Tento článek se snaží odpovědět na „hádanku“ spojenou s právními předpisy a lidskými právy. Jmenovitě - kdo je skutečným vlastníkem? Jaká práva a povinnosti má a jak se může skrývat nebo rozdávat, proč jsou nezbytná a v jakých zákonech lze uložit omezení pro takový okruh osob. Zde se pokusíme zvážit všechny tyto problémy.
Úvod
Kdo je skutečným vlastníkem? Jedná se o osobu ve formě vlastníka nebo určité skupiny takových osob, které mohou přímým nebo nepřímým zásahem ovlivnit rozhodnutí právnické osoby nebo jej dokonce ovládat. Skutečným vlastníkem může být osoba, která není uvedena v titulním dokumentu. Bude však přímým vlastníkem existujících aktiv a bude moci získat výhody v důsledku dopadu na organizaci.
Prospěšní vlastníci právnických osob jsou subjekty, které se před zákonem nejčastěji schovávají zakrýváním řetězců nominovaných společností a jejich představenstva. To lze použít k praní peněz, které byly získány nelegálně. Tento jev daňového plánu používají zákonní vlastníci.
Prospěšný vlastník v Rusku
Kdo je skutečný vlastník, zjistili jsme, ale kdy se to stalo legálním? V Ruské federaci byl tento subjekt právně zakotven teprve v roce 2013 a přístup k tomuto pojmu byl zapůjčen z obecného právního systému. Před zavedením do práva používala literatura pojmy jako přidružená nebo ovládající osoba, jakož i zúčastněné strany. Pokud jde o dostupnost možnosti ovlivnit rozhodování právnických osob, mají obecný popis. Všechny však obsahují určitý počet funkcí, což neumožňuje přesně určit význam pojmu.
Koncept konečného příjemce
Vždy existuje konečný skutečný vlastník. Jedná se o osobu fyzického typu, která má přijímající organizaci. Právo vlastnit společnost může patřit nejen akcionářům a nominovaným manažerům, ale také jiným organizacím. Osoba, která skutečně vlastní organizaci, má podíl v různých společnostech a je označována jako konečný příjemce.
Rozdíl mezi příjemcem a příjemcem
Federální zákon č. 115 umožňuje rozlišovat mezi podobnými jevy, jako je skutečný vlastník a příjemce. Mají několik společných charakteristik, například oba mohou těžit z akcí aktiv. Vlastník však má celkový podíl ve společnosti 25% nebo více, což mu dává právo kontrolovat a řídit, pokud není úplný, alespoň umožňující ovlivnit rozhodnutí organizace. Tyto společnosti se za určitých podmínek zavazují poskytovat údaje, které pomohou v boji proti zločinu a terorismu, legalizaci nelegálně nabytého kapitálu atd. To umožňuje přijmout opatření k zabránění finančním podvodům.
Federační zákon
Federální zákon ze dne 7. srpna 2001 (č. 115-ФЗ), který se týká otázek souvisejících s bojem proti legalizaci kapitálu získaného zločineckými prostředky a finančním terorismem, rozhodl, že skutečný vlastník je osoba fyzického typu, schopná zasahovat, nepřímo nebo přímo , ovládejte a vlastní jur. tvář v podobě klienta. Tím vznikne jeden výrazný rys mezi koncepty, které jsme zkoumali výše. Konkrétně: skutečný vlastník právnické osoby je subjekt, který nemá v Ruské federaci řadu práv nebo povinností stanovených jeho postavením.
Registr
Použití nepřímého nebo přímého vlivu nachází uplatnění při provádění jakýchkoli transakcí, jakož i ve schopnosti ovlivňovat jejich podmínky, průběh finančních transakcí atd. Existuje řada faktorů, podle nichž lze osobu klasifikovat jako skutečného vlastníka.
Květen 2014 byl měsícem, ve kterém zvláštní úřady vyvinuly možnost zřízení rejstříku, který zahrnuje skutečných vlastníků. Důvodem byla potřeba identifikovat konečné vlastníky, aby se posílila opatření v boji proti finančním zločincům.
Identifikace
Identifikace skutečného vlastníka je nezbytným opatřením pro lepší správu peněžních zdrojů země. Je důležité neustále aktualizovat data o těchto entitách. Pokud není možné určit konečného příjemce, může být majitelem jmenován výkonný orgán v organizaci. Z toho vyplývá, že identifikací může být ovlivněna téměř jakákoli organizační struktura s bankovními účty. Jakýkoli typ úvěrové organizace vynakládá velké úsilí, s jehož pomocí očekávají, že najde nejlepší vlastníky podniků. Mezi takové cíle patří hledání informací z jakéhokoli zdroje.
Využití dat
Identifikace skutečných vlastníků shromažďováním veškerých prakticky relevantních informací je nezbytná ke zvýšení účinnosti právních předpisů v oblasti praní peněz a jiných aktiv z trestné činnosti. Boj proti činnostem teroristických subjektů je také jedním z důležitých bodů, které vyžadují přenos údajů.
V roce 2013 byl zaveden koncept povinnosti zajišťující donucování k přenosu informací na žádost bankovních struktur. Banka je dále nucena poskytovat informace o konečném majiteli osobních klientů společnosti Rosfinmonitoring, která má zákonné právo uložit za odmítnutí přístupu k tomuto druhu údajů pokutu až do pěti set tisíc rublů.
Příjemní vlastníci banky jsou jedním z důležitých problémů moderního daňového práva. Vzhledem k tomu, že tito lidé, kteří jsou příjemci, nemusí sdělit svou identitu zákonu s podílem akcií vyšším než 25%, není možné je zákonem postavit před soud, protože se skrývají. Získání těchto údajů je velmi obtížné.
Velký účet často otevírá osoba, která má pouze právo podepisovat dokumenty, ale ve skutečnosti je vlastníkem typu titulu. Proto je nutné přijmout opatření ke zvýšení kontroly nad činnostmi příjemce.
Zavedení pojmu dotčeného subjektu do legislativy způsobilo vytvoření takového dokumentu jako dotazníku skutečného vlastníka. V bankovnictví se používá k identifikaci všech vlastníků konkrétní firmy, včetně konce, pravděpodobně jednotlivců.
Praxe v zahraničí
Praxe v zahraničí dosud nevytvořila jasný mechanismus, kterým by bylo možné odstranit stávající rozpory vyplývající z nejednoznačnosti při výkladu seznamu právních možností a pravomocí, které by určovaly držitele skutečného vlastnictví.
Definice pojmu vlastníka, která se dělí na dva typy subjektů, jmenovitě správce a zakladatel podle dokumentů, vede ke ztrátě hranic, což umožňuje určit význam odpovědnosti pro společnost.
Z historie je známo, že tento termín byl poprvé zmíněn v roce 1966 v protokolu, který podepsali zástupci amerických a britských orgánů a který byl kromě bilaterální smlouvy uzavřené v roce 1945.
Nalezení informací o skutečných majitelích je jedním z hlavních úkolů daňových zákonů kterékoli země.
Ve Spojených státech tento typ vlastníků nemá jasně definovanou definici, ale lze se domnívat, že entita, která je schopna významně ovlivnit činnost organizace v jakékoli formě, vydávat příkazy a řídit hlasovací proces pomocí akcií. Tento typ osoby se zavazuje zveřejnit osobní údaje v případě, že podíl jejích podílů na cenných dokumentech přesáhne pět procent. Avšak ke které kategorii vlastníků se vztahuje, je vybrán individuálně samotným subjektem.
V Číně existuje pojem „skutečný manažer“, který ve smyslu odpovídá skutečnému majiteli. Tato osoba je schopna uplatňovat skutečný a praktický vliv na činnost společnosti, ale nebude akcionářem. K ovládání dochází prostřednictvím řady investičních vztahů definovaných dohodami nebo smlouvami.
Dánské právo považuje za popis tohoto pojmu subjekt, který je schopen disponovat s výtěžky na základě nezávislého rozhodnutí. Taková osoba není prostředníkem.
Podle třetí směrnice EU, fyzicky. za skutečného vlastníka lze považovat osobu, která plně kontroluje zákazníky nebo jednotlivce, přičemž využívá své schopnosti provádět transakce samostatně. Další podmínkou nezbytnou k tomu, aby bylo osobě přiznáno postavení konečného vlastníka, by mělo být k dispozici více než 25% akcií.
FATF definuje osobu považovanou v článku za fyzickou osobu, která má právo kontrolovat činnost organizace nebo společnosti.
Právní příležitosti a odpovědnosti
Příjemci mají řadu práv, která zákon chrání, ale jsou jim připsána i seznam povinností.
Příjemce může chránit právo vlastnit svůj majetek uzavřením smluvních dohod o správě důvěry. Nedodržení smluvních ustanovení způsobí odpovědnost jak příjemci, tak dodavateli nominálního typu.
Konečný vlastník aktiv by měl za účelem zajištění ochrany majetku stanovit podmínky dohody, aby mohl učinit zástavní právo správce majetku. Činnosti, které nesplňují očekávání příjemce, mu umožňují zapojit do podnikání další osoby.
Při provádění takových transakcí mohou být zvláštní záruky uvedeny u bankovní nadace postavené na přesně stanovených podmínkách. Výjimkou mohou být dohody mezi příjemci a příkazci nebo příjemci. Ručitelem může být pouze fyzická osoba.
Hlavním cílem dohody je nátlak na úhradu věcných pohledávek hlavního povinného ve prospěch příjemce podle jeho písemných pokynů. Věřitel musí vždy jednat jako příjemce záruky. Příjemce má právo zvolit si druh záruky.
Právní možnosti věřitelů při uzavírání dohod založených na bankovní záruce stanoví, že mají právo na včasné splacení dluhů. Základem je včasné splnění podmínek pro převod zboží a aktiv.
Pokud má příjemce výhodu materiální povahy, může požadovat splnění závazků od ručitelů, a to jak s důvody, tak i bez nich, což závisí na předdefinovaných podmínkách dohody. Nároky však lze uplatnit pouze do vypršení doby vyhrazené pro plnění povinností ručitele. Jistota musí hlavnímu povinnému oznámit, že byla přijata určitá opatření, a také přezkoumat možná odůvodnění uvedená v požadavcích příjemce.
Shrnout
Zkoumáním problému definování pojmu vlastníka s skutečným vlastnictvím, zkoumáním, jak se liší od podobných podmínek, a určováním významu sběru údajů, můžeme nyní jasně určit, kdo je skutečným vlastníkem.