Před zahájením práce se musí každý podnikatel rozhodnout o organizační formě a daňovém režimu. Nejvýhodnější jsou zjednodušené systémy, které se vyznačují ziskovostí a snadným používáním, ale často je vhodné použít i daň z obecné daňové povinnosti. Tento obecný daňový režim je původně uplatňován každou začínající společností nebo individuálním podnikatelem.
Nuance
Daň OSNO je standardně uplatňována každým registrovaným podnikatelem, protože je poskytována standardním systémem. Režim je nejobtížnější, protože musí platit velké množství různých poplatků. Obtížnost spočívá také v potřebě připravit řadu zpráv a dokumentů.
Podnikatelé musí nejčastěji využívat pomoc účetních znalců, aby se vypořádali s výpočtem nezbytných daní a přípravou prohlášení a zpráv. Mělo by se zjistit, za jakou daň se má platit a jaké doklady se mají připravit. Při převodu finančních prostředků a předávání dokumentů se přihlíží k časovým omezením, protože v případě porušení těchto podmínek se ukládají významné pokuty a pokuty.
V určitých situacích je uplatňování tohoto daňového režimu považováno za prospěšné. Pokud jde o počet zaměstnanců nebo zisk, neexistují žádná omezení, proto můžete tento systém použít při práci v jakékoli oblasti činnosti, s výjimkou zakázaných oblastí.
Je povoleno kombinovat daň z daňové povinnosti s jinými režimy, například s UTII nebo USN, as patentem.
Kdo může systém používat?
OSNO může být použita jakoukoli společností nebo podnikatelem. Z tohoto důvodu neexistují žádná omezení týkající se počtu zaměstnaných pracovníků, měsíčního příjmu, počtu poboček nebo jiných parametrů.
Jedinou výjimkou je, že musíte pracovat v povolených oblastech činnosti.
Kdy bych měl systém používat automaticky?
Tento daňový režim je v některých situacích povinný. Tyto případy zahrnují:
- společnost nebo individuální podnikatel nesplňuje požadavky, které se vztahují na daňové poplatníky při používání zjednodušených systémů;
- existuje několik důvodů, na jejichž základě je nutné platit DPH, například partneři uplatňují tuto daň nebo můžete využít dobré výhody z DPH pro Vámi vybranou obchodní linii;
- SP během registrace nepředložilo oznámení spolu s registračními doklady o převodu do jiného režimu;
- firma nemůže využít nabízeného osvobození od daně.
Ve všech výše uvedených situacích je nutné platit řadu daní z DOSA v letech 2017 a 2018. Současně je možné přejít na jiný režim až od začátku příštího roku, pro který bude nutné předem zaslat příslušné oznámení Federální daňové službě.
Klady a zápory
Použití OSNO má některé pozitivní parametry, i když tato volba není bez nevýhod.
| Klady | Nevýhody |
| Volba směru práce není nijak omezena, proto lze podnikatelskou činnost provádět v jakékoli povolené oblasti | Významné daňové zatížení kvůli nutnosti platit četné poplatky |
| Při výpočtu daně se berou v úvahu všechny výdaje, které společnosti vzniknou | Pokud musíte spolupracovat s malými společnostmi, které neplatí DPH, je tato daň hrazena FTS ve dvojnásobné výši |
| Neexistují žádná omezení, pokud jde o příjmy nebo počet zaměstnanců, oblast obchodního dna nebo jiné parametry | Je nutné včas připravit řadu zpráv. |
| Ztráty mohou být přeneseny vpřed. | Za nedodržení lhůty pro platbu daně nebo převod dokladů se ukládají značné pokuty |
| OSNO je jedinou volbou pro společnosti, které potřebují používat DPH | Všechny dokumenty musí být připraveny kvalifikovanými odborníky, což vede ke zvýšení nákladů na plat zaměstnanců |
| Je vhodné tento režim použít, pokud velcí dodavatelé nebo zprostředkovatelé jednají jako protistrany | Tento režim můžete změnit pouze od začátku roku. |
Dokonce i za přítomnosti mnoha mínusů je daň OSNO považována za žádanou, protože v některých situacích může být takový systém skutečně prospěšný.
Kdy je vhodné používat OSNO?
Použití tohoto režimu je výhodné v situacích, kdy protistrany společnosti pracují také v rámci základního daňového systému, proto jsou plátci DPH. To umožní firmám snížit DPH. Snížením daňového zatížení je možné utratit peníze na jiné účely, takže se společnost bude efektivně rozvíjet.
Je také optimální používat tento režim pro firmy zapojené do vývozu nebo dovozu, takže jejich zboží pravidelně překračuje hranice země. V takovém případě může společnost při platbě DPH počítat s významným odpočtem.
Jaké daně se platí?
Zpočátku je třeba se rozhodnout: jaké daně se platí za OSNO? Závisí na tom, zda plátcem je jednotlivý podnikatel nebo společnost zastoupená společností LLC.
| Jaké daně platí SP za OCO? | Jaké daně platí LLC za OSNO? |
| Daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%, ale to platí pouze pro podnikatele, kteří jsou rezidenty Ruské federace | Pro zisk a pro tento poplatek je základní sazba 20%, ale z určitých důvodů můžete použít sazby od 0 do 30 procent |
| DPH, sazba, při které se může rovnat 0%, 10% nebo 18% | DPH - sazba může být 0%, 10% nebo 18% |
| Na majetku jednotlivců s sazbou až 2% | Na majetku organizací s mírou až 2,2% |
Všechny výše uvedené poplatky by měl účtovat účetní. Pro jednotlivého podnikatele se daňové zatížení nepovažuje za příliš významné, a proto, pokud má znalosti, dokáže se samostatně vypořádat s výpočty, platbami a dokumenty. Daň z IP na OSNO může také vypočítat návštěvní účetní nebo pomocí speciálních online služeb.
Zvláštní poplatky
Jaké daně se při používání OSNO stále platí? Existují zvláštní daně, které zahrnují:
- voda;
- hazardní hry;
- pro těžbu minerálů.
Navíc to zahrnuje různá cla, která mohou být státní nebo celní. Tento nebo tento zvláštní poplatek by se měl počítat výhradně při práci ve zvláštních oblastech činnosti.
Jaký je přechod na OSNO?
Je důležité pochopit nejen to, jaké daně by měla LLC platit za OSNO, ale také, jak by společnosti nebo jednotliví podnikatelé měli přejít na tento daňový režim.
Zpočátku se po registraci jakéhokoli podnikatele nebo organizace ve výchozím nastavení stávají plátci daní v rámci GNSS. Pokud byla spolu s registračními dokumenty podána žádost, pomocí které se provádí přechod na zjednodušený systém, můžete přepnout na OSNO dvěma způsoby:
- od začátku roku zasláním zaměstnancům Federální daňové služby příslušnému oznámení, že dojde ke změně režimu;
- požadavky uložené firmám nebo podnikatelům uplatňujícím zjednodušené režimy jsou porušeny, a proto jsou automaticky převedeny na OSNO a obvykle se tyto požadavky týkají maximálního počtu zaměstnanců nebo maximálního výdělku.
Společnost nebo jednotlivý podnikatel musí informovat inspekční pracovníky o přechodu do tohoto režimu na základě změn pracovních podmínek.
Jak se daňoví poplatníci do tohoto systému automaticky převádějí?
Automatický přechod se snadno provádí za následujících podmínek:
- roční příjem přesáhl 120 milionů rublů;
- hodnota aktiv přesahuje 150 milionů rublů;
- ve společnosti je zaměstnáno více než 100 lidí;
- Po registraci do 30 dnů se IP nepodařilo předat zaměstnancům Federální daňové služby prohlášení o přechodu na jakýkoli zjednodušený režim, proto bude nyní muset počkat do příštího roku.
Každá společnost nebo jednotlivý podnikatel tedy musí vzít v úvahu pravidla pro přechod na různé režimy.
Daně OSNO pro LLC
Pokud si společnost zvolí tento režim, měli byste zjistit, jaké poplatky a za jakých podmínek by měly být zaplaceny.
Gramotnost podnikatele nebo firmy, stejně jako absence významných pokut, závisí na správnosti platby různých poplatků a včasnosti vykazování.
Daň z příjmu
Zisk představuje rozdíl mezi výnosy společnosti a všemi vzniklými náklady. Při výpočtu tohoto ukazatele se berou v úvahu příjmy z prodeje, nepracovní výnosy a náklady, náklady a další hodnoty.
Podle ETS je sazba daně z příjmu standardně rovna 20%. Ale za určitých podmínek se může lišit od 0% do 30%. Výše daně z příjmu OSNO závisí na oblasti činnosti společnosti a na tom, kolik peněz obdrží za určité časové období.
Při výpočtu tohoto poplatku je třeba vzít v úvahu nejen náklady, které společnosti vzniknou v procesu výroby nebo prodeje zboží, ale také neprovozní náklady, které zahrnují úroky z dluhů, náklady na správu aktiv nebo jiné náklady. Pouze s kvalifikovaným přístupem bude daň z příjmu OSNO vypočtena LLC správně.
Prostředky jsou vypláceny měsíčně až do 28. dne.
DPH
Tento poplatek představuje nepřímou daň, kterou platí kupující v procesu prodeje společností různého zboží nebo služeb. Kromě toho je nutné jej uvést, pokud se zboží dováží z jiných zemí do Ruska.
Standardní úroková sazba je 18%, ale za určitých podmínek klesá na 0% nebo na 10%. Je povoleno snížit tuto platbu z důvodu odpočtů daní. Srážky mohou být poskytovány na základě DPH zaplacené dodavatelům nebo při přepravě zboží celním úřadem. Pro uplatnění odpočtu je nutné, aby zboží bylo kapitalizováno, a proto musí mít primární doklady. Navíc jsou fakticky generovány faktury.
Výpočet DPH je považován za složitý proces, protože několik vzorců se používá najednou ve správném pořadí:
- původně přidělená DPH z přijatých příjmů, pro které se používá vzorec: splatná DPH = příjem * 18% / 118;
- odpočty se počítají: DPH k započtení = výdaje * 18% / 118;
- určeno splatnou DPH = splatná DPH - kompenzace DPH.
Tyto výpočty by měly provádět profesionální účetní, jinak při přepočtu zaměstnanci federální daňové služby snadno zjistí porušení a nepřesné informace. V OSNO se sazba daně z přidané hodnoty pro společnost LLC může lišit v závislosti na zvolené oblasti práce.
DPH se platí čtvrtletně do 25. dne následujících tří měsíců. Například vyžaduje platbu 900 rublů. za první čtvrtletí roku 2018. V tomto případě 300 rublů. musí být převedeny do 25. dubna, dalších 300 rublů. platí do 25. května a zbývajících 300 rublů. musí být zaplacena do 25. června.
Daň z nemovitosti
Pro společnosti je předmětem zdanění jiný majetek, který může být movitý nebo nemovitý. Musí být nutně v rozvaze společnosti jako dlouhodobý majetek.
Všechny firmy, které působí na OSNO, platí daň z nemovitosti až do výše 2,2%. Výpočet je založen na průměrné roční hodnotě dostupných aktiv.
Daně OSNO pro jednotlivé podnikatele
Podnikatelé tento režim jen zřídka využívají, protože daně z IP na OSNA jsou složité, četné a specifické pro výpočet. Proto se obvykle vyžaduje pomoc auditora.
Při výběru zjednodušených režimů může každý podnikatel samostatně sestavit prohlášení a poplatky za převod. V některých situacích je však vyžadován obecný režim.Když zjistíme, jaké daně platí jednotlivý podnikatel za OSNO, nebudou problémy s včasným převodem finančních prostředků nebo předkládáním zpráv.
Daň z nemovitostí
Předmětem zdanění je nemovitost, kterou podnikatel používá při práci.
Majetková daň z majetku OSN na OSNO se platí na společném základě, proto se používá standardní sazba pro všechny fyzické osoby, která se rovná maximálně 2%. Pro výpočet se používá inventární cena objektů.
Daň z příjmu
Tento poplatek se platí za všechny příjmy, které podnikatel obdrží během podnikatelské činnosti. Je třeba vzít v úvahu, že pokud má občan dodatečný příjem, měla by se na ně rovněž vybírat daň z příjmu fyzických osob.
Daň z příjmu jednotlivých podnikatelů OSNA může být snížena pomocí profesionálních odpočtů, ale musí být potvrzena úředními doklady.
Výše poplatku je stanovena vzorcem: (příjem - odpočty) * 13%.
Sazba daně představovaná 13% se vztahuje pouze na podnikatele, kteří jsou rezidenty Ruské federace. To vyžaduje, aby byl občan na území země nejméně 183 dní po dobu 12 měsíců po sobě jdoucích.
Pokud je jednotlivý podnikatel nerezidentem, pak se sazba pro něj zvyšuje na 30%.
Finanční prostředky jsou vypláceny předem do 15. července, října a ledna. Do 15. července se podnikatel musí ujistit, že poplatek za celý rok je plně převeden.
DPH pro jednotlivé podnikatele
Tato daň se vypočítává a platí stejným způsobem jako společnosti, které při své práci používají OSNO.
Sazba může být nastavena na 0%, 10% nebo 18%.
Co je hlášení společností?
Firmy OSNO musí předložit všechny dokumenty a zprávy včas, aby byly zohledněny požadavky:
- V případě DPH je zpráva předkládána čtvrtletně do 25. dne měsíce následujícího po posledním měsíci každého čtvrtletí;
- Pokud jde o daň z příjmu, platební postup a lhůty závisí na zálohových platbách, ale prohlášení za každý čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a celý rok se převádí jako standard a do 28. dne příslušného měsíce;
- v případě výběru majetku se prohlášení podává stejným způsobem jako u předchozí daně, ale datum vykázání je uvedeno 30.;
- informace o všech oficiálně uspořádaných odbornících se předkládají do 20. ledna každého roku;
- rozvaha se vytváří každé čtvrtletí do 30. dne;
- Účet zisků a ztrát musí být prováděn každý rok do 30. března;
- Daň z příjmu pro 2 osoby se pronajímá každoročně do 31. března.
Kromě toho musí společnosti předkládat PF zprávy předložené výpočty pojistného. Tento proces se provádí čtvrtletně až do 15. dne následujícího měsíce. Je nutné předat do FSS informace o sféře činnosti společnosti ao tom, kolik peněz bylo vyplaceno formou pojistného. Tento dokument se předává do 1. dubna každého roku.
Jaké dokumenty jsou připraveny IP?
Podnikatelé by měli připravit dokumenty:
- Přiznání k DPH se sestavují čtvrtletně a zasílají se oddělení FTS do 25. dne měsíce následujícího po vykazování;
- daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se generuje každý rok a podává se do 30. dubna a je obvykle vypracováno ve formě daně z příjmu pro 3 osoby, a pokud se příjem za daný rok zvýšil o více než 50% ve srovnání s předchozím obdobím, vyplní se formulář pro daň z příjmů pro 4 osoby;
- zprávy o dani z nemovitostí nejsou generovány a prostředky musí být zaplaceny do 1. listopadu každého roku.
Pokud podnikatel oficiálně zaměstnává odborníky, připravují se navíc dokumenty:
- dokument je předkládán FSS ve formě 4-FSS každé čtvrtletí do 20. dne následujícího měsíce;
- PF předkládá čtvrtletní zprávu ve formě RSV-1 do 15. dne druhého měsíce následujícího po skončení vykazovaného čtvrtletí;
- informace o počtu zaměstnanců musí být předloženy federální daňové službě do 20. ledna každého roku.
Je proto důležité se dobře orientovat v pravidlech a lhůtách pro placení daní a předkládání různých zpráv.
Co se stane s porušením?
Pokud jsou daně placeny pozdě nebo jsou zprávy předloženy později než ve stanovených lhůtách, je to základ pro výpočet významných pokut a pokut. Zcela závisí na výši splatného poplatku.
Sankce se obvykle liší do 20%, ale pokuty se počítají za každý den prodlení, pro který se dodatečně zohledňuje sazba refinancování. Jejich velikost je omezená, ale mohou dosáhnout značné hodnoty, takže je vhodné si najmout zkušeného účetního IP. Tím se zamezí četným přeplatkům a problémům se zaměstnanci Federální daňové služby, které se mohou se značnými dluhy obrátit na soud, aby vymáhaly výběr finančních prostředků. To negativně ovlivní reputaci a finanční situaci jakékoli společnosti.
OSNO tedy není velmi populární daňový systém, ale v některých situacích je výhodné jej používat. Přechod lze provést na žádost společnosti nebo jednotlivého podnikatele, ale také automaticky z různých důvodů. Je důležité pochopit, jaké daně by měli platit podnikatelé nebo společnosti, které používají OSNO pro práci. Zohledňuje se tím načasování převodu prostředků a doručení četných zpráv. Porušení vede k významným pokutám, takže je důležité věřit této práci odborníkům.
