V kterémkoli období činnosti společnosti může nastat nepředvídaná okolnost, která odvrátí dobře koordinovanou práci podniku vzhůru nohama. V obtížných fázích vývoje ztrácí společnost svoji solventnost a jednoho dne nastane okamžik, kdy se výše vnějšího dluhu stane mnohem větší než její finanční možnosti. Mluvíme o konceptu „bankrotu“. V tomto článku se budeme zabývat známkami platební neschopnosti subjektů, rysy konkurzního řízení a dalšími důležitými otázkami.
Je zajímavé, že kromě komerčních a bankovních společností může obyčejný občan prohlásit svou nejistotu. Není to tak dávno, že jednotlivci mají právo klasifikovat se jako bankrot a obdržet oficiální potvrzení své vlastní platební neschopnosti. Tento systém funguje již více než tři roky od vstupu příslušného federálního zákona v platnost.
Pojem „bankrot“ v zákoně
Insolvence označuje skutečnou nemožnost splácení dluhu dlužníkem a uspokojení nároků věřitelů na jejich závazky. Zjednodušeně řečeno, pokud osoba nemá na krytí účtů, může se na něj vztahovat pojem úpadku (platební neschopnost). Příznakem bankrotu je především insolvence osoby.
Zajímavé je, že samotný termín „bankrot“ pochází z fráze banca rotta, která je přeložena z italštiny jako „zlomená lavice“. Před několika stoletími na území moderní Itálie neexistoval takový rozvinutý bankovní systém. Role úvěrové organizace hrála jednoduchá lavička, na které seděli nositelé peněz několik dní čekajících na zákazníky. Pokud věřitel zkrachoval, ztratil všechny své peníze, zlomil lavičku a prohlásil se za bankrotujícího.
Oficiální uznání stavu, ve kterém náklady výrazně převyšují finanční zisk, a disponibilní peněžní aktiva nestačí ke splnění existujících dluhových závazků, má vážné právní důsledky. Pro uznání platební neschopnosti společnosti nebo občana nestačí pouze koncept a znaky bankrotu. Věřitel může zahájit insolvenční řízení ihned poté, co dlužník přestane platit účty po dobu tří měsíců.
Žádný jednotlivý podnikatel, velká akciová společnost nebo obyčejný občan není pojištěn proti zřícenině. Každý subjekt, který nemá hmotnou schopnost splácet dluhy a uzavřít své závazky vůči věřitelům, může čelit finančním potížím.
Historie bankrotu
Od starověku si lidé byli vědomi potřeby přijmout oficiální pravidla pro úpadkové řízení. Koncept a znaky platební neschopnosti dlužníka byly a zůstávají zřejmé. Ukazuje se, že v době starověkého Řecka fungovala instituce úpadku v plné síle: pokud byl muž uznán jako bezúhonný a zničený, pak nejen on, ale všichni jeho rodinní příslušníci, včetně jeho manželky, dětí a služebníků, byli v otroctví. V tomto stavu bylo nutné ponechat bankrot v Řecku po dobu pěti let, zatímco věřitel zaručil bezpečnost a fyzickou integritu všem členům své rodiny. Poté byli dlužníci znovu propuštěni.
Ve starém Římě měl věřitel insolvenčního dlužníka právo dělat jinak: pokud dlužník dluh nezaplatil, veškerý jeho majetek šel věřiteli. Úpadce mohl vrátit své věci pouze v případě splacení dluhu věřiteli v plné výši.
Jak se obchodní vztahy vyvíjely, došlo k zásadním změnám v ustanoveních o platební neschopnosti podnikatelských subjektů. Dnes jsou v každém moderním státě v platnosti právní předpisy v oblasti instituce úpadku a Ruská federace není výjimkou.
Regulační rámec
V naší zemi jsou soudní případy týkající se prohlášení insolvenčního subjektu upraveny federálním zákonem z roku 2002, doplněným a pozměněným v letech 2015–2016. Jedná se o složitý právní akt, ve kterém dokonce i osoba s právním vzděláním je někdy mimo pravomoc porozumět. To je jeden z důvodů, proč jednotlivci a podniky žádají o poskytování specializovaných právnických služeb, kde budou podrobně představeni pojmu bankrot (insolvence), známkám bankrotu a pomohou najít cestu ven z této situace.
Aby bylo možné uznat účetní jednotku za insolventní, je nutné prokázat, že podnik nebo občan skutečně nemá možnosti a způsoby splácení dluhu. Věřitel a dlužník jsou oprávněni podat u rozhodčího soudu žádost o uznání dlužníka jako takového. Od okamžiku podání žádosti se začne úřední řízení. Jednotlivec nebo zástupce společnosti se bude moci při jednání na rozhodčím soudu seznámit s pojmem a znaky platební neschopnosti (úpadku).
Co může být bankrot?
Aby bylo možné zahájit soudní řízení, aby bylo možné prohlásit konkurzního subjektu, je třeba mít dobrý důvod. Ve většině případů se jedná o nezaplacení dluhu po dobu 3 měsíců a více. Minimální výše dluhu pro jednotlivce je 500 tisíc rublů, a pro právní - 300 tisíc rublů. Pokud je občan nebo podnik prohlášen za bankrot, budou údaje o něm zapsány do jediného federálního registru.
Nejdůležitější věc, kterou je třeba pochopit: prohlášení konkurzu není osvobozeno od placení dluhu. V tomto smyslu je úřední finanční platební neschopnost dlužníka správněji vnímána jako příležitost ke splnění stávajících závazků jiným způsobem, než je systém postupného splácení dluhu prováděním plateb. Úpadce bude muset zaplatit věřiteli, dokud nebude majetek v jeho vlastnictví. Toto pravidlo se ve větší míře vztahuje na právnické osoby. Seznam osobního majetku, který může být odcizen pro dluhy, je omezen na občany. Například nikdo nemá právo odnést své jediné bydlení od jednotlivce.
Konkurz společností může být:
- Real, což znamená neschopnost společnosti vrátit se na správnou úroveň solventnosti z důvodu značné finanční škody. Současně nedostatek aktiv neumožňuje pokračování obchodních operací.
- Dočasné, což představuje zvýšení aktiv organizace a snížení pasiv. V případě dočasného bankrotu se může organizace rozhodnout o nákupu hotových výrobků, což sníží velké množství pohledávek. Provedením řady postupů lze obnovit platební schopnost společnosti.
- Záměrně, ke kterému majitelé podniku záměrně vedou. Tyto cíle jsou obvykle sledovány z osobních důvodů. Třetí strany mohou mít zájem o uznání finanční platební neschopnosti společnosti. Vedení k úmyslnému bankrotu je účtováno jako hospodářský trestný čin, a proto je stíháno zákonem.
- Falešné, to je fiktivní.Záměr dovolávat se falešného bankrotu, zadržování aktiv a manipulace s finančním stavem rovněž ohrožuje trestní odpovědnost. Ve většině případů se společnosti rozhodnou prohlásit svou vlastní platební neschopnost, aby klamaly věřitele a získaly od nich oprávnění k zaplacení dluhů.
Nyní o typech, znakech a pojmu bankrotu (insolvence) jednotlivce. Řízení může být zahájeno na žádost dlužníka. Úpadek subjektu může být skutečný nebo nepravdivý. Pokud zpravidla nevzniknou žádné otázky při prvním druhu bankrotu, pak je fiktivní platební neschopnost nezákonným pokusem občana uznat se finančně nezajištěným za účelem dosažení restrukturalizace dluhu nebo nutit věřitele, aby udělili úlevy na splacení dluhu.
Kritéria hodnocení bankrotu
Pojem bankrotu a známky bankrotu jsou dva vzájemně propojené prvky. Podezření na předmět hospodářské činnosti v troskách může mít několik charakteristických rysů. Finančníci identifikují přímé a nepřímé známky bankrotu. Kritéria pro pojem úpadku se také nazývají formální a neformální. V prvním případě hovoříme o nemožnosti provést nezbytné platby a uzavřít dluhy během následujících tří měsíců, ve druhém - neexistují skutečné známky bankrotu, ale mnoho faktorů naznačuje, že údajná platební neschopnost bude v budoucnu.
Věřitelé, akcionáři, obchodní partneři, najatí zaměstnanci společnosti, zákazníci mají zájem o objektivní posouzení finanční situace podniku nebo občana.
Neformální (nepřímé) znaky mohou naznačovat pravděpodobnost, že se osoba brzy bude muset vypořádat s pojmem úpadku (insolvence). Mezi známky bankrotu, zejména potenciálního, patří:
- chyby a chyby v účetních výpočtech;
- nedostatek části finančního pracovního postupu;
- změna ukazatelů vnější rovnováhy společnosti;
- snížení likvidního kapitálu;
- zvýšení pohledávek (zvýšení dluhu zákazníků);
- neschopnost platit mzdy zaměstnancům;
- zpoždění plateb investorům a akcionářům;
- nedemokratická cenová politika.
Hlavní fáze vyhlášení úpadce osoby
Osoby se zájmem o získání objektivních informací o finančním stavu podniku jsou oprávněny podat žalobu k posouzení případu bankrotu subjektu. Zákon stanoví právo zahájit proces uznávání platební neschopnosti dlužníka věřiteli nebo jejich zplnomocněnými zástupci.
Samotná koncepce a znaky bankrotu (insolvence) nestačí k prohlášení společnosti nebo jednotlivce za insolventního. Jedná se o složitý proces, který začíná skutečností, že se žádost podává u rozhodčího soudu. Pohledávka označuje žádost o uznání dlužníka za finančně insolventního.
Protože pojem a znaky platební neschopnosti (bankrot) může bezohledný dlužník použít k tomu, aby se vyhnul svým závazkům, je důležité přesně určit, zda je bankrot fiktivní. V této souvislosti je úkolem rozhodčího soudu důkladné soudní řízení ve všech jemnostech a nuancích soudního řízení, přiměřené posouzení všech subjektivních a objektivních známek platební neschopnosti. Je důležité nezavádět věřitele nebo jiné zúčastněné strany.
Po registraci žádosti předložené soudu se zahájí předběžné ověření dlužníka na skutečnou krachu. Teprve poté můžete prohlásit zahájení konkurzního řízení.
Fáze pozorování a nezasahování
Toto opatření se nejčastěji provádí ve vztahu k právnickým a velkým hospodářským a finančním subjektům (banky, holdingy, továrny, továrny). Podle spolkového zákona „o úpadku (konkurzu)“ vykonává dohled dočasný správce. Odpovědná osoba je jmenována soudním příkazem. Nejčastěji jsou funkce dočasného manažera převzaty správcem věřitele. Sledování je nezbytné za účelem zachování majetku dlužníka a analýzy skutečné situace ve finančních záležitostech podniku. Ve skutečnosti je v této fázi určována budoucnost společnosti.
Fiktivní známky platební neschopnosti (bankrotu) organizací a občanů (výše uvedený pojem falešné platební neschopnosti) nelze skrýt při jmenování nového manažera, dočasně jednajícího. Zastupitel věřitele má právo obsadit tuto pozici nejvýše 7 měsíců. Během tohoto období musí manažer dát odpovědi na následující otázky:
- zda má subjekt teoretickou příležitost splatit dluh;
- existují nějaké šance na obnovení životaschopnosti podniku;
- pokud má firma dostatek aktiv na pokrytí právních nákladů;
- zda je podnikatelský subjekt schopen platit nedoplatky na mzdách zaměstnancům.
V této fázi se nutně koná schůze věřitelů, na které se rozhoduje o dalším průběhu konkurzního řízení a vhodnosti využití pojmu úpadku (insolvenční) vůči podnikateli. S příznaky platební neschopnosti společnosti vyvstává otázka, zda je možné s dlužníkem uzavřít mírovou dohodu nebo zda jsou účinnější, ale zároveň radikálnější, jsou vyžadovány postupy - reorganizace, změna řízení, konkurzní řízení. Rozhodnutí se přijímá otevřeným hlasováním věřitelů.
„Prevence“ bankrotu podniku
Tato fáze se také nazývá fáze rehabilitace nebo rehabilitace. Cílem tohoto období je obnovit solventnost společnosti. Vedení společnosti se v této fázi vrací předchozím majitelům, avšak s určitými omezeními v autoritě. Například je zakázáno rozhodovat o transakcích souvisejících s prodejem základního kapitálu.
Pojem úpadku a právní úprava úpadku má v občanském zákoníku své vlastní rysy. Příznakem platební neschopnosti občana je přítomnost nesplněných závazků ve výši nejméně 500 tisíc rublů, zatímco dluh ve výši 300 tisíc rublů postačuje k zahájení konkurzního řízení u právnické osoby. Restrukturalizace dluhu, která zahrnuje změnu podmínek dluhového závazku a splacení dluhu se souhlasem věřitele, lze pro občany nazvat obdobou rehabilitační fáze.
Obnovení solventnosti a finančního zdraví společností je složitý a zdlouhavý proces. Reorganizace firem někdy trvá několik měsíců, ale její maximální doba trvání může dosáhnout dvou let. Pojetí a znaky platební neschopnosti (bankrotu) právnických osob zůstávají v této fázi zásadně důležité. Pokud po jeho dokončení zůstanou požadavky věřitele neuspokojené, koná se opakované setkání věřitelů. Po fázi reorganizace může být dlužník žalován rozhodčím soudem, aby jej postavil před soud a přijal dodatečná opatření k donucení.
Otěže
Zavedení externí správy v podniku nelze označit za jedno z povinných opatření ve vztahu k potenciálnímu bankrotu. Rozhodnutí o zahájení řízení může rozhodčí soud přijmout v případě, že se má za to, že změna manažerského spojení obnoví solventnost společnosti.
Právní vztahy mezi věřitelem a dlužníkem jsou upraveny řadou federálních zákonů, občanským zákoníkem (CC) a rozhodčím soudním řádem (APC). Známky úpadku organizací a občanů (pojem „úpadek“ v zákoně je považován za totožný s pojmem „úpadek“) jsou podrobně popsány ve spolkovém zákoně „o úpadku“ (konkurz). Pokud to rozhodčí soud považuje za nedostatečně dobrý důvod pro prohlášení úpadce osoby, bude mít dlužník poslední možnost vyřešit tento problém externí správou.
Průměrná doba trvání tohoto období je nejvýše jeden a půl roku. V této fázi konkurzního řízení je vedoucí společnosti odvolán z funkce a povinnosti správy společnosti jsou svěřeny správci věřitele, který dočasně zastává pozici TOP manažera. Kromě toho významná omezení ovlivní činnost valné hromady, představenstva - jejich hlavní pravomoci budou přeneseny na dočasného manažera.
Nejpříjemnějším důsledkem pro dlužníka této fáze je zavedení moratoria na plnění úvěrových závazků. Po celou dobu externí správy je společnost osvobozena od placení dluhu. Nepočítají se pokuty ani pokuty ani propadnutí. Toto opatření je určeno ke zlepšení finanční situace společnosti.
Likvidace podniku
Toto opatření lze použít jak pro zástupce velkých podniků, tak pro jednotlivé podnikatele. Podle konceptu a příznaků bankrotu (platební neschopnost) neexistuje žádná šance na obnovení platební schopnosti dlužníka. Pokud nedojde k dohodě mezi ním a věřitelem, společnost je likvidována následovně:
- Soud jmenuje zvláštní osobu pověřenou správou majetku za účelem uspokojení požadavků věřitelů.
- Na prodej majetku podniku je přiděleno 12 měsíců, a pokud je to nutné, soud tuto lhůtu prodlouží o dalších 6 měsíců.
Podobné akce jsou prováděny ve vztahu k majetku jednotlivého podnikatele se známkami bankrotu. Pojem platební neschopnosti jednotlivců znamená následně zabavení majetku, který bude prodán na otevřené dražbě, a výnosy budou vráceny věřiteli.
Dohoda o urovnání
V praxi, pokud existují alespoň dva ze 3 známek platební neschopnosti (bankrot), jejichž koncept lze nalézt na samém začátku článku, dlužník nemá šanci obnovit platební schopnost. V každém stadiu konkurzního řízení má však věřitel právo rozhodnout o narovnání, což potvrzuje, že se oběma stranám podařilo dosáhnout kompromisu. Tento dokument často uzavírají fyzické a právnické osoby s úvěrovými organizacemi.
Koncept a znaky bankrotu (insolvence) ukazují, jak obtížný je postup pro uznání platební neschopnosti. Na jedné straně bankrot usnadňuje život, což vám umožňuje zbavit se nesnesitelných dluhových kamenů, ale na druhé straně to vede k likvidaci podniku a zbavení kapitálu.