Účetní politika je důležitým dokumentem závazným pro každou organizaci. Měli bychom však vědět, jaké výjimky lze od této strany očekávat, pokud se osoba zaregistruje jako samostatný podnikatel. Jaká je účetní politika IP na STS „Výnosy“, budeme se zabývat v tomto článku.
Status jednotlivého podnikatele
Registrace IP ukládá obchodníkovi určité povinnosti. Jedná se o podávání daňových přiznání, hlášení do různých rozpočtových a mimorozpočtových fondů, oznámení o zahájení podnikatelské činnosti, účetnictví. IP je ve své činnosti povinna řídit se přijatým daňovým systémem. V souladu s tím musí provádět platby do rozpočtu.
Jak vypočítat daně
Zdanění jednotlivých podnikatelů i právnických osob se provádí v souladu s platnými zákony. V současné době si v Rusku můžete vybrat jeden z pěti režimů a postupovat při výpočtu daní:
- Zjednodušený daňový systém (STS) zahrnuje pouze malou část dokumentů pro podávání zpráv. IP na USN bez pracovníků, pokud se nepoužívají pro podnikání, je nejvhodnějším a nejjednodušším způsobem. Daň se počítá se sazbou 6% z příjmu.
- Sjednocená zemědělská daň (UPC), jejíž název mluví za sebe, umožňuje výplatu 6% rozdílu v příjmech a výdajích.
- Patentový daňový systém (POS) určuje platbu poplatku rovnajícího se hodnotě patentu a možnosti podnikání bez pokladny.
- Jediná imputovaná daň z příjmu (UTII) znamená zaplacení 15% sazby schválené zákonem. Nezáleží na tom, zda má podnikatel zaměstnance nebo podniká bez zaměstnanců. Hlášení IP do STS pro většinu podnikatelů je vhodnějším řešením, protože u UTII je platba daní prováděna i v případě ztráty.
- Obecný daňový systém (OSNO) je pro laiky docela komplikovaný. Vyžaduje to, aby obchodník provedl seriózní účetnictví. Jednotlivý podnikatel bude nucen využívat služeb účetního nebo specializované společnosti, které mu pomohou při vykazování a výpočtu daní.
Co potřebujete vědět o účetních pravidlech
IE ve zjednodušeném účetním systému „Výnosy“, navzdory tzv. Zjednodušenému účetnictví, není osvobozeno od povinnosti vytvářet účetní politiku. Takový doklad musí být podnikatelem vytvořen do 90 dnů od data registrace. Podle jeho ustanovení jsou činnosti podnikatele prováděny.
Jak napsat dokument
Je třeba poznamenat, že struktura účetních pravidel ve zjednodušeném účetnictví je poměrně primitivní a zahrnuje dvě velké sekce: daň a účetnictví.
Pokud jde o daňové účetnictví, podnikatel nemůže použít žádné individuální metody výpočtu. Proto by se v této části měla promítnout hlavní ustanovení daňového zákoníku. Ve vztahu k druhé části je třeba se řídit federálním zákonem č. 402-ФЗ „O účetnictví“ a nařízením o účetnictví PBU 1/2008 „Účetní politika organizace“.
Vzhledem k tomu, že zákon jasně definuje, zda je pro účet USN nezbytná účetní zásada IP, je nezbytné se ponořit do významu federálních zákonů a předpisů o účetnictví, pokud jde o nezbytné položky, a vypracovat dokument pro budoucí použití.
Daňové účetnictví
Při zjednodušeném zdanění jednotlivých podnikatelů v účetní politice by se mělo odrážet:
- Daňový objekt a sazba daně.
- Složení výnosů, způsob jejich účtování a způsob jejich vedení (manuální záznamy nebo elektronické generování KUDiR).
- Možné snížení základu, ze kterého se platí daň, o částku pojistného.
- Způsob, jak upravit částky v běžném období na chyby v minulých zprávách.
- Odpovědné osoby.
Dobrý příklad
IE ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ může vypracovat dokument k zajištění příslušného daňového účetnictví, který obsahuje tyto položky:
- Daňové účetnictví je vedeno individuálním podnikatelem (celé jméno).
- IP (celé jméno) používá zjednodušený daňový systém. Při výpočtu výše daně za předmět zdanění se příjem přijímá na základě článku 346.16 daňového zákoníku Ruské federace.
- K určení základu daně se použijí údaje z KUDiR. Pro jednotlivého podnikatele na USN (celé jméno) se nezbytný výpočet provádí v manuálním režimu na základě primárních dokumentů. Důvod rozhodnutí: Čl. 346.15 a 346.24 daňového řádu.
- Výpočet výše daně se provádí s přihlédnutím ke snížení částky platby z důvodu výše povinného pojištění.
Pokud se najednou použijí dva daňové systémy pro různé typy činností, je nutné tyto informace navíc zohlednit a provést oddělené účetnictví.
Účetnictví
Účetní politika FE v oblasti „Výnosy“ STS se z hlediska účetnictví nijak neliší od koncepce podnikatelů a organizací z jiných režimů. Základní požadavky na sestavení tohoto dokumentu zahrnují následující body:
- Údržba se provádí na základě federálního zákona č. 402-FZ a PBU.
- V účetnictví se používá účetní osnova schválená výnosem č. 94n ze dne 31.3.2000.
- Za účetní politiku jednotlivého podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému „Příjmy“ a za vedení účetnictví odpovídá podnikatel s uvedením svého jména a příjmení.
- Používají se jednotné formy primárních dokumentů (musí být uvedeny).
- Použitý manuální (nebo automatizovaný) management BU.
- Je uvedena možnost úpravy účetních chyb minulých období ve vykazovaném období a způsoby těchto oprav.
- V případě výroby se odrážejí metody hodnocení výchozího zboží a materiálů použitých při výrobě produktů.
- Je popsán postup pro zaznamenávání příjmů a výdajů (je-li použit STS „Příjem minus náklady“).
Účetní kniha
Podle požadavků zákona je nyní pro podnikatele povinné dodržovat požadavek na zachování KUDiR pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému. Pochopíme, co tato zkratka znamená a jak pracovat, aniž bychom porušili pravidla pro uchovávání tohoto dokumentu.
Kniha IP je povinna vyplnit knihu příjmů a výdajů, pokud si pro sebe vybral zjednodušený daňový systém. Tento dokument v chronologickém pořadí odráží všechny obchodní transakce. To znamená, že zaznamenává veškeré příjmy obchodníka a jeho výdaje na podnikatelskou činnost.
Zde je třeba poznamenat, že takový dokument je povinen uchovávat pouze pro podnikatele, kteří využívají zjednodušené obchodní a základní vzdělávací programy. V ostatních případech není potřeba účetní kniha o příjmech a výdajích IP.
Pravidla designu knih
Legislativa umožňuje papírové i elektronické verze dokumentu.
Elektronická verze je snadnější provádět opravy, pokud jsou nalezeny chyby. Není však dovoleno opravovat zjištěné chyby v manuální verzi, pouze je potvrzovat podpisem podnikatele, jeho pečetí a datem vstupu. Na konci vykazovaného období by měla být kniha uchována po dobu dalších čtyř let. Předložit KUDiR k dani by měl vyžadovat pouze inspektor. Spolu s předložením prohlášení by IPN USN neměla knihu představovat. Před provedením převodu na daň, pokud jste vedli počítačové záznamy, je třeba zkontrolovat, zda KUDiR bliká, očísluje a na posledním listu je IP pečeť s podpisem. Pokud knihu vyplníte ručně, musí být firmware a další manipulace provedeny na samém začátku zdaňovacího období.
Je třeba mít na paměti, že pro každou částku, která je uložena v KUDiR, musí mít podnikatel potvrzení. První položka by měla odrážet první příjmy nebo výdaje v běžném daňovém období.
KUDiR musí být vyplněna v ruštině. Pokud je primární doklad potvrzující výdaje proveden v cizím jazyce, je vyžadován jeho překlad. Výdaje a příjmy uvedené v knize lze zaznamenat pouze v rublech. Částka utratená za nákup v jiné měně musí být přepočtena kurzem centrální banky Ruské federace v den nákupu a zapsána na odpovídající řádek pouze v rublech.
Jak vyplnit KUDiR
Pro vykazované období se bere rok nebo měsíce, kdy podnikatel získal svůj status. Pokud k tomu například dojde ve druhém čtvrtletí, kniha začne od této doby vést. Pro každou čtvrtinu musí být přidělena samostatná sekce. Údaje za první čtvrtletí by měly být v první části, druhá část by měla obsahovat údaje za duben, květen, červen a celkem šest měsíců, třetí část by měla odrážet částky za červenec, srpen, září, jakož i výdaje a příjmy za devět měsíců, čtvrtá by měla být uvedena údaje za říjen, listopad, prosinec a roční.
Na každé stránce by mělo být číslo operace, její podstata, datum a číslo podpůrného dokumentu a částka na něm.
Podnikatel by měl vědět:
- Kniha zaznamenává pouze ty výdaje a příjmy, které se podílejí na výpočtu daní, tj. Ty, pro které jsou primární dokumenty k dispozici.
- Je-li vybrána položka „Výnosy“ STS, je povoleno nevkládat výdaje do knihy, nýbrž pouze označovat příjem.
Jaké zprávy dává podnikatel zjednodušené
Zákon stanoví doručování prohlášení o IP na USN jednou za období. Termín je omezen do 30. dubna roku následujícího po roce, v němž se podává zpráva. Za podání pozdějšího než stanoveného data lze uložit pokutu. Zároveň byste si měli být vědomi toho, že zálohy na daň z příjmu musí být vypláceny každý čtvrtletí sazbou 6% z přijatého příjmu v předchozím čtvrtletí v případě „výnosů“ STS a 15% v případě „výnosů mínus náklady“ STS.
Pro vlastní vyplnění prohlášení podnikatele na STS „Tržby“ prostudujte následující doporučení:
- Musí být předloženy tři listy: titulní strana, oddíl 1.1, oddíl 2.1.1.
- Na každém listu je vyraženo DIČ.
- Číslo stránky je uvedeno na 2. a 3. listu.
- Na titulním (prvním) listu vyplňte číslo opravy (0 - pokud je dokument poprvé předložen, 1 - pokud podruhé po zjištění chyb); kód daňového období (34 - znamená, že prohlášení odráží informace za rok); vykazovaný rok; kód daňového úřadu a kód umístění; Jméno, OKVED, telefonní číslo; počet listů a číslo „1“ v poli „plátce daně / zástupce plátce daně“.
- Dále je vyplněna třetí stránka, kde je uvedena na akruální bázi (tj. Po dobu tří měsíců, poté po dobu šesti měsíců, poté po dobu devíti měsíců a po dobu jednoho roku) příjmy, sazba daně, částka daně a částka, o kterou je snížena.
- Nyní se hodnoty na druhé stránce odečtou na základě výpočtu podle vzorců a čísel odrážených na třetím listu.
Prohlášení lze podat osobně, zaslat poštou nebo přes internet.
Pokud máte problémy s vyplněním, můžete se obrátit na specializovanou zprostředkující společnost, která dokument nejen vyhotoví bez chyb, ale také jej okamžitě zašle v elektronické podobě finančnímu úřadu.
