Unter den Bedingungen moderner Handelsbeziehungen zwischen Hersteller und Käufer kann es vorkommen, dass die Zahlung für die erhaltenen Waren oder Dienstleistungen verspätet auf dem Konto des Unternehmens eingeht. Die Verzögerung kann durch verschiedene Faktoren verursacht werden. Schulden von Kunden können Kunden akkumulieren. Dies führt zu einer Verlangsamung des Umsatzzyklus und der Unfähigkeit des Unternehmens, seine Aktivitäten zu finanzieren.
Um negative Konsequenzen zu vermeiden, ist die Geschäftsführung verpflichtet Debitorenkontrolle. Auf diese Weise können Sie rechtzeitig die erforderlichen Maßnahmen zur Reduzierung ergreifen. Wie dieser Prozess abläuft, sollte jedem Finanzmanager bekannt sein.
Das Konzept der Forderungen
Kontrolle der Forderungen und Verbindlichkeiten von jedem Unternehmen unabhängig von seinem Tätigkeitsbereich durchgeführt. Dies ist notwendig, um die Voraussetzungen für das normale Funktionieren aller Komponenten des Unternehmens zu gewährleisten.
Die Schulden der Schuldner sind Teil des Betriebskapitals der Organisation. Hierbei handelt es sich um Mittel, die vorübergehend nicht auf dem Unternehmenskonto vorhanden sind. Sie werden seit einiger Zeit von Schuldnern (Debitoren) in ihrer Tätigkeit eingesetzt. Dies sind die Eigentumsrechte des Unternehmens, die eines der Objekte der Bürger sind.
Das typischste Beispiel für Forderungen ist die Forderung von Gegenparteien eines Unternehmens, die nicht unmittelbar nach dem Versand von Waren, der Ausführung von Arbeiten oder Dienstleistungen ihren vereinbarten Wert bezahlt haben. Seltener erhält ein Unternehmen solche Schutzrechte bei außervertraglichen Schuldverhältnissen, beispielsweise wenn es durch natürliche oder juristische Personen materiellen Schaden verursacht.
Das Bedürfnis nach Kontrolle
Bei der Arbeit mit Kunden stellte sich natürlich die Frage der Schuldenkontrolle. Es erfordert sorgfältiges, aufmerksames Studium. Bilanzierung und Kontrolle von Forderungen und Verbindlichkeiten beziehen sich auf Fragen der finanziellen Stabilität der Organisation, ihrer Sicherheit. Ein solches Verfahren wirkt sich auch auf den Erhalt des Nettogewinns, den Kapitalumsatz und die Rentabilität des Unternehmens aus. Daher kann eine solche Analyse nicht vernachlässigt werden.
Durch die Kontrolle der Forderungen kann die Unternehmensleitung rechtzeitig auf Probleme in diesem Bereich reagieren. Wenn die Gegenparteien ihre Schulden nicht rechtzeitig bezahlen, kann das Unternehmen die für die Produktion erforderlichen Materialien nicht rechtzeitig beschaffen und seine eigenen Schulden für die von anderen Organisationen erbrachten Dienstleistungen zurückzahlen.
Der Rückwärtszyklus verlangsamt sich in diesem Fall. Der Nettogewinn des Unternehmens ist rückläufig. Alle Indikatoren für finanzielle Stabilität und Stabilität gehen zurück. Infolgedessen schlägt die Organisation fehl. Um dies zu verhindern, sollten Analysten und Management implementieren Kontrolle der Forderungen und Verbindlichkeiten.
Die Folgen eines Kontrollmangels
Analyse und Kontrolle von Forderungen muss in jeder Einrichtung durchgeführt werden. Wenn das Management diesem Problem nicht die gebührende Aufmerksamkeit schenkt, treten eine Reihe schwerwiegender Probleme auf.
Das Unternehmen verliert Bargeld. Erhält der Käufer eine Stundung ohne triftigen Grund und die Aussicht auf Rückzahlung der Forderung, auch vor Gericht, so kann er seine Forderung nicht zurückzahlen. Dies ist ein schwerwiegender Schaden für jede Organisation.
Auch die Indikatoren für die finanzielle Stabilität gehen zurück. Das Unternehmen wird nicht in der Lage sein, seine Steuerverpflichtungen, Gehälter an Mitarbeiter usw. zu bezahlen. Die Effizienzindikatoren für die Ressourcennutzung werden reduziert.Tatsächlich nehmen im Umlauf befindliche Mittel vorübergehend nicht an Produktionstätigkeiten teil. Sie könnten auf die Entwicklung des Unternehmens gerichtet sein, aber im Moment fehlt dieses Kapital.
Mit dem Anwachsen der Forderungen verliert das Unternehmen allmählich an Ansehen und Wettbewerbsfähigkeit.
Kontrollziele
Bilanzierung und Kontrolle von Forderungen bestimmte Ziele verfolgen. Das Kontrahenten-Debt-Management ist erforderlich, um den Betrag auf ein akzeptables Maß zu beschränken. Außerdem können Sie über die Steuerung die Verkaufsbedingungen auswählen, die einen rechtzeitigen Zahlungseingang nach dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen gewährleisten.
Durch die Analyse der Forderungen können Sie für jeden Kunden einen spezifischen Ansatz entwickeln. Für eine Käufergruppe ist ein Rabattsystem erforderlich, für eine andere Gruppe sind Rabatte erforderlich.
Die Kontrolle ermöglicht es Ihnen auch, schnell eine Rückzahlung der Schulden zu fordern und die Verschuldung im Budget zu reduzieren. Der Manager ist in der Lage, die mit der Verwaltung von Schulden verbundenen Kosten und verpassten Gelegenheiten infolge des Einfrierens der im Umlauf befindlichen Gelder zu bewerten.
Schuldenklassifizierung
Rechnungswesen und Forderungskontrolle Einbeziehung der Aufteilung der Schulden in nicht abgelaufene und überfällige. Die erste Kategorie umfasst Verpflichtungen von Kunden, deren im Vertrag festgelegte Rückzahlungsfrist noch nicht eingetroffen ist. Zu dieser Gruppe gehören auch Schulden, deren Laufzeit 1 Monat nicht überschreitet. Sie sind mit dem normalen Abrechnungsprozess verbunden (dies ist in der Vereinbarung angegeben).
Zu den überfälligen Forderungen gehört der Betrag, den der Käufer bereits auf das Konto des Verkäufers einzahlen sollte, was jedoch nicht geschehen ist. In diesem Fall kann die Gesellschaft ihre Gegenpartei verklagen.
Es gibt auch zweifelhafte Schulden. In diesem Fall ist der Lieferant von Waren oder Dienstleistungen nicht sicher, ob der Käufer seine Schulden bezahlen wird. Zweifelhafte und uneinbringliche Forderungen sollten jedoch nicht verwechselt werden. Forderungen letzterer Art können von der Bilanz des Unternehmens abgebucht werden, da die Verjährungsfrist bereits abgelaufen ist. Zweifelhafte Schulden werden vom Unternehmen bilanziert, bis sie hoffnungslos werden.
Kontrollmethoden
Kontrolle der Forderungen im Unternehmen erstellt auf der Grundlage einer Bestandsaufnahme von Abrechnungen mit Käufern und Kunden. Diese Arbeit wird notwendigerweise von Analysten vor der Erstellung des Geschäftsberichts geleistet.
Ein Schuldenbestand einmal im Jahr reicht jedoch nicht aus. Über mehrere Monate können Probleme auftreten und sich ansammeln. Daher sollten regelmäßig Kontrollmaßnahmen durchgeführt werden. Es ist am besten, einmal im Monat auf dieses Problem zu achten. Für einige Unternehmen wird aufgrund des menschlichen Faktors empfohlen, die Schulden der Gegenparteien zweimal im Monat zu inventarisieren.
Verkaufsleiter sollten von dem Prinzip motiviert sein, Geld von Kunden zu sammeln. Die finanzielle Kontrolle der Forderungen ist ebenfalls erforderlich. Auf diese Weise können Sie eine erhebliche Menge an Geldern wieder in Umlauf bringen.
Ereignisse
Debitorenkontrollsystem basierend auf bestimmten Aktivitäten. Sie sind bedingt in zwei Gruppen unterteilt. Die erste Kategorie umfasst organisatorische Maßnahmen und die zweite - die Bewertung verschiedener Schuldnerindikatoren.
Zur Durchführung organisatorischer Tätigkeiten wird ein Mitarbeiter ernannt, der für die Überwachung verantwortlich ist. Meistens kann es sich um einen internen Prüfer oder einen Prüfer handeln.
Danach legt der Manager die Stichtage fest, an denen die relevanten Indikatoren bewertet werden. Die Voraussetzungen für die Gewährung einer Stundung sowie deren Dokumentation werden entwickelt. Die Regelung wird von der für die Prüfung verantwortlichen Person kontrolliert.
Die Höhe der Forderungen sollte bei der Motivation der Vertriebsleiter berücksichtigt werden. Für alle Kontrahenten werden Kreditlimits festgelegt. Für den Zustand der Forderungen muss der kaufmännische Geschäftsführer verantwortlich sein.
Technischer Support
Durchführen interne Kontrolle der ForderungenViele Unternehmen verwenden spezielle Computerprogramme. Sie vereinfachen den Prozess der Datenverarbeitung erheblich. Das beliebteste bei den Unternehmen unseres Landes ist das 1C-Programm. Mit ihrer Hilfe können Sie ein Schuldnerregister erstellen und die Alterung ihrer Schuldenverpflichtungen überwachen.
Wenn Manager in einem solchen Programm Schulden aufzeichnen, können sie nachverfolgen, welche Käufer in letzter Zeit Schulden angehäuft haben und welche bereits erheblich veraltet sind.
Dazu muss im Programm ein entsprechender Bericht erstellt werden. Darin werden die Forderungen nach dem Datum ihres Eintritts sortiert. Kontrahenten, deren Schulden vor einer Woche, zwei Wochen, einem Monat und einem Jahr gebildet wurden, können im Bericht erscheinen. In Anbetracht der Art der Tätigkeit des Unternehmens werden die erhaltenen Daten als alte oder neue Schulden eingestuft.
Score-Indikatoren
Debitorenkontrolle basiert auf bestimmten Indikatoren. Während der Implementierung muss für jede Gegenpartei ein Schuldenbudget erstellt werden (unter Verwendung des Programms). Am Ende eines jeden Monats wird die Inkassorate berechnet. Auf diese Weise können wir den Anteil der bezahlten Waren am gesamten Versandvolumen schätzen.
Basierend auf den Vertragsbedingungen mit Kontrahenten wird ein Schuldentilgungsplan erstellt. Die Dynamik der Umschlagshäufigkeit der Kontrahenten wird überwacht.
Auf der Grundlage der erhaltenen Daten wird auch die Dauer des Schuldenumsatzes der Schuldner berechnet. Mit dieser Analyse können Sie die Wirksamkeit der Kreditkontrolle bewerten und den Grad der Zuverlässigkeit der Gegenparteien bestimmen.
Interne Probleme
Debitorenkontrolle muss von einem erfahrenen Analysten geleitet werden. Gleichzeitig ist es möglich, interne Probleme zu finden, die Schulden verursacht haben könnten. Möglicherweise halten sich die für den Verkauf verantwortlichen Mitarbeiter nicht an die festgelegten Standards für die Bereitstellung von Zahlungsaufschüben. Die Tatsachen des offensichtlichen Betrugs von Mitarbeitern des Unternehmens passieren ebenfalls.
Um beispielsweise am Monatsende einen Bonus zu erhalten, möchte der Vertriebsmitarbeiter mehr Vertriebsmittel in den Bericht aufnehmen. Daher kann er den Kunden auffordern, das Produkt fiktiv zu kaufen. Das heißt, der Kunde überweist das Geld nicht, sondern als hätte er eine Warensendung verschickt. Diese Mittel werden dem Käufer gutgeschrieben. Der Manager erhält seinen Bonus und der Kunde erhält die Möglichkeit, zusätzliche Mittel in Umlauf zu bringen. Darüber hinaus kann der Kunde dem Vertriebsleiter dafür auch eine bestimmte Prämie zahlen. In diesem Fall verliert das Unternehmen.
Kreditlimit
Debitorenkontrolle kann eine erhebliche Menge Geld in den Umlauf bringen. Um eine mögliche Beeinträchtigung der Geschäftstätigkeit des Unternehmens zu vermeiden, wird ein Kreditlimit festgelegt. Dies ist die Höhe der Forderungen, die für das Unternehmen sicher sind.
Darüber hinaus wird das Kreditlimit sowohl für die gesamte Organisation als auch für jede Gegenpartei einzeln festgelegt. Ein ähnliches Limit kann auch für jede Verkaufsabteilung festgelegt werden. Sie zeichnen sich durch Industrieprinzip aus. Das Kreditlimit richtet sich nach der Höhe der Einnahmen des letzten Monats, den das Gerät einbringt. Dieser Indikator wird vom Generaldirektor der Organisation genehmigt.
Debitorenkontrolle notwendig für jedes Unternehmen. Auf diese Weise können Sie die Rentabilität und finanzielle Stabilität des Unternehmens erhöhen.