Das Bundesgesetz Nr. 208 "Über Aktiengesellschaften" enthält allgemeine Informationen und eine Reihe weiterer Informationen, die es dem Unternehmen ermöglichen, finanzielle Mittel korrekt und korrekt zu zahlen. Die kompetente Durchführung der Besteuerung und Rechnungslegung der Organisation hängt von der richtigen Wahl ab. Es ist sehr wichtig, die Bedingungen für die Dividendenzahlung in LLC, die Berechnung und andere Merkmale dieses Verfahrens zu kennen.
Allgemeine Informationen
Die Gründer der LLC sind die direkten Eigentümer der Organisation. Warum darf sie ihren Profit nicht einfach ausgeben? Dies liegt daran, dass jegliche Verschwendung des Unternehmens begründet und dokumentiert werden muss. Die Gründer eines Unternehmens sind natürlich seine Eigentümer. Die Liegenschaft befindet sich jedoch direkt im Eigentum der Organisation. Darüber hinaus ist das Eigentum des Unternehmens vom persönlichen Eigentum seiner Gründer getrennt. Wie werden Dividenden an LLC-Teilnehmer ausgezahlt?
Gründe für Firmengelder
Die finanziellen Mittel des Unternehmens dürfen aus drei Gründen in Anspruch genommen werden:
- unter dem Bericht, wenn Sie etwas für die Organisation in bar kaufen;
- Darlehen, Rückkehr in die Firma ohne Misserfolg;
- Dividenden, die die Einnahmen aus den Aktivitäten der Organisation darstellen, können Sie nach eigenem Ermessen ausgeben.
Schritte
Die Ausschüttung von Dividenden erfolgt jedoch strikt festgelegt. Mit einem kurzen Überblick können die folgenden Schritte unterschieden werden:
- die Höhe der Dividenden festlegen;
- eine Entscheidung über die Zahlung treffen;
- Geld zur Verfügung stellen und Einkommenssteuer einbehalten.
Obwohl der Prozess auf den ersten Blick einfach zu sein scheint, muss er in jeder Phase richtig gestaltet werden. Wie wird die Dividende in der LLC ausgezahlt?
Gewinn verteilt werden
Für jede GmbH entspricht das Einkommen dem gesamten Einkommen des Unternehmens, abzüglich der Kosten. Das am Ende verbleibende Finanzergebnis ist die Grundlage für die Besteuerung. Die Höhe der an das Budget zu entrichtenden Steuer wird festgelegt. Der verbleibende Betrag entspricht dem Nettogewinn. Unabhängig davon, wer den Finanzallokationsprozess initiiert, kann dies in mehreren Schritten erfolgen:
- das Thema auf einer Hauptversammlung von Vertretern der Gesellschaft erörtern;
- Senden und prüfen Sie eine Anfrage für eine Besprechung, und entscheiden Sie dann, ob die Abhaltung einer Besprechung angemessen ist.
- den Kapitalbetrag in seiner reinsten Form identifizieren;
- Mitglieder der Organisation machen Vorschläge und treffen entsprechende Entscheidungen;
- Die Hauptversammlung findet in Form einer gemeinsamen Präsenz- oder Briefwahl statt.
- Alle Teilnehmer müssen sich anmelden.
- Weitere Themen werden auf die Tagesordnung gesetzt und genehmigt.
- Die Ergebnisse der Sitzung werden zusammen mit dem festgestellten Nettogewinn im Protokoll der gemeinsamen Sitzung festgehalten.
- Eine Kopie des Dokuments sollte an alle Teilnehmer gesendet werden.
Dann wird der Prozess der Verteilung des Gewinnbetrags in seiner reinen Form ausgeführt. Eine Reihe von Merkmalen sollte beachtet werden, um sicherzustellen, dass die Dividendenzahlung korrekt und in Übereinstimmung mit dem Bundesgesetz erfolgt. Es ist möglich, Dividenden an den alleinigen Gründer von LLC zu zahlen.
In diesem Fall ist kein Protokoll erforderlich und nur die Unterzeichnung der entsprechenden Entscheidung ist ausreichend. Zur korrekten Berechnung der Nettogewinnsumme, die für eine gleichmäßige Verteilung zwischen den Teilnehmern des Unternehmens erforderlich ist, wird die folgende Formel verwendet: Die Gewinnsumme in reiner Form wird mit dem prozentualen Anteil des Teilnehmers multipliziert.
Betrachten Sie das Beispiel der Ausschüttung von Dividenden an LLC im Rahmen des vereinfachten Steuersystems.
Beispielsweise wendet ein Unternehmen ein Steuersystem von sechs Prozent an.Für das Jahr 2016 beschloss das Unternehmen, seine Gründer, die Einzelpersonen sind, in bar zu bezahlen. Ein Teilnehmer erhält als Einkommen 80.000 Rubel und erhält sie am 5. August. Von diesem Betrag sind 13% der Einkommensteuer einzubehalten. So erhält der Gründer 69.600 Rubel.
Rechtsgrundlage für die Dividendenzahlung in LLC
Das Verfahren für die Verteilung der Einnahmen und ihre Entgegennahme kann durch die Satzung des Unternehmens festgelegt werden, die die Festlegung aller Feinheiten des Prozesses erfordert.
Damit die Charta des Unternehmens geregelt werden kann, müssen die folgenden Dokumente verwendet werden, die es ermöglichen, das Verfahren für Zahlungen an Teilnehmer zu steuern:
- Gesetz Nr. 208-FZ.
- Steuergesetzbuch der Russischen Föderation.
- Gesetz Nr. 14-FZ.
- Briefe des Finanzministeriums.
Diese Dokumente helfen bei der Regulierung des Verfahrens für die Einkommensverteilung, der korrekten Erfassung im Protokoll, der korrekten Berechnung der Höhe der Gewinnsteuer, die nach verschiedenen Steuersystemen erhoben wird, und ihrer Übertragung auf den Haushalt. So können Sie Beschwerden aus Steuerstrukturen und Rechtsstreitigkeiten vermeiden. Was sind die Merkmale der Dividendenzahlung in LLC heute?
Auszahlungsfunktionen
Das Gesetz enthält keine genaue Stichprobe einer Entscheidung eines Unternehmensteilnehmers über die Zahlung von Finanzmitteln. Unabhängige Form erlaubt. Ein ähnliches Dokument sollte in der Mitgliederversammlung erstellt werden.
Das Dokument erfordert die folgenden Informationen:
- die Höhe der finanziellen Mittel und den Zeitpunkt ihrer Verteilung;
- der Anteil der Aktien jedes Gründers in Prozent, der sich aus der Höhe ihrer Einlage in das genehmigte Kapital der Gesellschaft ergibt;
- eine Liste der Teilnehmer, die berechtigt sind, die entsprechenden Zahlungsbeträge zu erhalten;
- Zeitpunkt der Zahlung der Mittel und die Form ihrer Überweisung.
Die folgenden Funktionen sollten berücksichtigt werden:
- Die Gesellschaft muss über die Auszahlung der Erträge in reiner Form an die Aktionäre entscheiden (gemäß Artikel 42 Absatz 1).
- Berücksichtigt werden können Halbjahres-, Neunmonats-, Quartals- oder Jahresergebnisse.
Nach Erlass eines Zweckmäßigkeitsurteils kann mit der Erstellung eines Protokolls fortgefahren werden. In dieser Reihenfolge wird eine Entscheidung über die Zahlung von Dividenden an LLC getroffen.
Auszahlungsverfahren
Die Frist für die Auszahlung der Einkünfte in reiner Form an alle Unternehmensteilnehmer sollte 60 Tage nicht überschreiten. Ausgangspunkt ist der Zeitpunkt, zu dem über die Angemessenheit dieses Verfahrens entschieden wird. Danach wird ein Duplikat des Dividendenzahlungsprotokolls von LLC in zwei Exemplaren erstellt, das die folgenden Informationen enthalten sollte:
- Erstellungsdatum und Registriernummer;
- Zeitpunkt und Ort des Treffens;
- Tagesordnung;
- Unterschriften der Aktionäre.
Auf Gesetzgebungsebene wurde kein besonderes Dokument erstellt, aufgrund dessen das Zahlungsverfahren ausgearbeitet wird. Eine Organisation kann eigenständig ein Formular entwickeln. Dies kann ein Zahlungsauftrag oder ein Konto-Barmittel sein. Die Reihenfolge der Zahlungen erfolgt nach Einbehaltung der Einkommensteuer:
- wenn sie Einwohner sind, dann 13%;
- wenn nicht im Land wohnhaft - 15.
Zahlungsperioden sind in der öffentlichen Charta genehmigt. In Ermangelung dieses Absatzes gelten die Bestimmungen von Art. 14-FZ. 28, Absatz 2. Wenn die Bedingungen für die Erzielung des Nettogewinns verletzt werden, haben LLC-Teilnehmer das Recht auf eine gerichtliche Entscheidung in dieser Angelegenheit.
Wenn es unmöglich ist, Gewinn zu zahlen
In folgenden Situationen kann kein Gewinn gezahlt werden:
- das Vorhandensein von ungedeckten Verlusten in der Organisation;
- Beginn der Insolvenz;
- Teilzahlung des genehmigten Kapitals durch öffentliche Aktionäre.
Bevor ein Urteil über den Geldtransfer gefällt wird, ist es sehr wichtig, den Jahresabschluss sorgfältig zu analysieren. Es ist richtiger, das vierteljährliche Nettoeinkommen zu berechnen, damit Sie die Dynamik des Unternehmens verfolgen und sofort alle möglichen Mängel identifizieren können. Der Nettogewinn wird in Form einer Überweisung auf die Konten für die im Register der öffentlichen Anteilseigner eingetragenen Daten ausgezahlt.
Feinheiten des Verfahrens
Dividenden stellen den Anteil des Konzerngewinns dar, den das Unternehmen zur Auszahlung aller Gründer verwendet. Die Eigentümer des Unternehmens müssen bei der Durchführung dieses Verfahrens bestimmte Feinheiten berücksichtigen:
- Wenn keine Mittel vorhanden sind, hat die Gesellschaft das Recht, Dividenden mit Eigentum zu zahlen.
- Wird der Gewinn an die Teilnehmer des Unternehmens ausgezahlt, werden keine Versicherungsprämien gezahlt.
Wenn der Gründer der Einzige ist, trifft er selbstständig eine Entscheidung und erhält dann ein hundertprozentiges Einkommen abzüglich Steuern.
Wie ist die Höhe der Dividenden zwischen Aktionären oder Teilnehmern verteilt?
Die Aufteilung des Betrags auf die Gesellschafter erfolgt proportional zu den Aktien, die sie in das genehmigte Kapital eingebracht haben. Gleichzeitig müssen bestimmte Regeln eingehalten werden, die in Artikel 28 Nr. 14-FZ formuliert sind:
- unabhängige Ermittlung der Häufigkeit der Einkommensverteilung durch das Unternehmen (Jahr, Monat oder Quartal);
- Ein anderes Abgrenzungsverfahren kann festgelegt werden, wenn die Unternehmensteilnehmer eine einstimmige Entscheidung getroffen haben.
- Die Zahlungsfrist wird durch die Satzung der Organisation festgelegt.
Darüber hinaus ist auf gesetzlicher Ebene festgelegt, dass die Gewinnverteilung ein Recht und keine Verpflichtung einer Organisation ist. Aber mit der getroffenen Entscheidung ist es nicht mehr möglich, sie zu annullieren. Dividenden an die Gründer von LLC im Rahmen des vereinfachten Steuersystems werden sehr häufig gezahlt.
Steuerberechnung
Da Dividenden Gewinne sind, müssen sie besteuert werden. Die von den Dividenden abgezogene Steuer ist in Art. 4 geregelt. 226, S. 6 der Abgabenordnung:
- ein Unternehmensteilnehmer handelt als Steuerzahler;
- Bei der Zahlung von Einkünften ist die Gesellschaft bei juristischen Personen und bei natürlichen Personen in Bezug auf die Einkommensteuer ein Steuervermittler für die Einkommensteuer.
Die Einkommenssteuer wird von den Dividenden einbehalten und muss sofort nach Eingang der Zahlungen bei den Gründern gezahlt werden. Wird die Steuer verspätet bezahlt, wird eine Geldstrafe erhoben (20% des nicht überwiesenen Betrags). In Übereinstimmung mit Art. 208 der Abgabenordnung Die Einkommensteuer wird von Dividenden einbehalten, die eine Gewinnquelle darstellen. Es gibt keinen Unterschied, welches Steuerregime in dieser Gesellschaft angewendet wird. LLC zahlt seinen Teilnehmern Dividenden, was bedeutet, dass es notwendig ist, Steuern von ihnen einzubehalten. Die Höhe der an das Budget zu zahlenden Mittel wird von denjenigen bestimmt, an die die Mittel überwiesen werden. Ein Beispiel des Dividendenzahlungsprotokolls von LLC ist oben dargestellt.
Wenn das Nettoeinkommen von russischen Teilnehmern erhalten wird, betragen die Einkommensteuer und die persönliche Einkommensteuer jedoch 13%. Der Steuerbetrag kann in diesem Fall nicht durch bestimmte Steuerabzüge gemindert werden.
Bei ausländischen Organisationen beträgt der Einkommensteuersatz 15%.
Nach der Ermittlung des Jahresüberschusses wird dieser Indikator im Jahresabschluss erfasst und gelangt in den vollen Besitz der Gesellschaft. Dann ist es möglich, die Einnahmen nach Ermessen der Organisation zu verteilen. In der Bilanzierung ist dieser Betrag jedoch zwangsläufig im Abschnitt "Gewinnrücklagen" festgelegt. Dabei werden auch das Cash-Wachstum des laufenden Jahres und die Gewinnrücklagen der Vorjahre berücksichtigt.
Ausbezahlte Dividenden und damit verbundene Steuern werden in der Einkommensteuererklärung ausgewiesen.
Wir haben das Verfahren zur Ausschüttung von Dividenden an LLC geprüft.