Bestandsaufnahme von Finanzanlagen: Bestandsaufnahme, Buchung

Der Prozess der Durchführung einer Prüfung durch externe Organisationen oder der unternehmenseigenen Ressourcen in Bezug auf die Höhe der tatsächlich für den Erwerb und die Aufrechterhaltung von Wertpapieren ausgegebenen Mittel sowie die Richtigkeit der bereitgestellten Daten und das Ausfüllen von Abschlüssen wird als Bestandsaufnahme von Finanzanlagen bezeichnet.

Das Konzept

Finanzinvestitionen sind Investitionen in das Anfangskapital von Unternehmen, in Wertpapiere, verschiedene Ausgaben für die Erlangung staatlicher Gelddokumente und ausgegebene Darlehen.

Finanzinvestitionen umfassen:

• staatliche Gelddokumente;
• Gelddokumente von Organisationen und Unternehmen;
• Kapitalbeteiligung am Anfangskapital eines Unternehmens;
• ein bestimmter Teil der Aktien des Unternehmens;
• Einzahlungskonto;
• Forderungen, deren Rechte aufgrund eines bestimmten Vertrages entstanden sind.

Klassifizieren Sie Finanzanlagen wie folgt:

1. Entsprechend der Auswirkung auf das genehmigte Kapital:

• prägend: Aktien, Investmentverträge usw .;
• keine Bildung: Anleihen, Sparverträge usw.

2. Durch das Eigentum:

• Zustand;
• privat.

3. Nach Fälligkeit:

• langfristig: gültig für mehr als 12 Monate;
• Kurzfristig: Gültig bis zu einem Jahr.

Was für ein Scheck

Das Inventar der Finanzanlagen, ihre Regulierung, die Frist und die Liste der geprüften Gegenstände sind gesetzlich festgelegt und werden vom Unternehmen selbst festgelegt. Um in Zukunft keine unnötigen Fragen zu stellen, ist es besser, alle Nuancen dieses Prozesses in den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens festzulegen.

Bevor Sie mit der Überprüfung beginnen, müssen Sie prüfen, ob das Guthaben und die Einzahlung auf Konto 58 angemessen sind. Damit ein Konto alle Anforderungen erfüllt, müssen drei Bedingungen erfüllt sein:

1. Ordnungsgemäß ausgeführte Dokumente zum Recht, Vermögenswerte und Einkünfte daraus zu halten.
2. Die Fähigkeit, verschiedene Risiken aus diesen Vermögenswerten auf das Unternehmen zu übertragen.
3. Der real mögliche Nutzen einer finanziellen Investition.

Um während der Inventur verlässliche Informationen zu liefern, ist es notwendig, die tatsächlichen Ausgaben für Wertpapiere, Kapitalien anderer Unternehmen und ausgegebene Kredite zu überprüfen. Die Rechnungslegung berücksichtigt sie anhand folgender Belege:

• Vereinbarung;
• Zahlungssystem;
• Konto;
• Dokument, das die Übertragung bestätigt;
• andere Hauptdokumente, die die Tatsache der Übertragung belegen.

Wenn Kredite vergeben wurden, ist es notwendig, die Aktualität der Dividenden und ihre Richtigkeit zu überprüfen.

Da es sich bei Finanzinvestitionen um Investitionen handelt, sollten Sie vor der Überprüfung Folgendes überprüfen:

• ordnungsgemäße Ausführung der Hauptdokumente;
• Einhaltung der Realität des Wertes von Investitionen;
• Übereinstimmung des tatsächlichen Wertpapierbestands mit den buchhalterischen Eingaben;
• rechtzeitige Berücksichtigung der Kapitalrendite im Jahresabschluss.

Befinden sich die Wertpapiere im Unternehmen, erfolgt eine Bestandsaufnahme der Finanzanlagen sowie eine Überprüfung der Zahlungsmittel an der Kasse. Befinden sich die Papiere in speziellen Tresoren, besteht die Prüfung darin, die Salden der vom Tresor eingereichten Buchungen und Kontoauszüge zu vergleichen.

Akt der Überprüfung

Ein Inventar der Finanzinvestitionen sollte aufgezeichnet und die Ergebnisse in einem speziellen Formular INV-16 für das Inventar festgehalten werden. Dieses Formular muss alle notwendigen Informationen enthalten und Teil 2 von Artikel 9 des Bundesgesetzes Nr. 402 entsprechen. Dazu gehören die folgenden Angaben:

1. Der Name der Handlung.
2. Wann wurde eingezogen.
3. Der Name des Unternehmens, das die Handlung erstellt hat.
4. Art der Operation.
5. Maßeinheit.
6. Position der Person, die für die Durchführung des Audits verantwortlich ist.
7. Unterschrift der Inventarteilnehmer.

Die Bestandsaufnahme von Finanzinvestitionen, deren Muster dem Leiter zur Prüfung vorgelegt werden muss, muss im Voraus genehmigt und in die Rechnungslegungsgrundsätze der Gesellschaft aufgenommen werden.

Verdrahtungsbeispiel

Konto 58 berücksichtigt und analysiert alle Investitionen des Unternehmens. Bei der Bestandsaufnahme von Finanzanlagen müssen Kontoeinträge realen Aktionen mit Wertpapieren oder Darlehen entsprechen.

Betrachten Sie ein Beispiel für ein Standarddesign.

1. Soll 58,2, Haben 75,1: der Erhalt von Anteilen als Investition des Gründers in das genehmigte Kapital der Organisation. Das grundlegende Dokument ist das Protokoll der Entscheidung der Gründer.
2. Soll 58.1, Haben 98.2: Angabe des Wertes unentgeltlich erhaltener Wertpapiere im Rechnungsabgrenzungsposten. Handlung, die den Vorgang widerspiegelt - ein Dokument, das die Tatsache der Übertragung bestätigt.
3. Lastschrift 76.1, Gutschrift 58.1: Abschreibung versicherter Wertpapiere aufgrund einer Entschädigung des Versicherers. Das Dokument, das den Transaktionsversicherungsvertrag widerspiegelt.
4. Soll 90,2, Haben 58,1: Erfassung von Aufwendungen aus verkauften Wertpapieren. Die Grundvereinbarung ist ein Dokument, nach dem eine Partei die Waren überträgt und die zweite Partei Geld dafür annimmt und bezahlt.