Daňové právo je zásadním prvkem hospodářské politiky Ruské federace. V tomto článku bude analyzován pojem, rysy a typy daňových právních vztahů.
O dani
Pro začátek byste měli věnovat pozornost samotnému pojmu „daň“. Podle článku 8 ruského daňového zákoníku se daní rozumí platba vybíraná státem, která je individuální, bezdůvodná a povinná. Daň je odcizení části určitého právního majetku Tyto prostředky přicházejí buď na příslušné státní orgány, nebo na místní samosprávu.
Existují také pojistné. Podle zákona se jedná o povinné platby důchodů. Tyto platby jsou spojeny s postižením, pojmem mateřství, povinným zdravotním pojištěním atd.
Jaké vztahy upravuje daňový zákon Ruské federace (daňový zákon)? Článek 2 se týká regulace mocenských vztahů pro vytváření, zavádění a další výběr poplatků, příspěvků a daní. Normativní akt stanoví pojem, druhy a strukturu daňových právních vztahů. To vše bude popsáno později.
O známkách daňových právních vztahů
Daňová politika má stejně jako jakýkoli jiný sociálně orientovaný fenomén řadu zajímavých rysů. Právní experti poukazují na toto:
- právní vztahy daňové povahy jsou ve většině případů peněžní povahy;
- daňová politika je vždy nezbytná, tj. je postavena přísně podle vertikální hierarchie a je založena na přísných zásadách podřízenosti;
- daňová politika se formuje v procesu provádění zvláštních daňových činností, které jsou zaměřeny na skládání, distribuci a efektivní využívání získaných finančních zdrojů, které do rozpočtu přicházejí „z kapsy“ právnických a fyzických osob;
- jak formování, použití, tak ukončení různých typů daňových právních vztahů musí být přísně v souladu s ruskými předpisy;
- stát jako imperiální systém je povinnou stránkou daňových právních vztahů, což ukazuje na imperativní a imperativní veřejný charakter celého uvažovaného systému.
Dále budeme hovořit o konkrétních typech daňových vztahů, postavených a zakotvených v moderní právní literatuře.
Daňové zařazení
Klasifikace zahrnuje pojem, vlastnosti a typy daňových vztahů. To vše je okamžitě zařazeno do několika skupin, které byly vyvinuty různými právními znalci. Zároveň všichni vědci rozdělují právní vztah daňové povahy na ochranný a regulační. Regulační vztahy mohou vytvářet nebo vybírat poplatky a daně. Vztahy ochranné povahy, bez ohledu na to, jak obtížné je hádat, jsou nezbytné pro kontrolu kvalitního plnění jejich daňových povinností občany.
Podle jiné klasifikace jsou typy daňových vztahů rozděleny do následujících skupin:
- Hmotné a procedurální. V prvním případě jde o výpočet a platby poplatků a daní a ve druhém - o postupu při přidělování plateb, daňových kontrol, stíhání atd.
- Absolutní a relativní. Pokud je v absolutních vztazích definována pouze jedna strana, pak jsou všechna práva a povinnosti daňových poplatníků i daňových poplatníků jasně vyjádřena v relativních vztazích.
Existuje také územní klasifikace. To bude podrobněji popsáno níže.
O federálním zdanění
Podle článku 12 uvažovaného normativního aktu uznávají federální poplatky a daně platby, které jsou stanoveny pro platby v celém Rusku. To zahrnuje značné množství plateb. Za zmínku stojí zejména:
- daň z vody;
- státní povinnosti;
- platby daně z přidané hodnoty;
- spotřební daně a daně z jednotlivců;
- platby daní za těžbu, studium a využívání nerostů a různých druhů nerostů;
- výplaty zisku velkých organizací;
- spotřební daně a daně z přidané hodnoty;
- všechny druhy daní od jednotlivců, tj. od obyčejných občanů;
- platby za používání biologických zdrojů a předmětů živočišného světa.
Pojem a typy daňových vztahů federálního typu jsou tedy zakotveny v právu - jak v uvažovaném spolkovém zákoně, tak v článku 71 ruské ústavy.
O regionálních daních
Pojem, druhy a struktura daňových právních vztahů regionální povahy jsou zakotveny v článku 14 uvažovaného normativního aktu. Podle zákona podléhají platby daní subjektům plateb na území příslušných regionů Ruské federace. Tyto daně se vytvářejí a zavádějí v přísném souladu se základním právem státu a rozhodnutími konkrétních subjektů Ruska.
Co přesně je součástí regionálního daňového systému? Zde stojí za zmínku tři hlavní skupiny:
- Dopravní daň. Podle článku 357 daňového řádu Ruské federace jsou v tomto případě všichni uživatelé vozidel, jednotlivci i trasa, uznáni jako daňoví poplatníci.
- Hazardní hry. Předmětem zdanění jsou hazardní stoly a hrací automaty, sázky, sázkové obchody atd. Vlastníky hazardních her jsou osoby, které v této oblasti platí daně.
- Organizační vlastnictví. Podle článku 374 daňového zákoníku Ruské federace jsou objekty v zastoupené skupině všechny druhy movitého a nemovitého majetku - s výjimkou pozemků, kulturních objektů a některých dalších prvků.
Zrušení určité regionální daně je možné pouze rozhodnutím příslušného subjektu.
O místních daních
Poslední skupinou v teritoriální klasifikaci typů a znaků daňových právních vztahů jsou platby místní povahy. Zde hovoříme o územích konkrétních obcí, tj. O městských částech a osadách. Podle článku 15 daňového řádu Ruské federace patří k místnímu zdanění tři hlavní skupiny:
- Obchodní poplatek. Předmětem této skupiny jsou, bez ohledu na to, jak obtížné je hádat, obchodní organizace ve formě jednotlivých podnikatelů nebo právnických osob. Jedná se o prodej stacionární nebo nestacionární sítě, prodej zboží ze skladu, obchodní organizace bez skladů atd.
- Pozemkové poplatky. Článek 389 daňového zákoníku Ruské federace se týká pozemků ruských měst. Do zastoupené skupiny nejsou zahrnuty pozemky, kulturní předměty a pozemky odstraněné z oběhu z lesního fondu.
- Majetek občanů. Jedná se o obytné budovy, byty nebo pokoje, garáže nebo parkovací místa, realitní komplexy, probíhající výstavba, další budovy a stavby.
Pro všechny zastoupené daňové skupiny může stát zavést zvláštní daňové režimy. Budou popsány později.
O zvláštních daňových režimech
Článek 18 daňového řádu se zabývá tzv. Daňovými režimy. Podle zákona jde o zvláštní jevy, které stanoví zvláštní postup pro určení prvků zdanění a v některých případech zcela osvobozeny od povinnosti platit daně a poplatky. Zde jsou režimy označené normativním aktem:
- Zjednodušený systém výběru daní.Podle článku 346.11 se podobný systém uplatňuje na podnikatele, kteří pracují samostatně. Zjednodušený režim zahrnuje osvobození od plateb příjmu.
- Speciální systém pro výrobce v oblasti zemědělství.
- Zdanění sdílení produktu.
- Nahrazení jednotné daně imputovanou pro určité druhy výroby atd.
Specialisté v oblasti právní metodiky klasifikují zvláštní daňové režimy jako typy daňových vztahů.
Na typy subjektů daňových právních vztahů
Hlavním předmětem daňového práva je samozřejmě samotný daňový poplatník. Jedná se o osobu, jejíž povinnosti zahrnují včasné placení poplatků, příspěvků a daní samotných.
Druhým subjektem v systému je daňový úřad. V souladu s článkem 30 daňového řádu Ruské federace se takový subjekt nazývá jednotný centralizovaný systém, který vykonává kontrolní a kontrolní funkce pro včasnost a úplnost plateb. Daňové úřady mají právo provádět daňové kontroly, požadovat včasné platby od plátců av některých případech zabavit dokumentaci.
Pojem a typy subjektů daňových právních vztahů jsou tedy zakotveny v zákoně a nemohou být předmětem žádných jiných změn než v souladu s ruskými předpisy.
O předmětech daňových právních vztahů
Článek 38 daňového zákoníku stanoví hlavní cíle daňového práva. Okamžitě stojí za zmínku, že předmětem je samotný koncept prodeje zboží nebo služeb. Může to být také realizovatelný majetek, náklady nebo příjmy, hodnota zboží nebo služeb atd.
Pokud mluvíme o konkrétní dani, musí to být přítomen a nezávislý objekt (nebo několik objektů). Rovněž stojí za zmínku, že celek některých objektů občanských práv lze také nazvat majetkem.
O typech daňových trestných činů
Porušení právních vztahů tvoří samostatnou skupinu, která je rovněž zakotvena v právu. Co je daňový přestupek? Podle článku 106 daňového zákoníku Ruské federace jde o vinný, protiprávní čin daňového poplatníka nebo daňového úřadu, za který zákon stanoví odpovědnost. Lze rozlišit následující skupiny daňových porušení:
- porušení postupů registrace daně;
- vyhýbání se registraci;
- nepředložení zvláštního daňového přiznání;
- daňové úniky atd.
Sankce za tyto trestné činy stanoví správní a trestní zákoník v závislosti na závažnosti činu.