Z různých důvodů, mnoho lidí vyžaduje půjčené prostředky pro různé účely. Poskytování půjček bankám nebo zastavárnám má řadu nevýhod, z nichž nejdůležitějším nedostatkem jsou vysoké přeplatky. Lidé se proto zajímají o možnost získat půjčky bez přeplatků. V tomto případě může zaměstnavatel zaměstnanci poskytnout bezúročnou půjčku. Za takových podmínek můžete získat správné množství finančních prostředků v krátkém časovém období. Není vyžadován žádný zájem ani těžké podmínky.
Obecné pojmy
Pokud máte v úmyslu půjčit si určitou částku od svého zaměstnavatele, musíte splnit některé požadavky a vzít v úvahu nuance. Mezi ně patří:
- pro zaměstnance organizace se uzavírá smlouva o bezúročné půjčce, na jejímž základě se na něj převádí určitá částka prostředků;
- dlužník musí peníze vrátit včas;
- registrace takové půjčky je legální, proto v žádném případě není v rozporu s moderní legislativou;
- dohoda nabývá právní moci až poté, co je podepsána oběma stranami;
- smlouva je sepsána výhradně písemně;
- zaměstnanci společnosti, kteří potřebují finanční prostředky na koupi domu, mohou získat půjčku od společnosti a finanční prostředky jsou alokovány z čistého zisku společnosti po zdanění.
Nejčastěji jsou takové půjčky nabízeny zaměstnancům EMERCOMu jako povzbuzení a podpora. Dalším cílem dávat peníze je schopnost udržet si cenné zaměstnance.
Koncept bezúročné půjčky
Bezúrokový úvěr pro zaměstnance je představován vydáním určitého množství peněz pro různé účely, aniž by zaměstnanec musel platit úroky z použití vypůjčených prostředků. Mezi rysy těchto půjček patří:
- zaměstnavatel může stanovit nízké úrokové sazby, které nepřesahují inflaci;
- všechny podmínky musí být předem dohodnuty dvěma účastníky;
- lze převádět nejen finanční prostředky k použití, ale také majetek patřící společnosti;
- podle zákona nesmí výše půjčky překročit 50násobek minimální mzdy;
- není dovoleno používat získané prostředky pro komerční účely;
- zaměstnanec může vrátit prostředky po částech nebo v plné výši;
- je dovoleno splácet půjčku v předstihu;
- příjemce bude muset zaplatit daně z obdržených peněz.
Společnost nemusí platit daně z prostředků vrácených zaměstnancem, protože společnost nemá úrokové příjmy.
Jak se vydávají peníze?
Bezúročnou půjčku zaměstnanci LLC lze poskytnout dvěma způsoby:
- výběr hotovosti z pokladny organizace;
- převod peněz na bankovní účet.
Pokud společnost převádí platy odborníkům na karty, obvykle se půjčky vydávají v bezhotovostní formě.
Legislativní regulace
Postup při uzavírání transakce, na základě kterého je zaměstnanci poskytován bezúročný úvěr, je upraven ustanoveními § 5 odst. 1 písm. 42 GK. Dále jsou brány v úvahu normy a požadavky daňového řádu. Vzhledem k tomu, že půjčka je bezúročná, měli byste vzít v úvahu informace dostupné v čl. 809 občanského zákoníku.
Právní předpisy neobsahují žádné zákazy vydávat bezúročné půjčky společností. Je pouze důležité, aby byl tento proces správně zapsán do účetní závěrky. Kromě toho musíte smlouvu správně vypracovat a jasně v ní uvést, že společnost nezíská zisk formou úroků. V tomto případě je společnost osvobozena od zdanění bezúročného úvěru.Zaměstnanec musí také zaplatit daň z příjmu fyzických osob.
Jsou-li prostředky použity na nákup rezidenčních nemovitostí, může občan získat odpočet majetku u federální daňové služby nebo v místě zaměstnání. Na základě čl. 807 theК společnost může zaměstnancům poskytovat nejen půjčky v hotovosti, ale také komoditní půjčky. Podle čl. 812 občanského zákoníku, může smlouvu napadnout odborník, pokud existuje důkaz, že neobdržel částku dohodnutou v dohodě, a proto je za těchto podmínek dokument neplatný.
Jaké podmínky je třeba dodržovat?
Zpočátku byste se měli rozhodnout, zda organizace může zaměstnanci poskytnout bezúročnou půjčku. Tento postup lze provést, jsou-li splněny určité podmínky:
- přijaté peněžní prostředky nebo zboží musí zaměstnanec použít k jakémukoli účelu;
- je požadováno vrátit peníze ve stanovené výši v předem určeném čase;
- pokud je poskytnuta hmotná položka, musí být vrácena v předchozím stavu;
- zaměstnavatel nemůže požadovat od zaměstnanců žádný zájem;
- postup převodu peněz je stanoven uzavřením písemné smlouvy a potvrzení;
- pokud jsou peníze vydávány pro konkrétní účely, pak není dovoleno je posílat na jiné účely, protože se jedná o porušení podmínek dohody.
Hlavní podmínky smlouvy jsou sjednány mezi oběma stranami transakce, takže si mohou udělat vlastní úpravy této dohody, což by nemělo být v rozporu s požadavky zákona.
Jak je zajištěna půjčka?
Poskytování bezúročného úvěru zaměstnanci se provádí prostřednictvím provádění po sobě jdoucích fází. Za tímto účelem se berou v úvahu pravidla:
- zaměstnanec zpočátku vyhotoví zvláštní žádost určenou řediteli společnosti, kde požaduje určitou částku;
- uvádí důvody, pro které je třeba požádat o úvěr v práci;
- je uvedena přesná částka peněz, které má zaměstnavatel obdržet;
- pokud vedení přijme kladné rozhodnutí, pak jsou předem dohodnuty hlavní podmínky dohody;
- Zaměstnanec dále připraví potřebné doklady k půjčce;
- přímo se uzavírá smlouva, ve které jsou nutně zadávány osobní údaje o vypůjčovateli a údaje o společnosti, která mu poskytla prostředky;
- Smlouvu podepisuje vedoucí společnosti nebo odpovědná osoba s příslušným orgánem;
- na konci je firemní pečeť organizace.
Postup je považován za poměrně jednoduchý, ale řízení společnosti by mělo být zaměřeno na poskytování těchto půjček svým zaměstnancům.
Za jakým účelem se vydávají finanční prostředky?
Organizace vydává zaměstnanci bezúročnou půjčku pro konkrétní účely, které jsou předepsány v prohlášení vypracovaném odborníkem určeným vedoucímu společnosti. Nejčastěji jsou peníze zasílány pro následující účely:
- pořízení nemovitosti nebo automobilu;
- Prázdniny na moři nebo v zahraničí;
- léčení různých nemocí;
- studium na univerzitě.
Smlouva často přímo uvádí, za jakým účelem budou prostředky směřovány. V tomto případě je cílem poskytnutí bezúročného úvěru, který je cílem. Peníze za těchto podmínek by měly směřovat výhradně k účelům uvedeným v žádosti. Pokud zaměstnavatel obdrží informace o tom, že finanční prostředky byly vynaloženy na jiné potřeby, může se to stát základem pro předčasné ukončení smlouvy, takže vedení bude vyžadovat náhradu od zaměstnance.
Jak je aplikace kompilována?
Před uzavřením smlouvy o bezúročné půjčce musí zaměstnanec napsat žádost adresovanou řediteli společnosti. Při vytváření tohoto dokumentu se berou v úvahu následující pravidla:
- dokument je vypracován na prázdný list formátu A4;
- jméno a funkce ředitele jsou uvedeny v pravém horním rohu;
- Dále je předepsáno jméno a funkce zaměstnance společnosti, která tento dokument sestavuje;
- uprostřed je uveden název dokumentu předloženého přihlášky;
- v hlavní části je napsána přímá žádost o získání finančních prostředků od společnosti na zapůjčení;
- je uvedena konkrétní částka požadovaná občanem;
- jsou uvedeny cíle, za které budou peníze utraceny;
- uvádí období, na které je vhodné uzavřít dohodu;
- podmínky, za kterých budou peníze vráceny, jsou například uvedeny, zda bude na konci období zaměstnavateli vyplacena plná částka nebo zda budou prostředky převedeny měsíčně;
- na konci dokumentu je datum podání žádosti a podpis občana.
Nejvhodnější je použít tento systém, na jehož základě zaměstnavatel každý měsíc nezávisle vezme část prostředků přidělených na splacení dluhu ze mzdy zaměstnance. V takovém případě zaměstnanec nebude čelit vážnému úvěrovému zatížení. Správně připravená aplikace je registrována v kanceláři společnosti, po které by měl zaměstnanec čekat pouze na rozhodnutí vedení podniku.
Pravidla pro vypracování smlouvy
Pokud vedoucí společnosti učiní kladné rozhodnutí o žádosti, uzavře se pro zaměstnance smlouva o bezúročné půjčce. K tomu je možné použít formu speciálně vyvinutou společností. Charakteristickým rysem tohoto dokumentu je absence úroků.
Nezapomeňte do této smlouvy zadat informace:
- Předmět dohody představující převod peněžních prostředků ze zaměstnavatele na zaměstnance;
- účel, pro který je tato půjčka vydána;
- trvání dohody;
- práva a povinnosti vyplývající z každé strany účastnící se transakce;
- odpovědnost stran;
- důvody pro ukončení smlouvy před jejím uplynutím;
- pravidla, na jejichž základě budou vyřešeny spory vzniklé mezi dlužníkem a zaměstnavatelem;
- situace vyšší moci, které mohou ovlivnit spolupráci obou stran.
Informace o vypůjčovateli předložené podle místa výkonu práce, pozice, pasové údaje, místo bydliště a kontaktní údaje jsou povinné. Uvádí se také informace o společnosti, proto je uveden její název, adresa sídla a další důležité údaje.
Pokud není předmětem půjčky hotovost, ale nějaký majetek organizace, pak se navíc vytvoří akt přijetí převodu hodnot. Často se sestavuje splátkový kalendář obsahující informace o tom, ve které dny by měl dlužník vrátit prostředky společnosti.
Zvláštní pozornost je věnována pokutám, které dlužník bude muset zaplatit, pokud z různých důvodů poruší důležité podmínky smlouvy. Obvykle závisí na velikosti úvěru a jsou počítány na základě míry refinancování centrální banky. Příklad smlouvy o bezúročné půjčce se zaměstnancem je uveden níže.
Reflexe v účetnictví
Při poskytování půjček jsou zaměstnanci povinni tento postup správně zohlednit v účetnictví. Musíte tedy použít bezúročnou půjčku vysílajícímu zaměstnanci odpovídající této transakci. Mezi ně patří:
- D73.1 K50 - dávat peníze zaměstnanci na základě smlouvy o půjčce;
- D73.1 K 91.1 - přírůstek úroků, který by neměl být vyšší než sazba refinancování, protože jinak půjčka nebude bezúročná;
- D50 nebo D51 K73.1 - splacení úvěru.
Pokud společnost skutečně poskytuje půjčku, pak to znamená, že zaměstnanec je odpovědný a vážný. Pokud je účtování nesprávně promítnuto do bezúročného úvěru zaměstnanci, může se stát základem pro problémy s daňovými úřady. Proto může být nezbytné, aby společnost platila daně, a to i na základě dohody o bezúročném.
Daňové důsledky
Mnoho společností nabízí zaměstnancům možnost bezúročné půjčky.Daňové důsledky takového rozhodnutí jsou přijatelné pro každou společnost, protože nemusí být zaplaceny daně. Důvodem je skutečnost, že společnost neobdrží od zaměstnance žádný zisk ve formě úroku.
Zároveň zaměstnanci generují určitý příjem, představovaný úsporami na úrokech. Proto musí zaplatit poplatek za obdržený příjem, pokud společnost poskytuje zaměstnanci bezúročnou půjčku. Daně jsou v tomto případě daň z příjmu fyzických osob. Poplatek je 13% a za odpočet odpovídá daňový zástupce zastoupený zaměstnavatelem. Společnost sráží daň ze mzdy zaměstnance, ale takový odpočet nesmí přesáhnout 50% příjmů občana měsíčně.
Kdy je půjčka považována za splacenou?
Okamžikem splacení půjčky je den, kdy zaměstnanec plně splatí dluh zaměstnavateli. Pokud bylo poskytnuto v naturáliích, končí povinnosti zaměstnance v okamžiku vrácení majetku.
Pokud je taková půjčka splacena ve splátkách představovaných odpočtem mezd, považuje se za okamžik ukončení vztahů podle smlouvy o bezúročné půjčce den, kdy je celá částka zaplacena v plné výši.
Úskalí
Provedení takové transakce má nuansy, které by měly obě strany vzít v úvahu. Mezi ně patří:
- smlouva vyžaduje podrobný popis předmětu transakce, protože pokud ji nelze identifikovat, mohou u soudu vzniknout problémy;
- přímo ve smlouvě je nutné jasně uvést, že půjčka je poskytována bez nutnosti, aby zaměstnanec platil úroky;
- předmětem dohody může být nejen částka peněz, ale také majetek společnosti;
- při poskytování bezúročného úvěru nemá společnost významné výhody, proto není povinna platit daně;
- dlužník může obdržet odpočet majetku, pokud řídí získané prostředky na nákup nemovitosti;
- pokud je bydlení převedeno k dočasnému použití, transakce bude určitě zaznamenána.
Ze zákona není nutné kontaktovat notářskou veřejnost za účelem certifikace smlouvy, ale mnoho společností se rozhodlo využít služeb tohoto specialisty, což výrazně zjednodušuje proces uzavření transakce.
Může společnost odepsat dluh?
Je povoleno, aby firmy odpouštěly dluhy zaměstnancům, ale občanům bude muset být zaplacena daň z příjmu fyzických osob zahrnutá v zapůjčené částce. Daň je odečtena z příjmu specialisty, dokud není požadovaná částka převedena do rozpočtu. Odepsaný dluh ve výši 13% podléhá zdanění. Pro společnost se takové rozhodnutí nepovažuje za příliš ziskové, protože ztrácí významnou částku vydanou zaměstnanci. Obvykle se takové akce provádějí jako odměna skutečně důležitému a nezbytnému specialistovi.
Závěr
Bezúročné půjčky mohou zaměstnanci poskytovat všichni zaměstnavatelé. Tento postup je považován za jednoduchý a prospěšný pro každého specialistu. Z tohoto důvodu je důležité správně vypracovat smlouvu o půjčce, která stanoví nezbytné podmínky pro spolupráci. Do dohody je povoleno vkládat informace o pokutách. Vzhledem k tomu, že společnost nemá žádné významné výhody, neplatí daně, ale poplatek musí vypočítat a převést přímý příjemce prostředků.