Co je to DPH a kdo ji platí? Postup výpočtu DPH. DPH za služby

Dnes je každý kupující, který nakupuje výrobek v obchodě, vystaven zkratce DPH - to je vždy uvedeno na šeku. Přes velkou popularitu této daně však mnoho kupujících nechápe, co je to DPH a kdo ji platí. Pokud se podíváte do adresáře, bude definována „daň z přidané hodnoty“, ale neodhalí to podstatu. Zkusme tedy analyzovat toto téma od A do Z.

Definovali jsme tedy, jaká je DPH. Kdo to platí? Za prvé, podniky, které prodávají zboží dražší než náklady na produkt. V tomto případě se daň vypočte z rozdílu mezi cenou prodaného zboží a cenou jeho prodeje. Jinými slovy: prodejci platí DPH ze svých zisků. To je teoreticky.

Trocha historie

Zkratka DPH se objevila ve 20. letech XX. Století. Tehdy se místo daně z obratu objevila DPH. V souladu s novým zákonem byli prodejci osvobozeni od placení vícenásobných a podobných daní, ale v Rusku začala fungovat v roce 1992.

V současné době činí sazba na většinu vyrobeného zboží 18%, existují však kategorie produktů, kde DPH na zboží je pouze 10%. To se týká léčivých a dětských výrobků, jakož i částí potravin. Pokud jsou výrobky vyváženy do zahraničí, nejsou zdaňovány.

Co je to DPH a kdo ji platí?

Vzhledem k výše uvedenému můžeme vyvodit následující závěr. DPH za služby a zboží platí výrobce nebo společnost poskytující služby. Ve skutečnosti však daň připadá na ramena běžných kupujících. DPH se samozřejmě počítá na prodávajícího a kupující nepodává hlášení o dani, ale ve skutečnosti provádí platbu. Můžete s tím argumentovat, protože prodejce zákonně platí daň, ale ve skutečnosti to děláte nákupem produktů v obchodech.

Postup výpočtu DPH

Když jedna společnost objedná suroviny od druhé pro výrobu produktu, první zaplatí určité množství peněz. Tato částka je zdaněna.

Později bude vyřešena otázka, jaké budou náklady na vyrobené zboží. Tato cena je stanovena z mnoha faktorů. Jedním z nich jsou výrobní náklady bez DPH. Výše daně v této fázi se také počítá, jde však o daňový kredit.

Poté se vypočítá konečná cena produktu, podle které bude kupujícímu k dispozici v obchodech. V této fázi se vytvoří konečná cena zboží: náklady na materiál + potenciální zisk z prodeje + spotřební daně atd. S ohledem na výpočet DPH se tato daň také vztahuje na konečné náklady. Výrobci a prodejci to berou v úvahu v ceně, ale kupující za to platí.

Poté, co bylo zboží prodáno a společnost obdržela peníze, začíná výpočet výše zisku, od kterého se odečte 18% daně, kterou kupující zaplatili. To je zhruba to, jak vypadá podmíněný vzorec DPH. Konečná částka všech daní ze zboží prodaného společností se nazývá daňová povinnost.

Příklad výpočtu

Pro podrobnější pochopení toho, co je DPH a kdo ji platí, se podívejme na jednoduchý příklad.

Představte si, že jste se rozhodli prodat zimní obuv. Prvním krokem je najít velkoobchodního dodavatele. Například jste utratili 100 tisíc rublů za nákup zboží, zatímco kupujete 10 jednotek produktů. To znamená, že jeden pár bot stojí 10 tisíc rublů. V tomto případě cena zakoupeného zboží od dodavatele již zahrnuje 18% daň. Tato daň byla zaplacena dodavatelem a my v době nákupu.Tato částka 18%, kterou jsme v budoucnu přeplatili za daň, musí být vypočtena jako vstupní poplatek. Při nákupu zboží pro další prodej musíme prokázat, že již při hromadném nákupu jsme již zaplatili DPH. Jako důkaz o dani je nutné předložit fakturu, fakturu nebo šek, které ukazují, že DPH na zboží již byla zaplacena.

Při tvorbě konečné ceny na prodej v obchodě musíme daň z odečtených produktů odečíst. Z této ceny v budoucnu musíte vypočítat daň. V konečné fázi, kdy bude konečná cena vytvořena s přihlédnutím k potenciálnímu zisku, musí být k přijaté částce připočteno 18% daně, která bude přidělena kupujícímu.

Vzorec

Známou částku označujeme písmenem K. Z toho musíme vypočítat částku 18% DPH. To znamená, že náš vzorec pro DPH bude vypadat takto:

DPH = K * 18/100

Za předpokladu, že naše vynaložené peníze se rovnají 100 tisíc rublů, DPH se bude rovnat 18 000 rublů (to je 18%).

K výpočtu částky s DPH k tomuto výsledku je nutné přidat známou částku - 100 000 rublů. To znamená, že částka s DPH se bude rovnat 118 000 rublů.

Výpočet částky bez DPH

Nyní, když známe částku s daní (Kn), můžeme vypočítat K bez ní. Nejprve si vzpomeňte na vzorec pro výpočet částky s DPH - z něj můžete získat vzorec pro výpočet částky bez DPH.

Kn = K + M * K, kde M = 18/100

Je také možná další varianta vzorce: Kn = K * (1 + M).

Z tohoto vzorce je snadné odečíst hodnotu, kterou potřebujeme K. Vzorec bude vypadat takto:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Nyní víte, co je DPH a jak ji vypočítat.

Stojí za zmínku, že práce se vzorci je velmi problematická, a pro zjednodušení výpočtu existují speciální kalkulačky, včetně online. S jejich pomocí můžete přesně vypočítat daň jednoduše zadáním původně známých parametrů. Zde je přibližně postup pro výpočet DPH.

Druhy daní

Existují 3 kritéria, podle kterých se postup výpočtu DPH provádí:

1. Nulová sazba. Daň není vybírána z prodeje kosmického zboží ani za vývoz jakéhokoli zboží, během přepravy ropy a plynu a vývozu drahých kovů. Existuje úplný seznam zboží, které spadá pod nulovou sazbu DPH - je popsáno v článku 164 daňového řádu.
2. 10% sazba. Vztahuje se na prodej potravin (zelenina, mléko, maso atd.). To platí také pro dětské výrobky, medicínu a vědeckou literaturu.
3. DPH 18%. Jedná se o nejběžnější daň, pod kterou absolutně spadá veškeré zboží, které není zahrnuto do prvních dvou kategorií.

Upozorňujeme, že DPH se neúčtuje pouze za přímý prodej zboží, ale také za dovoz jakéhokoli produktu na území Ruské federace. Předmětem této daně jsou rovněž práce spojené s výstavbou budov, u nichž není uzavřena stavební smlouva.

Procesy, které nejsou zdaněny

DPH za služby není vždy pravda. Například při poskytování práce státním podnikům, které budou prováděny v rámci jejich odpovědnosti, není daň vybírána. Rovněž se neúčtuje za investice, za poskytování finančních prostředků společnostem na neziskovém základě a za nákup a rozvoj státních podniků.

Výpočet

DPH lze vypočítat dvěma způsoby:

1. Odčítání Z příjmů je odečtena celá částka výnosu a daň zaplacená v době pořízení suroviny.
2. Sčítání. Když je částka daně součtem přidaných hodnot každého typu prodaného produktu.

První metoda výpočtu DPH se nejčastěji používá kvůli její jednoduchosti. Skutečnost je taková, že vedení samostatných záznamů pro každý typ prodaného produktu je poměrně obtížné, i když někdy je tato metoda pro některé společnosti vhodná kvůli jejich specifikám v práci.

Podávání zpráv

Už jsme tedy zjistili, co je to DPH a kdo ji platí.Nyní můžete hovořit o tom, jaký druh hlášení musíte dani poskytnout.

Hlášení musí být poskytováno každé čtvrtletí a je vyplněno zvláštním formulářem. Současně jsou lhůty pro podávání zpráv těsné - do 25. dne následujícího měsíce. V případě zpoždění může společnost čelit pokutám.

Hlášení můžete také odesílat poštou. Je však třeba mít na paměti, že v tomto případě bude datem hlášení číslo, které je vyznačeno v doporučeném dopise.

Například, pokud jste zaslali doporučený dopis 20. a došlo k dani 28., pak nebude udělena žádná sankce, protože razítko zobrazí 20..

Srážky daní

Srážky daní jsou částky plateb, které byly předloženy k zaplacení dodavatelem a za které již byla daň vybrána. I zde existují pravidla, která musí podniky dodržovat. Částku DPH lze odečíst, pouze pokud jsou splněny tři podmínky:

1. Výrobky, které byly zakoupeny k prodeji, již podléhaly DPH.
2. Přijaté suroviny nebo produkty prošly účetnictvím.
3. Společnost má veškerou primární dokumentaci a faktura je vystavena v souladu se všemi pravidly.

Pokud společnost tyto podmínky splní, může společnost po zdaňovacím období odečíst částku DPH, ale pouze v případě, že výrobky již jsou zdaněny DPH.

Co je to faktura?

Tento dokument obsahuje informace o ceně zboží bez DPH a celkových nákladech včetně DPH. Tento dokument musí být dodán dodavatelem a musí být uložen na zvláštní knize a zapsán do prodejní knihy.

Hlavní problém s vedením faktury spočívá v tom, že povinnost vystavit fakturu je ve větší míře přiřazena protistraně, se kterou daňový poplatník spolupracuje. A pokud něco vyplní nesprávně, může inspektor během auditu zrušit odpočty a dodatečně účtovat DPH. Chyba protistrany proto může vést k dalšímu plýtvání pro daňového poplatníka. Musíte tedy vyžadovat přesné vyplnění dokumentů od dodavatele.

Závěr

Hlavní závěry, které je třeba z tohoto článku vyvodit:

1. Kupující platí DPH v praxi, i když teoreticky se předpokládá, že spočívá na prodávajícím.
2. Bez speciálních nástrojů je poměrně obtížné vypočítat DPH. Proto je v ideálním případě vhodné používat kalkulačky pro správný výpočet daně a udržovat základ DPH. Je však třeba pochopit princip výpočtu.
3. Některé služby nepodléhají DPH. Rovněž daň z vývozu zboží není vybírána.
4. V závislosti na prodaných produktech se může výše daně lišit. Například při prodeji drog a potravin je DPH pouze 10%.
5. Reporting je nejdůležitější fází spolupráce s finančním úřadem. Hlášení je povinné před 25. dnem v měsíci. Jinak nelze pokutám zabránit. Při zasílání dopisu poštou se nemusíte obávat, že dopis dorazí na daňový úřad po 25. dni, protože v tomto případě se bere v úvahu doba odeslání doporučeného dopisu na razítko.
6. Při spolupráci s protistranou, která vám dodá produkty, požadujte, aby včas a správně vyplnil fakturu. Pokud dojde k chybám, má daňový inspektor právo účtovat dodatečnou DPH.
7. Všechny nakoupené suroviny pro následný prodej musí být „řízeny“ účetnictvím a vystaveny faktury správně. Takže můžete získat odpočet daně.

Nyní je nám více či méně jasné, odkud tato daň pochází, jak je sestavována a obecně, kdo by měl platit DPH. Vše je zde samozřejmě popisováno celkem povrchně a primitivně a samotné téma daně z přidané hodnoty je rozsáhlejší a složitější a nyní je téměř nemožné představit všechny nuance.