V současné době prochází pravidla pro práci s pokladnami významnými změnami. Obvyklé pokladny byly nahrazeny online pokladnami, které v reálném čase zasílaly informace o prodeji daňové službě. Téměř všechny podnikatelské subjekty musí ve své práci používat registrační pokladny nebo budou muset být brzy zavedeny. Potřebuji pokladnu pro soukromé podnikatele a kdy přesně bych ji měl začít používat? Zjistíme, kteří jednotliví podnikatelé musí dnes s ČKS spolupracovat, kdo má zpoždění a kdo může výpočty uspořádat jinak.
Obecný přístup k řešení hotovostní emise
Odpověď na otázku „Potřebuji pokladnu pro soukromého podnikatele?“ Závisí na několika faktorech:
- Jaký druh činnosti se podnikatel zabývá. To se týká rozdělení na obchod a poskytování služeb.
- Kdo jsou jeho protistrany. Mohou to být jednotlivci, tj. Obyčejní lidé, nebo to mohou být podnikatelské subjekty - další individuální podnikatelé nebo organizace.
- Jaký daňový režim používá IP. Může se jednat o základní (OCH) nebo zjednodušený (STS) daňový systém, „imputaci“ (UTII), patent (PSN), režim pro zemědělce (CES). Volba není vždy závislá na přání jednotlivého podnikatele - pro každý daňový režim, s výjimkou systému DOS, existují podmínky použití.
IP a pokladna: zvolte podle typu protistran
Pokud jsou klienty nebo kupující podnikatele jiné právnické a fyzické osoby, pak by obecně neměl KCP uplatňovat. Takové vypořádání se obvykle provádí v bezhotovostní formě - převodem z účtu na účet.
Ale někdy podnikatelské subjekty navzájem platí „živé“ peníze. Zákon takové výpočty omezuje na 100 000 rublů, takže se neprovádějí příliš často. Někdy se to však stane - av tomto případě musí prodávající kupujícímu zkontrolovat. Pokud se chce individuální podnikatel vyhnout zřízení pokladny, neměl by přijímat hotovost od právnických osob a jiných podnikatelů. V tomto případě je vhodné provádět všechny platby prostřednictvím banky.
Pokud jde o platby v hotovosti, stojí za zvážení: platba kreditní kartou je s nimi rovnocenná. To znamená, že pokud podnikatel prodá zboží organizace nebo jiného jednotlivého podnikatele a kupující se vyplatí firemní bankovní kartou, měl by být vygenerován peněžní doklad. Mluvíme o platbách v kanceláři nebo ve skladu, když kupující předloží kartu prodávajícímu k zaplacení.
Pokud je platba podnikovou kartou provedena na dálku (karta není předložena k platbě), nemá prodávající povinnost používat pokladnu. Toto pravidlo však platí pouze pro firemní kartu. Pokud kupující platí osobní kartou přes internet, je nutné použít CCP.
Potřebuji pokladnu pro IP: vyberte podle typu činnosti
Abychom vyřešili problém používání CCP, rozdělujeme IP do dvou skupin:
- prodej zboží;
- poskytování služeb (provádění prací).
Podstatou divize je, že první skupina převádí materiální hodnoty na kupujícího, zatímco druhá - výsledky jejich práce.
Řekněme tedy hned, že ve většině případů musí podnikatelé v obchodním sektoru instalovat registrační pokladny pro příjem hotovosti a platby pomocí bankovní karty. Odklad je poskytován podnikatelům na UTII a patentu, pokud nevyužívají mzdové práce. Vrátíme se k těmto daňovým režimům.
Potřebuji pokladnu pro podnikatele, pokud jsou služby prodávány? Tito podnikatelé mohou být potěšeni - až do 01.01.2019 nemají povinnost používat CCV. Výjimkou jsou však všechny druhy kaváren, snack barů a dalších stravovacích zařízení. Jsou přirovnávány k vývodům.
Schopnost pracovat bez ústřední protistrany před termínem nezávisí na tom, který daňový systém si individuální podnikatel vybral a zda přitahuje mzdovou práci. Podmínkou je však: místo kontroly CCP by kupující měl napsat přísný formulář hlášení. Jedná se o fiskální dokument, který je ekvivalentem hotovostního příjmu a má stejné požadované údaje. BSO je nutné vydávat bezpodmínečně, a to nejen na žádost kupujícího.
Uvedený formulář nelze vytvořit na osobním počítači. Musí být vytvořen pomocí zvláštního automatizovaného systému. BSO se obvykle objednává v tiskárnách nebo se formuje online pomocí speciální služby. V těchto formulářích jsou uvedeny všechny potřebné údaje, včetně typografických údajů (rok provedení, číslo objednávky, oběh).
Papír BSO, který se v současné době používá, může podnikatelé používat až do července 2019. Poté se změní postup pro vytváření formulářů - potřebujete speciální BSO-KKT. To znamená, že jednotlivý podnikatel bude muset takové vybavení buď zakoupit, nebo nainstalovat běžného online pokladníka a přejít na práci se šeky.
Pokud však jednotlivý podnikatel přijme platbu přes internet, nemůže vydat BSO. V takovém případě budete muset použít CCP a odeslat kupujícímu elektronický šek.
Podnikatelé, kteří poskytují služby, přestože kupujícím dávají BSO, nemusí zřídit pokladnu. Výjimkou je přijímání plateb online - zde potřebujete pokladníka.
Činnosti osvobozené od CCP
Pokud jde o druhy činností, nelze opomenout ty, které v zásadě neznamenají použití ústřední protistrany. Všechny z nich jsou uvedeny v oddílu 2 zákona 54-FZ, který upravuje vypořádání hotovosti. Mezi ně patří:
- prodej novin a časopisů v novinových stáncích za určitých podmínek;
- prodej cenných papírů;
- prodej řidičů nebo dirigentů v kabině vozidla cestovních dokladů (jízdenek) a kupónů pro cestování ve veřejné dopravě;
- Poskytování jídel pro studenty a zaměstnance vzdělávacích organizací, které realizují základní obecné vzdělávací programy během školení;
- obchod na maloobchodních trzích, veletrhy, ve výstavních komplexech a na dalších územích vyhrazených pro obchod;
- distribuce potravin a nepotravinářského zboží v osobních vlacích, od osobních vozů, kol, košů, podnosů;
- obchod s kiosky se zmrzlinou, nealkoholickými nápoji ve stáčení;
- obchod s tankery s kvasem, mlékem, rostlinným olejem, živými rybami, petrolejem, sezónním obchodem se zeleninou, včetně brambor, ovoce a melounů;
- příjem skla a šrotu z populace, s výjimkou kovového šrotu, drahých kovů a drahých kamenů;
- oprava a barvení obuvi;
- výroba a opravy kovové galanterie a klíčů;
- dohled a péče o děti, nemocné, starší a zdravotně postižené osoby;
- provádění lidových uměleckých řemesel výrobcem;
- orat zahrady a řezat dřevo;
- služby vrátných u železničních stanic, autobusových stanic, letišť, letišť, moře, říčních přístavů;
- leasing (pronájem) jednotlivého podnikatele rezidenční nemovitostí patřící tomuto jednotlivému podnikateli na základě vlastnictví.
V současné době se přijímají novely uvedené normy zákona, které stanoví výjimku z uplatňování některých dalších činností ČKS. Balíček již byl schválen Státní dumou a zaslán Radě federace. S velkou pravděpodobností lze tedy říci, že v blízké budoucnosti bude rozšířen seznam činností prováděných bez použití CCP. Výjimky se použijí zejména:
- při prodeji novin a časopisových výrobků (dříve bez KKD bylo možné jej prodávat pouze v kioskech);
- do knihoven;
- placená městská parkoviště;
- k prodeji prostřednictvím prodejních automatů (které pracují bez elektřiny) a některých dalších činností.
Tyto změny rovněž osvobozují od používání registračních pokladen IP pro PSN při provádění určitých typů činností. K tomu se vrátíme, pokud jde o to, zda je na patentu zapotřebí pokladna IP.
Nedostupné a vzdálené oblasti od komunikačních sítí
Rusko je velká země a připojení k internetu nefunguje všude stabilně. A je stále obtížné dosáhnout některých osad. Zákonodárci se dopustili shovívavosti při uplatňování CCV právě pro ně, přesněji pro podnikatelské subjekty umístěné v takových oblastech. Seznamy zvláštních sídel, na které se takové zvláštní podmínky vztahují, sestavují a zveřejňují regionální úřady na základě oficiálních zdrojů.
Některé oblasti jsou podle určitých kritérií klasifikovány jako vzdálené nebo nepřístupné. Pokud podnikatel žije v takové lokalitě, nesmí používat pokladnu.
Ostatní osady jsou považovány za vzdálené od komunikačních sítí. V takových oblastech je nutné instalovat ústřední protistrany, není však nutné zasílat daňové informace daňovým informacím. To znamená, že pokladna může být používána offline. Vyvstává otázka: je v tomto případě pro IP potřebná nová pokladna, nebo lze použít starý přístroj? Odpověď je jednoduchá - od roku 2017 by měly být instalovány pouze moderní zařízení (online CCP). To ale neznamená, že musíte koupit nové zařízení - lze upgradovat mnoho modelů starých pokladen.
Potřebuji na USN pokladnu pro IP?
Zákon nezavádí žádné preference pro jednotlivé podnikatele na „zjednodušené“. Měli by se řídit obecným pravidlem. To znamená, že k prodeji zboží by měla být použita hotovost (s výjimkou určitých případů popsaných v článku 2 zákona 54-FZ). Pokud má tedy samostatný podnikatel v USN prodejnu, nemůže se bez pokladny obejít.
Potřebujete však při poskytování služeb pokladnu IP ve zjednodušené podobě? Jak je uvedeno výše, v sektoru služeb se můžete bez pokladny psát a psát kupujícím společnosti BSO do 1. července příštího roku. To se plně vztahuje na „zjednodušené“ podnikatele, pokud nepřijímají platby přes internet.
Vyžaduje KVT podnikatele na UTII?
Nyní zvážíme, co zákon říká o IP na UTII - potřebují tyto podnikatelské subjekty pokladnu? Řešení tohoto problému závisí na tom, co konkrétně IP dělá.
Lhůta pro zahájení používání registračních pokladen u „impute“ je 1. července 2018, pokud se podnikatel zabývá obchodem nebo stravováním a současně jsou najati zaměstnanci. Budu potřebovat pokladnu pro podnikatele na UTII z oblasti obchodu a veřejného stravování, pokud nemá pracovníky? Ano, ale o něco později - od začátku července 2019. Stejné období je stanoveno pro podnikatele, kteří poskytují jakékoli služby, a přítomnost pracovníků nic neovlivňuje.
IP na patentu - je pokladna povinná?
U podnikatelů na patentu je situace stejná jako u podnikatelů na „impute“. Zda je třeba pokladní, nebo spíše, od kdy bude potřeba, záleží na dostupnosti pracovníků. Ale to je, když jde o obchod a stravování. Pokud se IP zabývá službami, nemusí se o pokladnu starat až do poloviny roku 2019.
Kromě toho přicházejí změny pro majitele patentů. Vraťme se k již přijatým pozměňovacím návrhům k 54-FZ, které jsme zmínili výše. Mimo jiné zavádějí v článku 2, který popisuje vlastnosti používání registračních pokladen, nový odstavec 2.1. Je věnována jednotlivým podnikatelům, kteří získají patent. Jakmile bude zákon schválen a podepsán, nebude IP na PSN moci používat KKM, s výjimkou těch, kteří provádějí určité druhy činností. Zde je seznam činností, ve kterých je pokladna stále potřebná:
- maloobchod s předměty stacionární obchodní sítě s prodejní plochou nejvýše 50 m2. m pro každý předmět organizace obchodu;
- maloobchod s předměty stacionární obchodní sítě, které nemají obchodní patra, jakož i prostřednictvím objektů nestacionární obchodní sítě;
- pronájem;
- stravovací služby poskytované prostřednictvím stravovacích zařízení o rozloze haly zákaznických služeb nejvýše 50 metrů čtverečních. m pro každé stravovací zařízení;
- stravovací služby poskytované prostřednictvím stravovacích zařízení, která nemají hala pro návštěvníky;
- mléčná výroba;
- opravy a údržba domácích elektronických zařízení, domácích spotřebičů a domácích spotřebičů, hodinky, opravy a výroba kovových výrobků;
- údržba a opravy motorových vozidel a motorových vozidel, strojů a zařízení;
- opravy počítačů a komunikačních zařízení;
- silniční přeprava zboží a cestujících;
- přeprava cestujících a zboží po vodě;
- kadeřnické a kosmetické služby;
- lékařské nebo farmaceutické činnosti (s licencí na tyto činnosti);
- Vedení kurzů tělesné výchovy a sportu;
- veterinární služby;
- myslivost a myslivost;
- komerční a sportovní rybolov a chov ryb.
Ještě jednou upozorňujeme na skutečnost, že při provádění výše uvedených činností je třeba použít ČKS. Pokud IP na PSN provádí jiné činnosti, neměl by používat pokladnu. Tento seznam obsahuje nejoblíbenější aktivitu, ve vztahu k níž IP nakupuje patenty.
Jak zjistit, zda potřebujete pokladnu: příklady
Předpokládejme, že se osoba rozhodla zaregistrovat jako podnikatel a poskytovat kadeřnické služby. Potřebuji v tomto případě pokladnu?
Nejprve se musíte ujistit, že aktivita není zahrnuta do počtu typů osvobozených od používání CCP. K tomu je třeba pečlivě prostudovat opakovaně zmíněný článek 2 zákona 54-FZ. Musíme okamžitě říci, že kadeřnické služby nejsou v této normě zmíněny. Je tedy zapotřebí pokladna.
Jelikož však činnosti kadeřníka souvisejí se službami, dochází ke zpoždění. To znamená, že do poloviny příštího roku může IP z příkladu organizovat výpočty pomocí BSO, který by měl být nejprve zakoupen v tiskárně. Výhodou formy je nízká cena a snadné použití. IP bude nutné vyplnit a předat klientovi, jakož i odpovídající záznam vydaného fiskálního dokumentu v účetní knize BSO.
Další příklad - společnost IP se rozhodla zapojit se do obchodních aktivit. Bude pracovat nezávisle, bez najímání asistentů.
V první fázi byste také měli zkontrolovat seznam činností, pro které nemusíte používat CCP. Mezi nimi jsou určité druhy obchodu (například spravedlivé, distribuční, nealkoholické nápoje, noviny). Ale pokud mluvíme o našem vlastním stacionárním místě, je potřeba pokladna - to je otázka času. A pokud se IP rozhodlo otevřít internetový obchod a přijmout platbu online, budete si muset okamžitě vytvořit pokladnu.
Nyní se pojďme zabývat daňovým systémem. „Preferenční“ režimy jsou vhodné pro obchod, pokud jde o používání registračních pokladen PSN a UTII, avšak pouze za podmínky, že tyto daňové režimy budou zavedeny v regionu, kde má podnikatel v souvislosti s maloobchodem bydliště. Pokud ne, musíte si vybrat mezi OCH a USN. Potřebuji pokladnu pro IP na těchto systémech, pokud se jedná o obchodování? Rozhodně ano - taková povinnost byla zavedena v roce 2017.
Pokud si individuální podnikatel může vybrat UTII nebo PSN, bude muset používat pokladníka pouze od 1. 1.1919, protože nemá pracovníky. V tomto případě byste si však měli pamatovat: pokud do 1. července 2019 najmete alespoň jednu osobu, měli byste do 30 dnů zřídit pokladnu a zaregistrovat ji u Federální daňové služby.
Srážka daně za vybavení pokladny
Pro většinu podnikatelů, kteří uzavírají dohodu s obyvatelstvem, tedy nelze vyhnout nákladům na pokladny. Stále ji musíte nainstalovat.Ale je tu dobrá zpráva - je to příležitost uplatnit odpočet daně při zavádění CCV. Je pravda, že se spoléhá pouze na ty IP, které používají UTII nebo PSN, zatímco ostatní podnikatelé jsou takové preference zbaveni.
Odpočet je poskytován ve výši 18 000 rublů za každou pokladnu, kterou vytvoří IP. Současně s pořízením a registrací pokladny je nutné dodržet zákonem stanovenou lhůtu. Pokud tedy podnikatel na „impute“ nebo PSN, který obchoduje a zaměstnává najatou pracovní sílu, zřídí po 1. červenci 2018 pokladnu, nebude moci počítat s odpočtem.
Podnikatelské a hotovostní účetnictví
Když už mluvíme o hotovosti, nelze opomenout ani jeden aspekt. Pojem „pokladna“ má dvojí význam. Už jsme přišli na jednu věc - to je zařízení, které musíte použít k přijímání plateb v hotovosti a kartou. Říkejte tomu CCP. Ale navíc, hotovost se nazývá úplná hotovost, abych tak řekl, „peněženka“ podnikatele. Říkejme tomu provozní pokladna. Zahrnuje prostředky z pokladny a další hotovost, která je v současné době k dispozici. Vysvětleme s tím, co to je.
Podnikatel v USN má obchod, ve kterém je nainstalován KKT. Každý den stáhne výnosy z prodeje a odloží je na bankovní účet. S těmito prostředky nakupuje zboží, platí za pronájem obchodu a provádí další povinné platby.
IP zaměstnává zaměstnance, kteří dostávají zaplaceno v hotovosti. Aby jim dal peníze, jde podnikatel do banky a vybere z účtu požadovanou částku. V tuto chvíli tvoří hotovost v pokladně obchodu a peníze v rukou podnikatele na výplatu mezd jeho provozní hotovost. Placený plat - provozní hotovostní zůstatek se snížil. Nyní předpokládejme, že individuální podnikatel obdržel půjčku v hotovosti pro potřeby domácnosti - jeho provozní pokladna se zvýšila. Současně ani vydávání mezd ani půjčka neovlivnily zůstatek prostředků v ústřední protistraně.
Podnikatelské subjekty musí vést záznamy o hotovostních transakcích nebo, jak se říká, vést pokladnu. Obecně se pohyb hotovosti provádí příkazy (příchozí a odchozí) a tyto příkazy se zaznamenávají do pokladny. Je však třeba z našeho příkladu vést pokladnu SP na USN? Podnikatelé byli oddáni - vedou evidenci hotovosti ve zjednodušené podobě. To znamená, že PKO a RKO nemohou vyplnit a také nevyplní pokladní knihu.
Kromě toho je v klasické verzi hotovostní disciplíny stanoven limit hotovosti. Toto je hotovostní limit na konci dne. Vypočítá se podle určitého vzorce. Nemůžete to překročit - bude následovat pokuta. Potřebuji limit registrační pokladny pro IP? Ne, IP nemá povinnost jej nainstalovat. Může tak učinit podle libosti, ale za porušení tohoto limitu nejsou uplatněny žádné sankce.
Existují tedy významné preference pro jednotlivé podnikatele při vedení pokladní evidence.
Shrnout
Takže jsme přišli na to, jestli potřebujete IP, abyste měli pokladnu. Jak vidíte, potřeba podnikatelů používat registrační pokladny závisí na mnoha faktorech. Ve většině případů je však pravidlo splněno: pokud je podstatou činnosti maloobchod, pak je nyní potřeba CCP. Existují však výjimky. Pokud jde o služby, za určitých podmínek můžete s pokladnou počkat další rok.