Der Bedarf an Bargeld kann jederzeit entstehen. Es gibt verschiedene Lösungen für das Problem. Sie können bei der Bank einen Kredit beantragen oder beim Gründer einen zinslosen Kredit beantragen. Nach dem Gesetz können Unternehmen ihre Gelder kostenlos überweisen. Aber dieser Deal hat viele Nuancen.
Definition
Eine Vereinbarung mit dem Gründer ist eine Vereinbarung, in der eine Partei dem anderen Geld gibt. Der Kreditnehmer muss dem Kreditgeber den exakt gleichen Betrag zurückzahlen. Es werden keine zusätzlichen Gebühren erhoben.
Arten von Verträgen
- Zinsloses Darlehen vom Gründer. Der Empfänger muss das Geld zum genau vereinbarten Zeitpunkt an den Gläubiger zurücksenden. Aber der Gründer kann die Schulden erlassen.
- Kurzfristiger Darlehensvertrag. Der einzige Unterschied zum vorherigen ist, dass die Laufzeit der Rückzahlung auf ein Jahr begrenzt ist.
- Zinsvereinbarung. Diese Art der Transaktion beinhaltet die Rückzahlung nicht nur der Kreditstelle, sondern auch zusätzlicher Gebühren.
Eigenschaften
Gemäß Artikel 809 des Bürgerlichen Gesetzbuchs gilt das Darlehen als rückzahlbar, sofern im Dokument nichts anderes bestimmt ist. Wenn der Zinsbetrag nicht im Text vermerkt ist, werden sie zum Refinanzierungssatz der Zentralbank am Tag der Rückzahlung des Betrags berechnet. Daher muss der Hinweis, dass das zinslose Darlehen vom Gründer ausgegeben wird, im Text festgelegt werden: "Es gibt keine Provision für die Verwendung von Mitteln im Rahmen dieser Vereinbarung."
Ein weiterer sehr wichtiger Punkt: Artikel 807 des Bürgerlichen Gesetzbuchs sieht vor, dass der Vertrag ab dem Tag in Kraft tritt, an dem die Gelder auf das Konto der Organisation überwiesen oder an der Kasse hinterlegt werden. Dieser Moment kommt normalerweise später als die Unterzeichnung der Papiere.
Zinsloses Darlehen vom Gründer: Buchungen
Der vom Unternehmen erhaltene Betrag wird als Verbindlichkeit ausgewiesen. Bei Geldeingang erhöht sich dieser Passivposten und bei Rückgabe - verringert sich.
Bei der Durchführung solcher Operationen fallen keine Einnahmen und Ausgaben an. Abhängig von Vertragsdauer Das zinslose Darlehen des Gründers spiegelt sich in den Konten wider:
67 - wenn Geld für 12 oder mehr Monate ausgegeben wird;
66 - wenn die Vertragslaufzeit ein Jahr nicht überschreitet.
Der Darlehensbetrag wird an die Kasse oder auf das Girokonto überwiesen. Damit die Bank die zweite Transaktion durchführen kann, ist eine Kopie des Vertrags mit Siegel erforderlich. Einzahlungen in die Registrierkasse erfolgen durch eine Quittungsbestätigung:
DT 50 - Kt 66, 67 - Erhalt von Bargeld in Form eines Darlehens an den Kassierer;
DT 51 - CT 50 - Gelder werden auf das Girokonto überwiesen. In den Kommentaren zur Operation müssen Sie angeben, dass es sich um geliehenes Geld handelt.
Wenn der Darlehensbetrag die Mehrwertsteuer enthält, werden die folgenden Transaktionen generiert:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, Unterkonto „VAT“.
Die Rückzahlung eines unverzinslichen Darlehens an den Gründer erfolgt durch einen Aufwandsbeschluss. Über die Kasse eingegangene Beträge werden auf das Bankkonto der Organisation überwiesen.
Voraussetzungen
Die Gewährung eines unverzinslichen Darlehens an den Gründer ist vertraglich schriftlich geregelt. Andernfalls ist es nicht möglich, den Sachverhalt des Betriebs nachzuweisen und Transaktionen in den Buchhaltungs- und Kontrolleinheiten durchzuführen. Der Vertrag wird in zwei Ausfertigungen erstellt und unterzeichnet: eine verbleibt beim Kreditgeber, die zweite beim Kreditnehmer. Der Countdown beginnt mit der Überweisung des Geldes. Zur Bestätigung kann der Kreditnehmer eine Quittung über den genauen Betrag und das Datum der Transaktion ausstellen. Das Dokument kann andere Bedingungen vorschreiben, die nicht dem Gesetz widersprechen. Es ist nicht erforderlich, die Vereinbarung notariell zu beglaubigen, aber auf Antrag der Parteien kann darauf zurückgegriffen werden. Ein Tilgungsplan ist dem Vertrag beigefügt.
Docs
Um die Transaktion abzuschließen, müssen Sie Folgendes angeben:
- Reisepass zur Identifizierung des Kreditnehmers. Die Serie und die Nummer werden in den Vertrag eingetragen. In der Regel müssen Sie kein Einkommen bestätigen, der Kreditgeber kann jedoch andere Dokumente verlangen.
- Der Kreditgeber wird vom CEO unterzeichnet.
Zinsloses Darlehen vom Gründer: Muster
Vertragsnummer
LLC _______, vertreten durch _______ und _________, hat die "Vereinbarung" wie folgt geschlossen.
1. Betreff
1.1 LLC _______ überweist _____ Bargeld in Höhe von ___ Rubel und ___ erklärt sich bereit, ____ pünktlich zurückzugeben. Im Rahmen dieser "Vereinbarung" ist die Provision nicht vorgesehen.
1.2. Das Geld wird für einen Zeitraum von _____ bereitgestellt.
1.3 Überweisungsmethode: Bargeld in Höhe von ____.
1.4 Rückgabemethode: Barzahlung.
2. Termine
2.1 Der Vertrag ist gültig ___.
3. Rechte und Pflichten der Parteien
3.1 Der Kreditgeber muss:
3.1.1 Überweisung ____ (Rubel) ____ gemäß dem "Zeitplan für die Gewährung von Krediten" (Anhang Nr. 1).
3.2 Der Kreditnehmer muss:
3.2.1 Rückgabe ____ (Rubel) _____ gemäß dem "Kreditrückzahlungsplan" (Anhang Nr. 2).
4. Verantwortung
4.1 "Vertragsparteien" sind für die nicht ordnungsgemäße Erfüllung von Verpflichtungen nach den Gesetzen der Russischen Föderation verantwortlich.
4.2 Die Vertragsstrafe wird auf schriftlichen Antrag entrichtet.
4.3 Die Rückzahlung der Geldbuße befreit die „Partei“ nicht von der Erfüllung der Verpflichtungen aus dem „Vertrag“.
5. Abwicklungsverfahren
5.1 "Vertrag" kann einseitig gekündigt werden, nachdem die "Partei" innerhalb von ___ Tagen einen schriftlichen Antrag gestellt hat.
6. Umstände höherer Gewalt
6.1 "Parteien" sind von der Haftung für befreit unsachgemäße Erfüllung von Verpflichtungen wenn es das Ergebnis eines Feuers, eines Krieges, eines Erdbebens, einer Überschwemmung, eines Streiks usw. war
6.2 Die „Partei“, die ihren Verpflichtungen nicht nachkommen kann, muss dies unverzüglich, spätestens jedoch nach ___ Tagen, schriftlich mitteilen und Belege vorlegen.
6.3 Ein Mangel an Guthaben auf dem Konto des Kreditnehmers ist kein Ereignis höherer Gewalt.
7. Andere Bedingungen
7.1 „Parteien“ haben keine mündlichen Vereinbarungen.
7.2 Sämtliche Korrespondenz bis zum Abschluss des "Vertrages" verliert Rechtskraft.
7.3 Das Dokument wird in 2 (zwei) Kopien in russischer Sprache angefertigt und von jeder "Vertragspartei" unterzeichnet.
8. Anwendungen
9. Einzelheiten
10. Unterschriften der Parteien
Zinsloses Darlehen an den Gründer von LLC
Eine solche Transaktion wird in mehreren Schritten ausgeführt. Aufgrund der Entscheidung der Gründer wird eine Vereinbarung zur Ausgabe von Bargeld getroffen. Seitens der juristischen Person muss das Papier von einem anderen Aktionär unterschrieben werden. Andernfalls befindet sich dieselbe Person auf beiden Seiten der Transaktion, was gegen das Gesetz verstößt. Bei Streitigkeiten prüft das Gericht alles bis ins kleinste Detail.
Ein zinsloses Darlehen der LLC an den Gründer weist eigene Merkmale auf. Der Vertrag sieht eindeutig vor, dass die Schuld in der gleichen materiellen Form zurückgezahlt werden muss, in der sie ausgestellt wurde. Leiht der Leihnehmer Waren und Materialien aus, so erhält er auch das Eigentum daran. Wenn der Preis im Vertrag einschließlich Mehrwertsteuer angegeben ist, muss der aufgelaufene Betrag in das Budget übertragen und nach Rückzahlung des Darlehens - abgezogen werden.
Wenn ein Zinsdarlehen ausgestellt wird, muss eine Rechnung erstellt werden, die die latenten Einkünfte von der Besteuerung befreit (Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Bemessungsgrundlage für die Mehrwertsteuer erhöht sich um den Zinsbetrag für das Darlehen in dem Teil, der den Refinanzierungssatz der Zentralbank übersteigt.
Im Rahmen des Vertrags erhaltenes Vermögen wird bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer (KKW) nicht berücksichtigt. Wenn jedoch die gleiche Menge anderer Dinge zurückgegeben wird, müssen deren Kosten berechnet werden. Ist er größer als der verliehene Betrag, ist der Unterschiedsbetrag in den nicht betrieblichen Aufwendungen einzubeziehen. Wenn niedriger, wird der Betrag nicht berücksichtigt (1 Artikel 251 der Abgabenordnung).
Unabhängig davon sind Darlehen zwischen juristischen Personen zu erwähnen:
- Wenn der Vertrag keine klaren Bedingungen enthält, muss der Kreditnehmer die Schulden innerhalb eines Monats ab dem Datum der Aufforderung zurückzahlen.
- Bei Unterzeichnung einer prozentualen Vereinbarung ist eine vorzeitige Rückzahlung nur nach Vereinbarung der Parteien möglich.
- Das Dokument ist nicht gültig, wenn es keine eindeutigen Angaben zum überwiesenen Betrag, zum Zeitplan und zur Tilgungsmethode enthält.
Besteuerung von Barkrediten
Erträge aus solchen Transaktionen werden nicht berücksichtigt, da die Regeln für die Bewertung des wirtschaftlichen Nutzens nicht in der Abgabenordnung festgelegt sind, auch wenn das Unternehmen nach einem gemeinsamen System arbeitet. Da dieses Darlehen nichts mit der Bezahlung von Dienstleistungen zu tun hat, müssen Sie auch keine Mehrwertsteuer entrichten. Wenn eine prozentuale Vereinbarung unterzeichnet wird, werden diese Aufwendungen bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt, dh sie verringern diese. Die Mittel sind unabhängig von der Organisationsstruktur in den nicht operativen Erträgen enthalten.
Ein zinsloses Darlehen der Organisation an den Gründer kann ebenfalls gewährt werden. Wenn der Gründer mehr als 50% des Kapitals besaß, erhält das Unternehmen keine Einnahmen in Form von erhaltenen Geldern. Gelder, die anderen Organisationen zur Verfügung gestellt werden, gelten nach RAS 19/02 als Finanzinvestition. Um Widersprüche zu vermeiden, müssen diese Geschäfte auf Konto 58 und in der Bilanz ausgewiesen werden - in Zeile 230 „DZ mit einer Laufzeit von mehr als 12 Monaten“ oder in Zeile 240 „Kurzfristige Forderungen“. Um die Zinsen für Kredite zu berücksichtigen, ist es sinnvoll, separate Unterkonten 58 und 73 zu eröffnen.
| Kriterien für die Erklärung einer Transaktion kontrolliert | Umstände, die eine Transaktion unkontrollierbar machen | |
| Bedingungen | Jährliches Einkommen, Millionen Rubel | |
| Ein Teilnehmer zahlt MWB * | Mehr als 60 | Nein |
| Mindestens eine der an der Transaktion beteiligten Parteien zahlt UUSH **, und die andere wendet solche Regelungen nicht an | Mehr als 100 | Parteien der Transaktion - Mitglieder einer Gruppe von Steuerzahlern |
| Mindestens eine der Parteien zahlt kein KKW | Mehr als 60 | |
| Eine der Parteien der Transaktion:
- ist Teilnehmer an einem regionalen Finanzprojekt; - Es befasst sich mit der Gewinnung von Kohlenwasserstoffen und berechnet den KKW nach dem in Art. 275 der Abgabenordnung |
Mehr als 60 | Fehlen |
| Keine zusätzlichen Bedingungen | Über 1000 | Parteien der Transaktion - Personen, die die folgenden Anforderungen erfüllen:
|
| Gegenstand des Geschäfts - Waren einer der folgenden Gruppen:
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Über 60 | Fehlen |
* MWB - Mineralgewinnungssteuer;
** Einheitliche Agrarsteuer - einheitliche Agrarsteuer.
Ausnahme von der Regel
Von großer Gefahr ist die Position des Finanzministeriums, die in den Regulierungsdokumenten die Möglichkeit vorsieht, die Einnahmen des Unternehmens aus dem Darlehen zum Marktzinssatz zu bilanzieren. Solche Vorgänge werden jedoch nur angezeigt, wenn der Transaktionsbetrag groß ist. Die Gesetzgebung legt eine Schwelle von 600 Tausend Rubel und zwei Bedingungen fest: Geld wird in bar ausgegeben, Operationen beziehen sich auf Immobilien.
Steuern auf zinslose Kredite an den Gründer:
- Persönliche Einkommenssteuer wird berechnet, wenn die Verwendung von Geldern Vorteile bringt. Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt 2/3 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank. Als Tag der Rückzahlung der Forderung gilt der Tag des Einkommenseingangs. Bei einem Rentenversicherungssystem fällt in jeder Periode eine Steuer an. Um die Einkommensteuer nicht zu berücksichtigen, müssen Sie die erhaltenen Mittel für den Bau oder den Kauf von Wohnungen verwenden. In diesem Fall ist ein Satz von 35% vorgesehen.
- KKW wird nicht gehalten.
- Beiträge zu Sozialfonds werden nicht geleistet, da dies nicht das direkte Einkommen des Arbeitnehmers ist.
Fazit
Die Gewährung eines unverzinslichen Darlehens an den Gründer oder eine andere natürliche Person ist vertraglich geregelt. In dem Dokument sind Betrag, Datum der Einreichung, Schema und Rückgabebedingungen klar angegeben. Wenn das Darlehen ohne zusätzliche Gebühren ausgestellt wird, sollte dies auch im Dokument angegeben werden.
