Was ist ESN? Wie viel kostet die einheitliche Sozialsteuer jetzt?

Sowohl Einzelunternehmer als auch juristische Personen müssen nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation eine Steuer wie UST entrichten. Gleichzeitig sind mit diesen Zahlungen viele Nuancen in Bezug auf das Berechnungs- und Zahlungsverfahren verbunden. Aus diesem Grund sollte dieser Art der Besteuerung besondere Aufmerksamkeit gewidmet werden.

Was ist das Wesen der UST

Diese Abkürzung wird verwendet, um anzuzeigen einheitliche Sozialsteuer Das ist Bundes. Die damit erhobenen Mittel sind notwendig, um die Rechte der Bürger auf Rente und staatliche soziale Sicherheit sowie auf medizinische Versorgung qualitativ zu verwirklichen. UST ist eine Steuer, die Mittel an den Staatshaushalt und verschiedene außerbudgetäre Fonds (Sozial-, Kranken- und Rentenversicherung) weiterleitet.

Gleichzeitig können Steuerzahler, die dieser Besteuerung unterliegen, in zwei Arten unterteilt werden:

• Arbeitnehmer (selbständige Unternehmer, Notare und Rechtsanwälte, die die Gelegenheit nicht nutzen, Arbeitskräfte einzustellen und UST-Beiträge aus eigenen Mitteln zu leisten);
• Arbeitgeber (wir sprechen von Unternehmen sowie von Einzelunternehmern, die Personal haben und Steuern auf ihr Einkommen zahlen).

Wie wird die Steuerbemessungsgrundlage ermittelt?

Dieser Indikator wird anhand der Bewertung ermittelt Gegenstand der Besteuerung die von NK gegründet wurde.

Für Steuerzahler, die Arbeitgeber sind, wird die Steuerbemessungsgrundlage als die Höhe der Zahlungen berechnet, die als Steuergegenstand ermittelt werden können und für einen bestimmten Zeitraum zugunsten der Arbeitnehmer anfallen. Bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage werden alle Arten von Zahlungen an Mitarbeiter des Unternehmens unabhängig von ihrer Form berücksichtigt. Eine Ausnahme bilden die Zahlungen, die gemäß Artikel 238 der Abgabenordnung nicht als Steuergegenstand anerkannt werden.

Es ist wichtig zu verstehen, dass die UST-Steuer einige Änderungen erfahren hat. Anders als beim vorherigen Verfahren für die Zuweisung von Mitteln zu außerbudgetären Mitteln müssen Arbeitgeber die Steuerbemessungsgrundlage für jeden Mitarbeiter separat festlegen.

Die Steuerzahler und Unternehmer wiederum müssen die während der Steuerperiode erzielten Einkünfte in Form von Sachleistungen und in finanzieller Form als Grundlage festlegen. In diesem Fall wird die Berechnung der UST unter Berücksichtigung der Tatsache vorgenommen, dass diese Mittel aus einer beruflichen oder unternehmerischen Tätigkeit abzüglich der mit ihrer Gewinnung verbundenen Kosten eingegangen sind.

Es gibt jedoch einige Arten von Zahlungen, die nicht der UST unterliegen (v. 238 NK). Es ist ungefähr sicher Entschädigungszahlungen, pauschale finanzielle Unterstützung, staatliche Leistungen usw.

Es ist zu berücksichtigen, dass es sich bei der UST um eine Steuer handelt, die das Vorliegen bestimmter Vorteile impliziert. Wenn beispielsweise das Einkommen, die Zahlungen oder die verschiedenen Vergütungen, die Personen der I-III-Gruppe während der Steuerperiode erhalten, die Marke von 100 Tausend Rubel nicht überschreiten, besteht keine Notwendigkeit, UST zu zahlen. Dieser Grundsatz gilt auch für Organisationen von Menschen mit Behinderungen, die Zahlungen in gleicher Höhe an Einzelpersonen leisten.

Das Steuerjahr sollte als Kalenderjahr angesehen werden. Die Berichtsperioden betragen neun Monate, sechs Monate und das erste Quartal.

So identifizieren Sie UST-Zahler

Die überwiegende Mehrheit der Steuerzahler sind Arbeitgeber. Die Definition dieser Kategorie, die im Rahmen der geltenden Arbeitsgesetzgebung und zur Zahlung von UST verwendet wird (1, Artikel 235), ist jedoch etwas anders. Daher lohnt es sich herauszufinden, wer vom Arbeitgeber zur Zahlung von UST verpflichtet ist.

Die folgenden Arten von Unternehmen und Einzelpersonen können in diese Gruppe aufgenommen werden:

• Ausländische Organisationen, die auf dem Territorium der Russischen Föderation über eine eigene Abteilung tätig sind, einschließlich.
• Eine einheitliche Sozialsteuer muss anfallen, wenn natürliche und juristische Personen auf der Grundlage zivilrechtlicher Beziehungen Arbeitskräfte einsetzen.
• Der Arbeitgeberstatus wird den russischen Organisationen zugewiesen, die juristische Personen sind.
• Unternehmer. Es handelt sich um Personen, die ihre Tätigkeit ohne Rechtsstatus ausüben. Es können Privatdetektive, Notare und andere Privatpersonen sein, die den Abs-Normen entsprechen. 3 S. 2 Artikel 11 Steuerkennzeichen.
• Familien- und Clangemeinschaften kleiner Völker des Nordens, die Tätigkeiten im Rahmen traditioneller Bewirtschaftungsbereiche sowie in der Landwirtschaft ausüben. Der UST-Satz ist für sie relevant, wenn Mitarbeiter eingestellt und Zahlungen an Einzelpersonen geleistet werden.

Wichtig ist das folgende Merkmal dieser Steuer: Wenn das Subjekt gleichzeitig zwei Gruppen von Zahlern angehört, muss es auf jeder Grundlage Steuern zahlen.

Wie wirkt sich das vereinfachte System auf die Besteuerung des UST aus?

Wenn Sie Artikel 346 Absatz 11 der Abgabenordnung beachten, sehen Sie, dass die russische Gesetzgebung einzelne Unternehmer oder Organisationen, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, von der Zahlung von UST befreit.

Darüber hinaus wird UST nicht sowohl aus verschiedenen Vergütungen und Zahlungen an Einzelpersonen als auch aus den Geldern bezahlt, die aufgrund der Tätigkeiten des Unternehmers eingegangen sind.

Die Schlussfolgerung ist sehr einfach: UST ist eine Steuer, die für diejenigen, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, nicht relevant ist.

Für den Fall, dass die Aktivitäten eines Unternehmers oder einer Organisation für bestimmte Arten von Aktivitäten einer kalkulatorischen Einkommensteuer unterliegen, muss die UST ebenfalls nicht bezahlt werden.

UST-Rate

Für diejenigen Zahler, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten, gibt es zwei derzeit geltende Staffel von Regressionsraten:

• Für landwirtschaftliche Erzeuger, Familiengemeinschaften der Völker des Nordens und Handwerksverbände, die sich im Bereich der traditionellen Industrien entwickeln.
• Für Einzelunternehmer und Einzelpersonen. Die Ausnahme bilden die Arbeitgeber, die sich mit landwirtschaftlicher Produktion und Volkskunst beschäftigen. Gemeinschaften des Nordens fallen ebenfalls in die Kategorie der Ausnahmen.

Die Tabellen, in denen der UST-Prozentsatz angegeben ist, sind frei verfügbar und können daher zur Berechnung der Steuer verwendet werden.

Wenn es sich um die erste oben aufgeführte Gruppe von Steuerzahlern handelt, gelten in diesem Fall die folgenden Prozentsätze. Wenn die Steuerbemessungsgrundlage auf 280 Tausend Rubel begrenzt ist. - 20%, von 280.000 bis 60.000 entspricht der Satz 50.000 Rubel. und 10% des Betrags, der die festgelegte Grenze überschreitet. Über 600.000 Rubel. UST ist 88.000 Rubel, und im Falle der Überschreitung der Grenze von 600.000 - müssen Sie 2,0% des übersteigenden Betrags bezahlen.

Für Organisationen und Unternehmen, die Beiträge an Einzelpersonen leisten, gilt ein geringfügig anderer Satz. Bis zu 280 Tausend - 26%, bis zu 600 Tausend müssen 78 Tausend Rubel bezahlen. und 10% des Überschussbetrags, wenn es sich um eine Steuerbemessungsgrundlage über 600.000 handelt, betragen die Abzüge 104.800 und 2,0% des Betrags, der über die Obergrenze hinausgeht.

Mithilfe dieser Daten können Sie leicht berechnen, welche UST-Größe Sie an ein bestimmtes Unternehmen oder einen einzelnen Unternehmer zahlen müssen.

Die einheitlichen Sozialsteuersätze für Rechtsanwälte und Unternehmer sind in Artikel 241 Absatz 3 der Abgabenordnung aufgeführt.

Das Verfahren zur Berechnung der Steuer

Die Berechnungsbedingungen sind in Artikel 243-245 der Abgabenordnung formuliert. Es ist zu beachten, dass UST eine Steuer ist, deren Höhe monatlich ermittelt werden muss. Dazu müssen Sie Zinsdaten verwenden. Es ist wichtig, nicht zu vergessen, von dem sich ergebenden Betrag für Abzüge zum Bundeshaushalt Beiträge zur FIU abzuziehen.Im Gegenzug muss die an das FSS gesendete Zahlung um den Betrag der Krankheitstage und anderer Zahlungen zugunsten der Arbeitnehmer gekürzt werden. Es ist wichtig zu beachten, dass die monatliche Vorauszahlung reduziert wird.

Wenn wir das Thema Krankenhauszahlungen und andere Ausgaben ansprechen, die von der FSS abgedeckt werden, ist zu beachten, dass in diesem Fall die UST um den tatsächlich im Laufe des Monats gezahlten Betrag reduziert werden sollte.

Wann ist UST zu zahlen?

Um korrekt bezahlen zu können, müssen Sie folgende Grundsätze beachten:

• Die UST muss auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums (3, 6, 9 Monate) bis zum 20. Tag des Monats gezahlt werden, der auf den Berichtszeitraum folgt. In diesem Fall wird die Differenz zwischen den von der einheitlichen Sozialsteuer berechneten und gezahlten Beträgen berechnet und gezahlt, wonach die Berechnung der Steuerbehörde vorgelegt wird.
• Die Berechnung der Vorauszahlungen basiert auf den Ergebnissen eines jeden Monats innerhalb des Berichtszeitraums. Darüber hinaus sollte die Zahlung nicht später als am 15. des nächsten Monats erfolgen.
• Die Erklärung wird nach der Aufsummierung der Steuerperiode (dh des Jahres) bis spätestens 30. März abgegeben.

Welche Beträge unterliegen nicht der UST

Artikel 238 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthält eine Liste der Zahlungen, die nicht der UST unterliegen. Hierzu zählen staatliche Leistungen, deren Auszahlung nach den Gesetzen der Russischen Föderation erfolgt, sowie Entscheidungen von staatlichen Stellen im Rahmen der kommunalen Selbstverwaltung. Leistungen für die Betreuung eines kranken Kindes, für vorübergehende Behinderung, Geburt und Schwangerschaft sind ebenfalls steuerfrei.

Die UST unterliegt keinerlei Entschädigungszahlungen im Zusammenhang mit der Entlassung eines Mitarbeiters, der Entschädigung für nicht in Anspruch genommenen Urlaub und der Entschädigung für Schäden aufgrund von Verletzungen oder aus anderen Gründen, die mit der Bereitstellung von freiem Wohnraum und Nebenkosten sowie Treibstoff-, Lebensmittel- und verschiedenen Geldentschädigungen verbunden sind.

Berichterstattung

Die Abrechnung in der vom Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigten Form sollte der Steuerbehörde spätestens am 20. Tag des Monats nach dem Ende des Berichtszeitraums von allen UST-Zahlern vorgelegt werden (1, Art. 235). In diesem Formular müssen Sie die Daten zu den berechneten und bezahlten Vorauszahlungsbeträgen wiedergeben. Der Bericht sollte auch Angaben zur Höhe des vom Steuerpflichtigen verwendeten Steuerabzugs und zur Höhe der im selben Zeitraum gezahlten Versicherungsprämien enthalten.

Vierteljährlich, spätestens am 15. Tag nach Ablauf des Berichtszeitraums, müssen die Berichte in der vom FSS der Russischen Föderation genehmigten Form an die regionalen Zweigstellen des FSS übermittelt werden. Diese Berichte enthalten Informationen zu den Beträgen, die zur Zahlung von Mutterschaftsgeld verwendet werden, um ein Kind bei der Geburt eines Kindes bis zum Alter von 1,5 Jahren zu betreuen. In dem Bericht müssen Sie Daten zum Arbeitslosengeld, zu den Beträgen, die für die Sanitärversorgung der Arbeitnehmer ausgegeben wurden, sowie zu deren Familienangehörigen anzeigen.

Die Steuererklärung für UST muss vor dem 30. März des Jahres eingereicht werden, das auf die Steuererklärung folgt. Darüber hinaus ist das Formular Nr. 21 zu verwenden. Eine Kopie der Erklärung mit dem Kennzeichen der Steuerbehörde oder eines anderen Dokuments, das die Tatsache der Meldung bestätigt, muss bis spätestens 3. Juli bei der RF PF eingereicht werden.

Schwierigkeiten bei der Berechnung der UST

Wenn der Arbeitgeber die Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung für Arbeitnehmer seines Unternehmens nicht überweist oder unvollständig abzieht, muss der Arbeitnehmer die folgenden negativen Konsequenzen tragen:

• der unterschätzte Betrag des kapitalgedeckten und versicherten Teils der Altersrente;
• Unfähigkeit, Pensionsfonds für Investitionen zu verwenden;
• Mangel an Dienstalter, der notwendig ist, um einen Anspruch auf Altersrente zu erhalten;
• unterschätzte Höhe des geschätzten Pensionskapitals zum Zeitpunkt seiner Indexierung aufgrund verspäteter Zahlung der Versicherungsprämien.

Das Ergebnis von Verstößen, die zu solchen Konsequenzen führten, war die gerichtliche Praxis, Ansprüche von Arbeitnehmern gegen Versicherungsnehmer zu erheben. Der Kern der Anforderung in einer solchen Situation war einfach - Beiträge für die obligatorische Rentenversicherung zu zahlen.

Beiträge kontrollieren

Die Tatsache des Abzugs des UST-Betrags wird von den Steuerbehörden auf der Grundlage der Gesetzgebung der Russischen Föderation kontrolliert. Die direkte Überprüfung der Tatsache der Zahlung erfolgt durch Beamte, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen. Dies bedeutet die Möglichkeit, die Daten der Berichterstattung und Buchhaltung zu studieren, Erklärungen der Zahler zu erhalten und Steuerberater sowie Inspektion von Territorien und Räumlichkeiten, die zur Erzielung von Einkommen verwendet werden. Dieselben Maßnahmen können zur Kontrolle der Zahlung von Versicherungsprämien eingesetzt werden.

Bemerkenswert ist auch die Tatsache, dass das Gesetz die Rückforderung von Versicherungsprämien sowie Geldstrafen und -strafen ohne Beteiligung des Gerichts durch eine Entscheidung der Gebietskörperschaft des PFRF zulässt. Solche Maßnahmen können unter folgenden Bedingungen angewendet werden:

• wenn der Betrag, den der einzelne Unternehmer zu zahlen hat, die Marke von 5.000 Rubel nicht überschreitet;
• in dem Fall, wenn die Versicherungsprämie von juristischen Personen auf den Betrag von 50.000 Rubel begrenzt ist.

Übersteigt der Betrag der nicht ausgezahlten Beträge diese Grenzen, erfolgt die Einziehung ausschließlich vor Gericht.

Was außergerichtliche Inkassomethoden anbelangt, muss die Gebietskörperschaft der Pensionskasse dem Versicherungsnehmer vor Ergreifung bestimmter Maßnahmen ein Schreiben zusenden, das eine Verpflichtung zur Zahlung bestimmter Beträge enthält.

Ein solches Dokument sollte Informationen zu Geldbußen, Strafen, Zahlungsrückständen und Fälligkeiten enthalten. Die Entscheidung der Gebietskörperschaft des PFRF kann jedoch ausgesetzt werden, wenn bei einer höheren Körperschaft des Versicherers Berufung eingelegt wurde.

Für den Fall, dass der Versicherungsnehmer das Berufungsverfahren anstelle des Verwaltungsverfahrens gewählt hat, wird die Vollstreckung der Entscheidung über die Einziehung nur auf Veranlassung des Gerichts ausgesetzt.

In Bezug auf die Höhe der Geldbußen ist zu beachten, dass diese nicht auf den Teil der Rückstände erhoben werden, der vom Versicherten aufgrund der Beschlagnahme von Eigentum oder der Aussetzung des Betriebs gezahlt wurde.

Für jeden Tag der überfälligen Zahlung von Versicherungsprämien werden Zinsen berechnet.

Anhand der obigen Informationen ist leicht zu erkennen, welche UST eine schwierige Steuer ist (dies bezieht sich auf das Berechnungsverfahren). Unternehmer und juristische Personen sollten sich daher eingehend mit dem Bezahlungsprozess befassen.