V komerčních výpočtech podniků je odložená platba velmi běžná. Pokud smluvní strany dlouhodobě spolupracují a důvěřují si, dodají zboží bez předchozího vydání bankovní záruky. Pokud však společnost pochybuje o solventnosti své protistrany, má právo požadovat záruku platby za dodávku.
Definice
Akreditiv je záruka platby dodavateli po splnění dohodnutých podmínek transakce. Pokud klient provedl dodávku a může to potvrdit doklady, banka mu zaplatí určitou částku peněz. Může to být „rezervovaná“ částka předem na klientském účtu nebo bankovní půjčka.
Pohotovostní akreditiv (Stand-By) je typ bankovní záruky, který je vystaven v souladu s pravidly Mezinárodní obchodní komory (ICC). Používá se k financování obchodu se zeměmi, ve kterých je zakázáno používat bankovní záruky při transakcích nebo při transakcích s mezinárodními organizacemi.
Pohotovostní akreditiv je peněžní závazek emitující banky zaplatit příjemci jménem klienta určitou částku peněz, pokud tento sám nemůže splnit finanční závazek. Platba bude provedena i v případě platební neschopnosti klienta. Podle tohoto parametru jsou bankovní záruka a záložní akreditiv podobné.
Historie výskytu
Jednou z podmínek pro uzavření mezinárodní transakce pro dodání zboží je potvrzení platební schopnosti kupujícího. V takových případech ruské a evropské banky vystavují klasickou bankovní záruku.
Úvěrové dopisy se poprvé objevily v USA, kde se vydávání bankovních záruk ze zákona nevztahuje na jeden z typů činností úvěrové instituce. Podle amerických tržních trendů a požadavků zákazníků si americké banky vytvořily akreditiv. Díky tomu mohli zákazníci čerpat dodatečné zabezpečení svých závazků a banky obdržely zdroj dodatečných a velkých příjmů, protože v USA neexistují žádná omezení ohledně používání tohoto platebního dokladu.
Aplikace
V mezinárodní praxi jsou záložním akreditivem a bankovní zárukou vzájemně zaměnitelné dokumenty. Oba jsou zárukou finanční solventnosti klienta.
Akreditiv používaný při obchodních transakcích mezi oběma zeměmi může být zárukou za půjčku pro společnost, která se rozhodla rozšířit své podnikání a vstoupit na mezinárodní trhy. Akreditiv může být znovu vydán jinému příjemci na základě písemného rozkazu prvního, ale nebude fungovat pro stažení dokumentu po jeho ověření v systému SWIFT.
Pracovní principy
Zvažte příklady principu dokumentu:
- Dovozce a dodavatel uzavřeli smlouvu, na základě které se prodávající zavazuje prodat zboží. Může požadovat, aby kupující zaručil platbu objednávky ve formě bankovní záruky nebo akreditivu. Pokud klient za dodávku nezaplatí včas, provede to ručitel - banka, která vydala akreditiv.
- Podle podmínek kupní smlouvy může prodávající zasílat zboží až po zaplacení zálohy. V takovém případě může kupující požadovat dodatečnou záruku, že zboží bude dodáno včas, v plné a správné kvalitě. V takovém systému se záložní akreditiv používá jako záruka za závazky dodavatele.
V obou případech příjemce převádí riziko nedodržení dodávky s podmínkami smlouvy na finančního zprostředkovatele. Banka vypracuje akreditiv, který slouží k ochraně zájmů příjemce.
Legislativní regulace
V Ruské federaci upravuje veškeré záležitosti související s používáním konvenčního akreditivu Ch. 46 GK. Ruská legislativa se nevyjadřuje k použití záložního akreditivu, ale není ani zakázáno jeho používání. Na mezinárodní úrovni platí „Úmluva o nezávislých zárukách a pohotovostních akreditivech“, Jednotná pravidla pro dokumentární akreditivy ICC UCP 500 a ISP 98, vydaná ICC. Podle pravidel uvedených v těchto dokumentech jsou sporné otázky vyřešeny.
Výprodej
Při vydávání akreditivu bude banka požadovat dokumenty předložené ve sjednocených pravidlech. To poskytne ochranu všem stranám transakce. Akreditiv je záruka „v rezervě“, která se aktivuje pouze při absenci plateb od kupujícího.
Seznam dokumentů obsahuje:
- Žádost o otevření akreditivu se vyplňuje na formuláři zřízeném bankou. Odmítnutí klienta vyplnit určité údaje může sloužit jako základ pro odmítnutí dokončit transakci.
- Plátce musí znát název země určení a banku příjemce.
- Klient bude muset potvrdit svou solventnost, jinak banka odmítne transakci dokončit.
- Úvěrová instituce začne posuzovat dokumenty po podpisu smlouvy o platbě za služby.
Vzhledem k tomu, že v Rusku není použití akreditivu zdokumentováno, banky upřednostňují záruku. Pouze v případě, že pohotovostní režim poskytuje solidní zahraniční banku, neexistují žádné problémy s jejím používáním.
Funkce
Pohotovostní akreditiv, stejně jako ostatní akreditivy, má následující funkce:
- Povinnost banky provést platbu v případě, že klient nedodrží dodací podmínky;
- záruka platby dodavateli v plné výši;
- pokrývající celou dobu trvání smlouvy jedním dokumentem;
- Údaj o možnosti použití akreditivu pro vypořádání ve smyslu smlouvy
- potřeba prohlášení;
- Podřízení mezinárodnímu právu UCP.
Akreditiv VS bankovní záruka
- Pohotovostní akreditiv USA se používá v případě, že zákazník nesplní podmínky smlouvy, zatímco běžný akreditiv stanoví platbu až po kontrole přepravních dokladů.
- Akreditiv označuje další zabezpečení transakce. Zaručuje vývozci, aby obdržel platbu za zboží, a dovozci - vrácení zálohy v případě porušení dodacích podmínek. Pohotovostní akreditiv je v aplikaci univerzálnější než obvykle.
- Platnost dokumentu není upravena vnitrostátními právními předpisy, což zvyšuje jeho spolehlivost v mezinárodních dohodách.
Pohotovostní akreditiv, jehož původ je způsoben legislativními omezeními ve Spojených státech, se liší od běžných akreditivů, pokud jde o povahu závazků. Příjemce musí obvykle poskytnout doklady, které potvrzují odeslání zboží, v plném souladu s dodacími podmínkami. Ručitel převede platbu na příjemce až po podrobné kontrole všech dokumentů. V případě záložního akreditivu je základem pro platbu směnky doklad potvrzující nesplnění povinností příjemce.
Pracovní schéma
Možnost použití akreditivu musí být stanovena ve smlouvě. Doklad vydává vydávající banka (banka dovozce) ve prospěch příjemce (vývozce). Pokud dodavatel dokument vyhotoví sám, převezme funkce bailor a příjemce se stane plátcem.
Pokud strany včas a plně splní podmínky smlouvy, pak potřeba použití akreditivu zmizí. V případě porušení podmínek transakce jedním z partnerů pomůže akreditiv vyřešit problémy s konflikty.
Pokud plátce nezaplatilo za zboží, podá prodávající bance žádost o nepřijetí plateb spolu s kopiemi dokladů o přepravě.Vydávající banka provádí platbu bez dohody s plátcem. Poté musí protistrana za provedenou platbu vrátit bance. To je podstata bezpodmínečné platby. Dokument se nejčastěji používá v mezinárodních dodávkách, ale lze jej použít při jakýchkoli prodejních transakcích.
Dokument funguje takto:
- Ruský dovozce podepsal smlouvu s vývozcem.
- Smlouva stanoví platbu za dodávky na účtech.
- Dovozce obdrží od dodavatele požadavky na záložní akreditiv SWIFT a uzavře dohodu se svou bankou.
- Emitent zašle do banky poskytující úvěr akreditiv prostřednictvím SWIFT a obdrží potvrzení o platbě.
- První dodávka se provádí po podepsání akreditivu.
- V případě porušení platebních podmínek se platba provádí na písemnou žádost příjemce, který ji převede na emitenta prostřednictvím poradenské banky.
V mezinárodní praxi se někdy také používá potvrzený akreditiv. To znamená, že odpovědnost za plnění závazků emitující banky zvyšuje odpovědnost jiné úvěrové instituce. To znamená, že do transakce je zapojen emitent, který radí a potvrzuje banky. Potřeba takového dokumentu vyvstává, pokud má zákazník pochybnosti o solventnosti vydávající banky.
Vrácení akreditivu
Podle statistik se záložní akreditiv vyplácí mnohem méně často než obvykle. Často se používá spíše ve finančních než komoditních transakcích. V praxi se vyskytly případy, kdy byl mezi bankami vydán akreditiv.
Platba podle dokladu se provádí po předložení požadavku na platbu bance. Prostředky se odepisují ve prospěch příjemce bez důkazu o nedodržení dodacích podmínek ze strany zákazníka. Tato položka je jasně uvedena v dokumentu.
Znamená to hlavní riziko, kterému banky čelí - nepřiměřené pohledávky vůči zákazníkovi. Proto při práci s těmito nástroji musí být zavedena technologie, která umožní přiměřeně snížit částku nároku. Takový systém již funguje v transakcích s běžnými akreditivy. Nebyly zaznamenány případy nepřiměřeného odpisování prostředků na takové transakce.