V Čínské lidové republice jsou platby daní hlavním zdrojem příjmů státní pokladny. To není vůbec překvapivé, vzhledem k tomu, že do roku 2017 se počet obyvatel Číny rozrostl na téměř jednu a půl miliardy lidí. V zemi neexistuje nic jako stínová ekonomika, takže každý občan platí každý měsíc daně. Daně v Číně musí platit nejen občané země, ale také migranti, kteří tam přišli pracovat. Tento článek prozkoumá specifika čínského daňového systému jako příklad pomocí konkrétních typů daní.
Čínské daňové úřady
Čínský daňový systém je podřízen hlavní státní správě daní (GGNU), která řídí místní správu. Země má dva subsystémy daňových úřadů. První se zabývá správou centrálních daní, které jsou podřízeny státní daňové správě. A druhý řídí místní daně, podřízené nejen státní daňové správě, ale také vládám místních lidí.
Centrální správa daní zahrnuje výběr finančních prostředků, které plně ovládají ústřední vládu nebo jsou rozděleny mezi ústřední a místní správu. V druhém případě se fondy nazývají společné daně. V souladu s tím místní samospráva operuje s prostředky dostupnými místním vládám. Nyní zjistíme, jaká daň v Číně je vybírána za konkrétní činnost.
Živnostenská daň
Začněme s platbou, která je jedním z povinných příspěvků do čínské státní pokladny - daň z podnikání. Jak název napovídá, tato platba je účtována za provádění podnikatelských činností. Je důležité poznamenat, že daně z podnikání v Číně platí pouze podniky, které provozují zahraniční investice. Platby probíhají měsíčně. Obchodní daň nemá paušální sazbu. Výše plateb závisí na typu činnosti společnosti. Pokud se společnost zabývá dopravními službami, musí zaplatit 3% svého měsíčního zisku. Přesně stejnou částku platí společnosti, jejichž činnosti se týkají stavebnictví a strojírenství, jakož i kultury a sportu. Podniky poskytující finanční služby odečítají ze státního rozpočtu 8%. 5 procent jsou placeny nemovitostmi a nehmotnými aktivy. Pokud jde o podniky působící v odvětví zábavy, jejich úroková sazba může činit 5 až 20% z příjmu.
Daň z příjmu společnosti
Daň z příjmu v Číně se vybírá ze všech společností (zahraničních a místních), které působí v Číně a které z ní vydělávají. Tato daň se platí jednou ročně. Sazba se může lišit v závislosti na tom, kde je společnost registrována. Pokud je společnost registrována v Číně, jsou její vlastníci povinni platit roční daň z příjmu ve výši 30% ročně. U organizací, které působí v Číně, ale jsou registrovány v jiném státě, činí tato daň 20% ročního zisku.
Daň z příjmu
Daň z příjmu v Číně platí pouze jednotlivci - lidé, kteří nejsou zapojeni do podnikání, ale jsou samostatně výdělečně činní. Daň je vybírána měsíčně, přímo z platu. Úroková sazba závisí na tom, jak vysoce placená lidská práce. Osoba, která vydělá méně než čtyři tisíce juanů měsíčně, což odpovídá 620 $, je osvobozena od daně z příjmu.Pokud je plat 4–4,5 tisíc juanů, pak sazba daně bude 5 procent. S platem 4,5 až 6 tisíc juanů budete muset každý měsíc dávat státu 10 procent svého příjmu. Každý, kdo vydělává od 6 do 9 tisíc juanů, již platí 15% měsíčně. Tím se zvyšuje daň z příjmu se zvyšováním mezd. Maximální daň z příjmu v Číně je 45% a vybírá se od těch, kteří vydělávají více než 100 tisíc juanů měsíčně.
DPH a spotřební daň
Spotřebitelská daň a daň z přidané hodnoty (DPH) jsou hlavními složkami systému Čínské lidové republiky. DPH v Číně je vybírána od těch, kteří prodávají zboží a určité služby. Jeho míra je 17 procent. Pokud jde o platby spotřebitelům, platí se pro ty, kteří nakupují zboží, které vyžaduje příslušnou licenci. Patří mezi ně cigarety, alkohol a další. Sazba spotřební daně je stanovena v závislosti na typu produktu. Může se pohybovat od 3 do 50 procent hodnoty zboží.
Dětská daň
Jak víte, Čínská lidová republika je nejlidnatější zemí na světě. V reakci na přelidnění v roce 1979 se vláda rozhodla zavést zákon, který by mohl regulovat počet dětí v rodinách. Podstatou legislativního návrhu bylo, že čínským párům bylo zakázáno mít více než jedno dítě. Vláda se tak pokusila regulovat demografické postavení státu. Obyvatelé Čínské lidové republiky na tato opatření samozřejmě reagovali špatně. Některé z nich byly omezeny na jedno dítě a jiné se rozhodly nerespektovat zákon.
Za porušení tohoto zákona (narození druhého dítěte) musela rodina zaplatit pokutu. V následujících letech však vláda při analýze reakce Číňanů dospěla k závěru, že zákon přijatý v roce 1979 obyvatelstvo výrazně omezuje. Návrh zákona byl změněn. Dnes mají obyvatelé Číny povoleno mít dvě děti. Zároveň rodiny, které mají třetí dítě, musí zaplatit pokutu 3 500 $. Počet „povolených“ dětí nezávisí na tom, zda jsou rodiče vdaní. Jedinou důležitou podmínkou, která výrazně omezuje většinu Číňanů, je to, že můžete mít druhé dítě pouze pro lidi, kteří jsou jedinými dětmi se svými rodiči. Například pokud má rodina dvě dospělé děti, pak každé z nich má právo pouze na jedno dítě. Každý, kdo poruší toto pravidlo, musí zaplatit výše uvedenou pokutu.
Daně v Číně pro cizince
Ne každý zahraniční občan by měl platit daně v Čínské lidové republice, ale pouze ten, kdo je v zemi déle než tři měsíce. Kromě toho občané, kteří pocházejí ze zemí, které uzavřely smlouvu o zamezení dvojího zdanění s Čínou, nejsou zdaněny. Tito lidé mohou zůstat v Čínské lidové republice bez zaplacení daní až 180 dní.
Od migrantů schopných těla, kteří byli v Číně déle než tři měsíce, ale méně než rok, se požaduje, aby zaplatili příslušnou daň. Na osoby, které byly v ČLR jeden až pět let, se vztahuje povinnost platit daň ze zisku do státního rozpočtu. Jeho velikost závisí na úrovni příjmu a je počítána stejným způsobem jako u obyvatel ČLR. Pokud byl cizí občan v Číně déle než pět let, pak se kromě zaplacení daně ze mzdy ukládají závazky, aby zaplatil částku celkového zisku. To se samozřejmě týká pouze těch občanů, kteří mají zisk ve svém domovském státě.
Daň z nemovitostí
Daň z nemovitostí v Číně platí ti občané, kteří vlastní budovy, stavby, stavby a jakékoli objekty nacházející se ve městě a využívané k obchodním účelům.V některých regionech státu, zejména v Šanghaji a Čchung-čchingu, probíhá experimentální reforma, podle níž je také zdaněna nemovitost patřící do bytového fondu.
Základem daně je hodnota této nemovitosti snížená o 10-30% v závislosti na regionu. Pokud je budova pronajata, základem daně je částka zaplacená nájemcem. Sazba daně při odečtení z hodnoty budovy je 1,2% a při odečtení od výše nájemného - 12%.
Dopravní daň
Tuto platbu platí občané, kteří vlastní vozidla. Míra platby závisí na druhu dopravy (osobní nebo nákladní automobily, speciální vozidla, motocykly, zemědělské stroje, lodě atd.).
Daň z pozemků
Vyplácí se, když jednotlivec nebo organizace převede právo používat státní pozemek. V tomto případě je základem daně rozdíl mezi ziskem získaným z převodu webu a výdaji vynaloženými na získání práva používat a rozvíjet tento web. Sazba daně se pohybuje od 30 do 60%.
Celní daně
Čína je největší vyvážející zemí, takže není divu, že se zde aktivně používají cla jako způsob obohacení státní pokladny. Na zboží překračující hranice Čínské lidové republiky se vybírá clo v souladu se stanovenými dovozními a vývozními tarify. Závisí to hlavně na nákladech, které jsou přepravovány přes hranice. Zboží, které překračuje hranice ve zvláštních zónách nebo regionech nebo patří k podnikům se zvláštním statusem, může podléhat clu se sníženou sazbou, která může dokonce dosáhnout nuly. Kromě toho majitelé zboží, které:
- Byl před celním odbavením poškozen nebo ztracen.
- Jedná se o ukázku výstavy nebo reklamy a nemá konkrétní komerční hodnotu.
- Zahrnuto do seznamu bezcelního zboží v souladu s mezinárodními dohodami.
- Počet jednotek v dávce nebo náklady na dávku spadají do limitu stanoveného zákonem.
Ostatní daně
Automobilová daň. Zaplacené občany při koupi nového automobilu. Sazba je 10 procent z ceny automobilu. Při nákupu vozidla na sekundárním trhu nejsou daně v Číně vybírány.
Městská daň z užívání pozemků. Tato daň se vztahuje na obyvatele Číny, kteří získali právo používat pozemek nacházející se ve městě. V závislosti na oblasti může být sazba od 0,6 do 30 juanů na metr čtvereční.
Daň z převodu. Je vybíráno od lidí, kteří získali právo používat pozemek nebo právo vlastnit budovu. Tyto daně v Číně jsou zdaněny sazbou 3 až 5 procent.
Kolekce pro městské opravy a výstavbu. Odečte se od částky skutečně zaplacené DPH, živnostenské daně a spotřebitelské platby. Sazba závisí na umístění daňového poplatníka. Ve městě je to 7, v obcích - 5 a na venkově - 1%.
Daň ze zdrojů. Je vybíráno od organizací a jednotlivců, kteří provádějí těžební operace na území Čínské lidové republiky (včetně mořského území).
Daň z tabáku. Jak název napovídá, tato daň platí ti občané, kteří nakupují tabákový list. Sazba je 20% z ceny zakoupeného zboží.
Razítko povinnost. Vybírá se, když státní orgány vydávají osvědčení, osvědčení a jiné dokumenty, jakož i při uzavření smluv. Sazba závisí na typu dokumentu nebo transakce a na jejich obsahu.
Poplatek za zemědělskou půdu. Platí to občané, kteří využívají zemědělskou půdu za účelem organizace výstavby. Sazba v tomto případě závisí na úrovni dodávky půdy v konkrétním regionu. To se pohybuje od 5 do 50 juanů na metr čtvereční.
Školné. Vypočítává se z částky zaplacené DPH, živnostenské daně a spotřební daně. Na národní úrovni je 3 a na místní úrovni - 2 procenta.