Pojistné do penzijního fondu Ruské federace

V současné době každý pracující člověk doufá v důstojný důchod. Aby toho dosáhl, musí oficiálně pracovat a platit pojistné penzijnímu fondu Ruské federace. Každý občan našeho státu slyšel takový termín jako pojistné platby za OPS. Co je to? Po celý život pracovník vykonává pracovní funkce, dostává plat a zaměstnavatel z něj odečte částku příspěvků do penzijního fondu. Na základě těchto odpočtů se vytváří důchod pro starší občany, kteří odešli na zasloužený odpočinek, a pro obyvatele se zdravotním postižením. V důsledku toho jsou příspěvky na pojištění do penzijního fondu Ruské federace v OPS, o nichž se bude jednat v tomto článku, zárukou zajištěného stáří.

V nadcházejícím roce 2019 se blíží nadcházející změny v otázkách pojistného na důchodové pojištění. V rámci tohoto článku se zamyslíme nad tím, jaké inovace vláda připravila v roce 2019 a jak to ovlivní problematiku výpočtu a placení příspěvků.

Koncepce

Pojistné příspěvky do penzijního fondu jsou povinné platby důchodového pojištění. Jsou vybírány od společností a jednotlivců, aby zajistily finanční záruky pro občany, kteří dostanou pojistné krytí pro odpovídající druh povinného sociálního pojištění.

Tyto příspěvky do penzijního fondu lidí jsou přítomny v té či oné podobě prakticky ve všech zemích světa.

Od 1. ledna 2017 jsou tyto příspěvky upraveny v kapitole 2.1. a 34 daňového řádu.

Dříve byly upraveny federálním zákonem o příspěvcích do penzijního fondu ze dne 24. července 2009 N 212-FZ. Prvky zdanění související s pojistným (článek 18.2. Daňového zákoníku) jsou následující:

• předmět zdanění plateb pojištění;
• základ pro výpočet plateb pojištění;
• zúčtovací období;
• výše pojistného plnění;
• postup pro výpočet pojistného;
• mechanismy platebního pojištění.

Základní informace

Vláda má před lidmi určité sociální odpovědnosti, za jejichž realizaci potřebuje finanční zdroje. Je však nerealistické jednoduše brát a tisknout finanční prostředky. Výsledkem je, že společnosti vyplácejí mzdy zaměstnancům obce, stipendia, důchody a různé sociální dávky, a to tak, že firmy vypočítají stanovené procento platů zaměstnanců ve státním rozpočtu.

Zároveň je vytvořen fond pro každou kategorii nákladů, která tvoří rozpočet a odpovídá za plnění sociálních povinností. Příspěvek na povinné pojištění do penzijního fondu se předkládá ve formě měsíčních srážek. Platby důchodového pojištění, které vytvářejí penzijní fond, jsou odečteny zaměstnavateli jako procento z platu zaměstnance. Jsou považovány za určitou nákladovou položku pojistitele, kterým je v tomto případě zaměstnavatel.

Principy systému

TSA je systém vytvořený státem, který vyplácí důchodcům část ušlého příjmu.

Mechanismy práce provozovatelů přenosových soustav jsou založeny na osobních záznamech pracovních zkušeností zaměstnanců, které státu umožňují:

• vytvářet pověření pro každého občana;
• kontrolovat zaměstnávání občana a délku jeho práce;
• určit počet důchodových bodů pro výpočet nezbytných částek v budoucnosti.

Pojistné se vyplácí všem důchodcům podle výsledků jejich zásluh, v závislosti na věku a platu.

Jak se vytváří RF PF?

Vznik PF má řadu funkcí. Penzijní fond Ruské federace a příspěvky do něj se provádějí výpočtem výše pojistného v době schválení a výplatní listiny a jejich srážky se objevují každý měsíc. Daňové zprávy se předkládají každé čtvrtletí.Dokumenty ve společnostech s více než 25 zaměstnanci se přenášejí pouze v elektronické podobě a pro ostatní - v tištěné podobě.

Jaké kategorie lidí by měly platit platby OPS?

Pojistné platby musí být hrazeny:

• občané, kteří provádějí platby jiným osobám;
• společnosti s více než 1 zaměstnancem;
• jednotlivci, kteří nespadají do kategorie duševního vlastnictví;
• samostatně výdělečně činná populace.

Zástupci různých kategorií poplatníků musí odečíst platby pojistného pro každou kategorii TSO. V roce 2016 vstoupil v platnost zákon, podle kterého je samostatně výdělečně činná populace definována jako určitá kategorie daňových poplatníků, kteří musí v PPS formulovat a vypočítávat pojistné platby.

Organizace plateb

Penzijní fond a vyplácení příspěvků do něj jsou přísně upraveny zákonem. V součinnosti s daňovým řádem Ruské federace musí být platby pojistného OPS převedeny do 15. dne každého měsíce ve stanovených údajích. V případě, že 15 připadne na víkend nebo sváteční den, je lhůta pro platbu odložena na první pracovní den. Pokud společnost nebo jednotlivý podnikatel z jakéhokoli důvodu včas nepřevedli pojistné, bude od nich vybírán regulačním orgánem.

Platební postup

Základ penzijního fondu a sociální příspěvek jsou stanoveny zvlášť pro každého zaměstnance. Platby musí být zaplaceny od začátku fakturačního období na konci pracovního měsíce. Výše příspěvků je stejná pro všechny bez ohledu na kritéria práce. Pro zaměstnance, kteří pracují v nebezpečných výrobních zařízeních, se výhody nevyužívají.

Pojistné do penzijního fondu Ruské federace se počítá zvlášť pro každý typ pojištění. Pojistné platby za OPS se platí v bance. Platba se provádí v plné výši, bez rozdělení na pojištění a financované části.

Osvobození od poplatků

Zástupci malého podniku (IP) mohou být osvobozeni od platby, pokud měli období, během nichž nevykonávali žádnou činnost. Právní důvody pro zrušení plateb jsou následující:

• vojenská služba;
• péče o dítě do 1,5 roku;
• pět let pobytu v zahraničí se svým manželem, který pracuje na diplomatickém konzulátu atd.

Je třeba poznamenat, že u všech výše uvedených možností jsou doby zohledněny v pracovní zkušenosti zaměstnance.

Rozdělení příspěvků do Federální inspekce daní

Pokud je v Ruské federaci dnes k dispozici jednotný důchodový systém, přijaté platby se dělí na společné a individuální sazby v poměru 6:16. Například šest procent pojistných plateb je zaměřeno na tvorbu důchodů a dalších státních potřeb definovaných penzijními předpisy a šestnáct procent na budoucí zaměstnanecký důchod.

V souvislosti s minulou penzijní reformou je také rozděleno šestnáct procent: deset procent jde na přidělování pojišťovacích penzijních fondů; šest procent jde na vytvoření financované části.

To platí, pokud se občan narodil v roce 1967 a poté neodmítl financovaný důchod. Pokud ne, všech šestnáct procent jde do části pojištění. Od roku 2016 je 16% zasláno na část pojištění, bez ohledu na volbu zaměstnance, kvůli dočasnému pozastavení tohoto ustanovení.

Změny od roku 2019

V roce 2019 jsou hlavními daňovými poplatníky příspěvků OPS, kteří jsou povinni platit tento typ daně, tyto:

• osoby provádějící platby a jiné částky odměn jednotlivcům;
• SP.

Pokud jednotlivý podnikatel zaměstnával osoby a zaměstnance na základě občanskoprávních smluv, je nutné přispívat do penzijního fondu nejen pro sebe, ale také pro ně.

V roce 2019 mohou být tyto příspěvky zaměřeny:

• Důchodové pojištění OPS;
• pro zdravotní pojištění povinného zdravotního pojištění;
• na nemocenské, těhotenské a mateřské pojištění (VNiM).

V roce 2019 jsou částky za zranění vypláceny také orgánům FSS (Federální zákon ze dne 24. července 1998 č. 125).

Základy výpočtu příspěvků pro OPS

Výpočet příspěvků v roce 2019 se provádí pomocí kombinace následujících prvků:

• částky plateb jednotlivcům;
• omezení daňového základu;
• tarify.

Výše nevyhodnotitelných příspěvků je stanovena v čl. 422 daňového zákoníku Ruské federace.

Změny v roce 2019 neovlivnily základ daně. Lze ji stále definovat jako částku plateb odpovídající čl. 1 odst. 1. 420 Daňový zákon Ruské federace. Přijatá částka se sníží o velikost nezdanitelných množství uvedených v čl. 422 daňového zákoníku Ruské federace. Příklad: bohatství, pomoc matce až 4 000 rublů.

Poplatky za právnické osoby v roce 2019

V roce 2019 zůstává sazba rovněž 30%, s výjimkou situace, kdy společnost požívá výsad (článek 426 daňového zákoníku Ruské federace).

Velikost pojistných tarifů v roce 2019:

• na OPS - 22%, + 10% po překročení platební základny;
• pro povinné zdravotní pojištění - 5,1%, bez základních omezení;
• na FSS - 2,9%, bez základních omezení.

Tyto sazby se vztahují na:

• obyvatelé Ruské federace;
• dočasně pobývající zahraniční hosté, s výjimkou skupiny vysoce kvalifikovaných odborníků (VKS);
• Občané EAEU.

V tabulce jsou uvedeny údaje o tarifech pro právnické osoby o platbách fyzickým osobám.

Dříve vláda stanovila zvýšení cla pro OPS z 2021 na 26%. Ale od 1. ledna 2019 byl tento tarif zdokumentován v pevné hodnotě 22%, aniž by určil termín (federální zákon o příspěvcích do penzijního fondu č. 306-FZ ze dne 3. srpna 2018).

Sazba se nezměnila, ale limitní základna se zvýšila. Změna velikosti základny se odráží v odstavci 3 a v čl. 6 odst. 6. 421 daňového zákoníku Ruské federace. To znamená, že pokud příjem zaměstnance za daný rok přesáhne stanovené částky, musí zaměstnavatel vypočítat 10% z mezd sociálního zabezpečení (bod 1 článku 426 daňového zákoníku).

Tabulka uvádí údaje o zvýšení limitů příspěvků od TSO.

Výpočet příspěvků při změně limitů v roce 2019 podle OPS

V roce 2019, v souladu se změnami plateb až do výše 1150 000 rublů. potřeba vypočítat:

• 22% v OPF při obecných sazbách;
• 20% za zvýhodněné sazby.

Při použití obecných sazeb musí být vypočteno dalších 10% rublů o více než 1 150 000 rublů.

Příklad změny podmínek v roce 2019

Zdrojová data:

• společnost používá obecné tarify;
• mzda zaměstnance je 100 000 rublů;
• Limit pro výplatu důchodů je 1 150 000 rublů (bude vyčerpán v listopadu 2019);

Výpočet je uveden v následující tabulce.

Změny v příspěvcích FE FE do penzijního fondu bez zaměstnanců

Jednotliví podnikatelé, stejně jako běžné právnické osoby, platí daně. Kromě toho jsou povinni účastnit se programu povinného pojištění v orgánech RF PF, FSS a MHI. Srážky platí zároveň pro sebe i pro zaměstnance.

Zvažte, jaké změny očekávají IP v roce 2019, které fungují bez použití mzdové práce.

Základní pravidla pro výplatu pojistného IP do penzijního fondu bez zaměstnanců, kteří jsou zachováni od roku 2018:

• Vyplacení pojistného pro jednotlivé podnikatele je povinným prvkem, bez ohledu na použitý daňový systém, jakož i při neexistenci činnosti. To znamená, že pokud jsou daňová přiznání podána s nulovými hodnotami, pak zůstává placení příspěvků do pojišťovacích fondů povinné.
• Výpočet výše příspěvků do fondů závisí na počtu dní provozu v účetním roce. To znamená, že začíná od okamžiku registrace buď od 01.01.2019 a končí termínem uzávěrky nebo 12.31.2019.
• Do 1. 1. 2016 byla výše plateb závislá na výši minimální mzdy a od začátku roku 2018 bylo toto pravidlo změněno. Pro rok 2019 platí toto pravidlo: nový postup výpočtu je stanoven federálním zákonem ze dne 27. listopadu 2017 č. 335.

Co se změnilo v roce 2019:

• výše příspěvků se zvýšila pro každý fond.

Tabulka poskytuje údaje o změnách výše plateb příspěvků.

Výše příspěvků pro jednotlivé podnikatele v roce 2019 je tedy:

• pro povinné zdravotní pojištění: 6884 - 5840 = 1044 rublů;
• výše příspěvku do penzijního fondu: 29354 - 26545 = 2809 rublů;
• celkové zvýšení rychlosti je: 1044 + 2809 = 3853 rublů.

Datum splatnosti příspěvků je 31. prosince 2019.

V případě, že jednotlivý podnikatel obdrží příjem přesahující 300 tisíc rublů, zůstala i v roce 2019 výše odpočtů za tuto částku na úrovni 1%.

Maximální výše plateb do fondů v roce 2019nainstalován do 234 832 rublů. Zvýšení maximální částky v roce 2019 činilo 22 472 rublů.

Individuální příspěvky do penzijního fondu bez pracovníků

Zdrojová data:

• IE bez pracovníků;
• daňový systém - STS 6%
• výše příjmu v roce 2019 bude činit 30 000 000 rublů.

Řešení:

• výše příspěvků do penzijního fondu pro základní odpočty je: 29354 rublů v OPF;
• Do 1.07.2020 je nutné zaplatit 1% z této částky:

(30 000 000 - 300 000) * 1% = 297 000 rublů.

Přijatá částka překračuje stanovený maximální limit 234 832 rublů. Výše plateb do OPF bude:

234 832 - 29354 = 205 478 rublů.

Změny v roce 2019 u jednotlivých zaměstnanců

V situaci, kdy má individuální podnikatel zaměstnance, vyplácí zaměstnavatel kromě výše popsaných plateb pojistné do penzijního fondu za své zaměstnance. Tyto příspěvky platí z platu svých zaměstnanců.

Z tohoto pohledu je při výpočtu v roce 2019 třeba vzít v úvahu řadu funkcí a změn, zejména s ohledem na sazby.

Tabulka ukazuje údaje o sazbách do penzijního fondu a pojistném FE v roce 2019.

* Zrušení preferenčních sazeb z tabulky v roce 2019 je typické pouze pro následující jednotlivé podnikatele:

1. IP o zjednodušeném daňovém systému pro určité typy řízení (čl. 427 odst. 1, odstavec 3, odstavec 2, čl. 427 daňového řádu Ruské federace);
2. IP na PSN (pododstavec 9, odstavec 1, článek 427 daňového zákoníku Ruské federace);
3. IP na UTII pro lékárny.

Všechny výše uvedené kategorie ztrácejí právo uplatňovat sníženou sazbu a pojistné pro ně roste z 20% na 30%.

Hlášení příspěvků OPS

Nejpozději do 30. dne měsíce, který se počítá pro vykazující měsíc (článek 7, článek 431 daňového řádu Ruské federace), je nutné zaslat výpočet ESSC federální daňové službě ve formě, která obsahuje údaje ze zpráv dříve PCB a 4-FSS.

Platební mechanismus se obecně nezměnil. Stejně jako dříve i v případě převodu prostředků do společnosti byste se měli obrátit na bankovní organizaci, kde jsou vypracovány příslušné dokumenty o vypořádání. Jsou uvedeny požadované účty státní pokladny a BCC.

Odpovědnost za nezaplacení příspěvků do TSA v roce 2019

Penzijní fond a vyplácení příspěvků jsou přísně upraveny načasováním.

Za pozdní nebo podhodnocené daně se v souladu s čl. 122 daňového řádu Ruské federace. Výše této pokuty je 20% z částky nezaplacení.

V případě úmyslného podhodnocení částky plateb může být částka pokuty 40% z nezaplacené částky.

Zvláštnosti uplatňování sazeb pro cizince v roce 2019

Mezi tyto občany patří ti, kteří přijeli do naší země za účelem přechodného pobytu a nemají státní občanství. Je zde ještě jedna podmínka: neměli by patřit k vysoce kvalifikovaným odborníkům (VKS).

Velikost tarifů pro tyto zaměstnance je uvedena v následující tabulce.

Tarify za videokonference jsou uvedeny v následující tabulce.

Změny snížených sazeb pro rok 2019

Tyto ceny jsou určeny pro hotelové aktivity:

• IT podniky;
• obyvatelé SEZ;
• Obyvatelé Skolkovo;
• NPO na STS.

Výhody pro takovou společnost jsou poskytovány na období 6 let: od roku 2019 do roku 2024.

Níže jsou uvedeny údaje o změně sazeb snížených sazeb v roce 2019.

Vrácení přeplatku za příspěvky

Situace s nadměrným převodem plateb není ojedinělá. Kontrolní orgán do 10 dnů ode dne zjištění této skutečnosti informuje plátce o přeplatku. V tomto případě má právo doufat v:

• společné ověřování sídel s územním úřadem;
• vrácení převedených peněz.

Přeplacené prostředky lze vrátit:

• jejich převod na běžný účet plátce;
• započtení budoucích plateb nebo splácení dluhů za porušení důchodové legislativy (v souladu s výpisem plátce, který byl předložen kontrolnímu orgánu písemně nebo elektronicky).

Rozhodnutí zvolit metodu náhrady přijímá subjekt pod kontrolou do 10 dnů od času:

• zjištění přeplatku;
• přijímání odvolání od plátce;
• pozorování usmíření;
• vstup rozhodnutí v platnost.

Poté je upozorněn na plátce (osobně, při přijetí nebo jiným způsobem) do 5 dnů.

Klíčové otázky a chyby při výpočtu příspěvků OPS

Otázka č. 1. Jak zohlednit výši výplaty zaměstnance za stanovení maximální základny?

Odpověď: částka musí být určena výsledkem nárůstu od začátku roku do konce pro každého zaměstnance zvlášť.

Otázka č. 2. Velikost sazeb pro stanovení příspěvků TSO?

Odpověď: až 1 150 000 rublů. - sazba je 22%, nad tuto částku - 10%.

Chyba: často v základu pro zdanění zahrnují všechny typy zaměstnaneckých výhod. Měli by však být zahrnuty pouze ty, které jsou pro výpočet základu stanoveny na legislativní úrovni.