Z pohledu odborníků ohledně účinnosti americké legislativy týkající se zdanění zahraničních účtů se liší nekonzistentnost a polarita odhadů. Někteří se domnívají, že ve světě se vytváří progresivní a účinný systém mezinárodní spolupráce v oblasti daní. Téměř všechny vyspělé země uzavírají mezivládní dohody o výběru daní ze zahraničních účtů svých daňových poplatníků. To, co začalo v roce 2010 v rámci amerického zákona FATCA, pokračuje v dalších procesech po celém světě.
Finanční okupace světa?
Oponenti mají odlišné hodnocení toho, co se děje. Odpůrci zákona FATKA věří, že v posledních několika letech došlo ve Spojených státech k nevyslovené tiché finanční okupaci světa.
Jejich argumenty: moderní americké zákony se vyznačují teritoriálním „globalizmem“. Jejich provádění je často svěřeno občanům a společnostem jiných zemí. Nejvýraznějším projevem takové extrateritoriality je srážka daně FATCA.
Souvislosti práva
Mluvit o vhodnosti nového zákona trvá dlouho, nápad vznikl více než jeden den. Pozadí přijetí zákona bylo bezprecedentním bojem státu o úplný výběr daní.
Během debaty v americkém Kongresu byly údaje o finančních ztrátách úžasné. V důsledku vytvoření zablácených pobřežních systémů dosáhly rozpočtové ztráty přibližně sto miliard amerických dolarů ročně.
"A skrýt peníze na moři" - věta se stala klasickou i v sérii o lásce. Podle daňových detektivů a odborníků však byly peníze ukryty nejen na moři, ale jednoduše v jiných zemích světa. Američtí občané mají špatný zvyk držet své peníze v zahraničních bankách a jiných finančních úřadech. To se nehodilo do amerického daňového zákona, podle kterého by občané USA měli platit daně pouze do rozpočtu své země, bez ohledu na to, kde byl přijat hlavní příjem.
Nezávislý finanční hráč na hřišti
USA jsou jedinou zemí, která nevěnuje sebemenší pozornost faktoru teritoriality ve věcech daní. Jakmile osoba obdrží občanský pas USA (a dokonce i zelenou kartu), okamžitě se stane předmětem pozornosti IRS - amerického daňového úřadu.
Pokud například americký specialista zaujme vysokou pozici v ruské společnosti a dostane vysoké konkurenční platy s různými platbami a podnikovými bonusy, bude nucen platit americké pokladně více než podstatné daně.
Jak to začalo
Slavná FATKA je ruská verze anglické zkratky FATCA - zákon o vykazování daní na zahraničních účtech. Tento zákon má téměř deset let a byl přijat v roce 2010 jako metoda boje proti daňovým únikům. V USA jsou daňové zločiny tradičně považovány za těžké předměty s velmi nepříjemnými podmínkami a sankcemi.
Pokud však dříve byly tyto rysy výhradně interní záležitostí, od roku 2010 se do tohoto cyklu zapojují zahraniční finanční organizace. Nyní byli nuceni podat hlášení o peněžních tocích svých zákazníků, kteří byli americkými daňovými poplatníky, americkému úřadu pro vnitřní příjem.
Zahraniční finančníci se vyhnuli tomuto druhu vykazování a riskovali, že budou podléhat přísným sankcím, včetně pokut a dokonce uzavření účetnictví u amerických bank.
Švýcarsko se nejprve vzdalo
Všechno to začalo snahou odhalit tajemství, které bylo po staletí nedotknutelné. To byla informace o vkladech Američanů ve švýcarských bankách, které Washington považoval za daňové úniky. Ukázalo se, že v té době měla pouze jedna švýcarská banka UBS peníze bez daně ve vlastnictví 52 000 amerických občanů.
V reakci na žádost ministerstva spravedlnosti USA byla UBS nucena zaplatit pokutu ve výši 780 milionů dolarů. Zároveň banka odhalila čtyři tisíce jmen svých amerických investorů. To byl začátek vítězné cesty daňových úřadů, jejich křídla rostla. Na tomto pozadí byl vytvořen projekt FATKA - americký zákon o zdanění zahraničních účtů.
Šok v komunitě
Státní orgány a banky různých zemí reagovaly negativně na přijetí zákona FATKA. Navíc lze říci, že šok byl spojen s bezprecedentním nárůstem závislosti na Spojených státech, v nichž evropské banky byly po dlouhou dobu a bez nového zákona.
Celý bod byl jednou z funkcí fungování globálního finančního systému, což mu umožnilo Spojené státy jej ovládat. To je monopol amerického dolaru, který je mezinárodní měnou. Převážná většina nadnárodních dohod se uskutečňuje v amerických dolarech a prostřednictvím amerického bankovního systému. Burza cenných papírů v New Yorku je oblíbeným místem pro umístění cenných papírů významných společností a bank z celého světa.
Někteří finanční experti se domnívají, že současná situace s americkým finančním diktátem byla vytvořena jako výsledek cílených akcí Spojených států pomocí jeho slavného Federálního rezervního systému. Tyto akce se nazývají vytvoření „finančního systému zaměřeného na dolary“. Existují také odpůrci konspirační teologické verze, která bude popsána níže.
Ale před zavedením zákona FATKA byly banky pod nepřímým vlivem Spojených států, nový systém boje proti americkým daňovým dělníkům vedl k přímé kontrole světových bank americkými daňovými úřady. Když se podíváte, pak nezávislé finanční systémy různých zemí v minulosti začaly hrát roli poboček daní a dalších amerických agentur.
Voda ostří kámen
Jedna věc je schválit zákon ve vaší zemi. Je zcela jiné dohodnout se na jeho provádění cizími státy, zejména na pozadí obecných negativ a proudu kritických článků v médiích. Ministerstvo zahraničí USA přijalo tento obtížný úkol. Zahájil jednání o nových mezinárodních dohodách o tzv. Přeshraničním vykazování.
Americké daňové úřady navrhly dva modely interakce, z nichž si mohou vybírat. První možnost zahrnovala podávání zpráv místním daňovým úřadům, které zasílaly konsolidované dokumenty do Spojených států. Druhý model zahrnoval podávání zpráv přímo daňovým úřadům USA.
Přísloví „kámen na zaostření vody“ je ideální pro tvrdou a trpělivou práci ministerstva zahraničí USA z každé země na světě. Než zákon vstoupil v platnost v červenci 2014, ne všechny země podepsaly standardní dohody FATCA.
Aby nedošlo v roce 2014 k postihu, byl vynalezen kompromis: „hlavní dohoda“ podepsaná některými zeměmi o budoucích záměrech.
O tři roky později byla ve 113 zemích světa podepsána dohoda (nebo „hlavní“ dohoda).
Důsledky
Nedodržení požadavků zákona FATKA představuje významné riziko pro banky v jakékoli zemi, včetně ruštiny. Povaha těchto rizik je spojena jak s reputací banky, tak s pokutami ve formě výběru 30% finančních prostředků v rámci mezinárodních převodů.
Reputační ztráty jsou ztrátou důvěry v mezinárodní bankovní komunitu. Z pohledu této komunity jsou finanční instituce, které nejsou zapojeny do systému FATKA, potenciálně nežádoucími partnery kvůli praní špinavých peněz, daňovým únikům atd.
Kromě těchto potíží začaly finanční záležitosti s bankami mimo systém FATKA přinášet další náklady spojené s dalšími správními kroky. Byl to začarovaný kruh: čím více bank přijalo podmínky FATKA, tím těžší pro externí finančníky bylo pracovat.
FATKA a ruské ministerstvo zahraničí
V ruském kontextu je zákon FATKA spojen s neustálými legislativními rozpory. Zaprvé je to kvůli bankovnímu a daňovému tajemství, jakož i důvěrnosti osobních údajů. Odečtení 30% finančních prostředků ve formě pokut není navíc z hlediska ruských zákonů nijak legitimní.
Ruské ministerstvo zahraničí se samozřejmě nemohlo postavit stranou a vyjádřit názor na porušení suverenity zemí a především na rozpory s ruským právem. Vynucení daňových požadavků cizího státu a dalších zákonů znemožňuje ruským bankovním institucím spolupracovat s americkými agenturami pro vnitřní příjmy. Toto stanovisko bylo vyjádřeno zvláštním dopisem ministerstva zahraničních věcí RF v roce 2014, v době, kdy vstoupil v platnost zákon FATKA.
Nezávislá bankovní řešení
Ruské banky tak či onak potřebovaly najít řešení pro běžné budoucí činnosti na mezinárodní úrovni. Neexistuje žádná mezistátní dohoda o právu FATKA s Ruskem. Každá banka se proto musela připojit k systému samostatně pomocí dohod o přistoupení.
Znění těchto dohod obsahuje informace, které si americké daňové úřady vyhrazují právo vyhodnotit zprávy, které poskytují, a další informace pro účely FATKA od ruských bank. Toto právo jim umožňuje vyloučit banku ze seznamu organizací, které se připojí k systému FATKA, pokud jim jejich vykazování přestane vyhovovat.
Bez konspiračních teorií
Kritici konspiračních teorií poukazují na to, že americké daňové úřady to nevyžadují, ale žádají zahraniční finanční instituce, aby je informovaly, zda mezi jejich klienty existují osoby s americkým občanstvím.
Na státní ruské úrovni zůstal zákon o postavení FATKY nejistý. Ministerstvo financí odkazuje na staré dokumenty a věří, že smlouva mezi USA a Ruskou federací „o zamezení dvojímu zdanění a daňovým únikům ...“, která platí od roku 1992, bude dostatečná.
Pokud jde o evropský zákon FATKA, většina rozvinutých zemí počínaje Velkou Británií, Německem a Francií má dlouhodobě uzavřené dohody s USA, které osvobozují místní banky od samostatných dohod. Tyto dohody mají navíc bilaterální povahu: Spojené státy budou také předávat informace o amerických účtech evropských občanů daňovým službám partnerských zemí.
Historie zavedení zákona FATKA je vynikajícím příkladem behaviorálního výzkumu v kontextu mezinárodní spolupráce v kontextu globalizace.