objemu dodaného zboží.
Na základě smluvních podmínek s protistranami se sestavuje plán splácení dluhu. Sleduje se dynamika poměru dluhu k protistraně.
Na základě získaných údajů se počítá také doba dluhového obratu dlužníků. Tato analýza vám umožní vyhodnotit účinnost kontroly úvěru a určit míru spolehlivosti protistran.
Vnitřní problémy
Kontrola pohledávek z účtu musí být provozován zkušeným analytikem. Současně je možné najít vnitřní problémy, které by mohly způsobit dluhy. Zaměstnanci odpovědní za prodej možná nedodržují zavedené standardy pro poskytování odložených plateb. Fakta zřejmého podvodu zaměstnanců společnosti také nastávají.
Například za účelem získání bonusu na konci měsíce se zaměstnanec odpovědný za prodej snaží do zprávy zahrnout více prodejních prostředků. Proto může požádat klienta, aby produkt koupil fiktivně. To znamená, že zákazník nepřevádí finanční prostředky, ale jako by poslal zásilku zboží. Tyto prostředky jsou připsány na účet kupujícího. Manažer obdrží bonus a klient dostane příležitost získat další peněžní prostředky v oběhu. Kromě toho může zákazník za to také zaplatit manažerovi prodeje určitou prémii. V tomto případě ztrácí společnost.
Úvěrový limit
Kontrola pohledávek z účtu může vrátit do oběhu značné množství peněz. Aby se zabránilo možnému poškození činností společnosti, používá se přístup, který zahrnuje stanovení úvěrového limitu. Jedná se o úroveň pohledávek, které budou pro společnost bezpečné.
Úvěrový limit je navíc stanoven jak pro organizaci jako celek, tak pro každou protistranu samostatně. Podobný limit lze také nastavit pro každé obchodní oddělení. Vyznačují se průmyslovým principem. Úvěrový limit je stanoven podle výše výnosu za poslední měsíc, který jednotka přináší. Tento ukazatel je schválen generálním ředitelem organizace.
Kontrola pohledávek z účtu nezbytné pro každý podnik. To vám umožní zvýšit ziskovost a finanční stabilitu organizace.