Aufgrund des verspäteten Geldeingangs kann sich eine Liquiditätslücke im Budget ergeben. Es wird weiter diskutiert, welche Ursachen diese Umstände haben, wie sie vorhergesagt und am wenigsten schmerzfrei vermieden werden können.
Cash Gap Bestimmung
Liquiditätsengpässe sind ein vorübergehender Mangel an Mitteln zur Tilgung kurzfristiger Verbindlichkeiten. Zum Beispiel ist es an der Zeit, Steuern zu zahlen, und es wurden noch keine Einnahmen von Käufern verbucht. Als Instrument zur Überbrückung der Liquiditätslücke kann dienen kurzfristiges Darlehen oder ein Darlehen, um das Betriebskapital aufzufüllen.
Eine ebenso übliche Bankdienstleistung ist Überziehungskredit. Die Bank kann das Girokonto des Kunden aufladen, damit dieser die letzten Abrechnungs- und Bargelddokumente bezahlen kann, wenn keine Eigenmittel vorhanden sind oder diese nicht ausreichen. Darüber hinaus deckt der auf Kredit gewährte Betrag die fehlenden Beträge vollständig ab.
Wie berechnet man die Liquiditätslücke?
Die Formel zur Berechnung der Kassenlücke lautet wie folgt: DS + PD-PP = ODS, wobei:
- DS - Guthaben, das zu Beginn des Handelstages auf dem Konto vorhanden ist;
- PD - tatsächliche Forderungen;
- PP - der Betrag, der an Lieferanten gezahlt werden sollte;
- ODS - der Geldbetrag, der am Ende des Handelstages verblieben ist.
Wenn die Berechnungsformel einen negativen Wert ergibt, müssen Sie versuchen, die Forderungen abzubauen.
Warum treten Bargeldlücken auf?
Temporäre Liquiditätslücken sind Einnahmeausfälle über einen bestimmten Einkommenszeitraum, ohne die es nicht möglich ist, dringende Ausgaben zu tätigen. Letztere sind von den Genehmigten vorgesehen Budget Malerei Berücksichtigung der Finanzierungsquellen des Haushaltsdefizits.
Die Liquiditätslücke des Haushalts ergibt sich normalerweise aus bestimmten objektiven Umständen, nämlich dem saisonalen Charakter der Maßnahmen zur Finanzierung einer angemessenen Lieferung von Waren, Urlaubsgeldern, Zahlungen an Haushaltsmitarbeiter für Reisen, Kapitalausgaben usw. All dies ist eine ungleichmäßige Ausgabe eines erheblichen Teils der Kosten.
Die temporäre Liquiditätslücke besteht hauptsächlich aus regelmäßigen Abständen und jährlichen Wiederholungen. Aus diesem Grund steht der Entwicklung einer Methodik nichts im Wege, mit der Sie temporäre Liquiditätslücken auf der Grundlage der prognostizierten Einnahmen- und Ausgabenwerte für bestimmte Perioden des Geschäftsjahres mit Ausnahme von Notfallsituationen planen können.
Externe Ursachen für Liquiditätsengpässe
Die Gründe für Kassenlücken können unterschiedlich sein. Beispielsweise kann ein solches Problem aufgrund der folgenden externen Faktoren auftreten:
- "Banking" höhere Gewalt, zum Beispiel ein plötzlicher Widerruf einer Lizenz von der Bank, in der die Organisation betreut wird.
- Eine Adressänderung erfordert eine erneute Registrierung bei der Steuerbehörde und bei der Pensionskasse. Infolgedessen stellt sich heraus, dass der Buchhalter des Unternehmens, der sich daran erinnert, dass es im letzten Quartal eine Überzahlung gegeben hat, im aktuellen Berichtszeitraum keine Zahlungen leistet. Und aufgrund der Änderung der Details wird die Gutschrift der Zahlung höchstwahrscheinlich nicht erfolgen und es wird eine vorübergehende Liquiditätslücke geben.
- Mit dem Übergang zu einem vereinfachten Steuersystem werden die Zahlung der Mehrwertsteuer, die Vorsteuer auf die Grundsteuer und die Einkommensteuer annulliert.Es kommt der Juni, und der Buchhalter stellt durch die Übermittlung einer dringenden elektronischen Zahlung an den Lieferanten fest, dass das Steuerkonto das Girokonto des Unternehmens für den gesamten verbleibenden Betrag gesperrt hat, da für das 1. Quartal kein Umsatzsteuerbericht vorgelegt wurde. Das Entsperren eines Girokontos ist alles andere als eine schnelle Aufgabe, daher mangelt es uns an Mitteln.
Über die internen Ursachen von Liquiditätsengpässen
Interne Faktoren sind ebenso schwer vorhersehbar wie externe. Zum Beispiel bittet manchmal der Käufer, anstatt Geld an das Unternehmen zu zahlen, die gegenhomogene Forderung oder gegebenenfalls die bestehende Versicherungskaution aufzurechnen. Darüber hinaus kann der Eigentümer der Gesellschaft die Entnahme von Geldern zu ihren Gunsten verlangen, wobei er sich an Paragraph 11 von Art. 4 orientiert. 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Wie vermeide ich eine Liquiditätslücke?
Kassenlücken - Das ist ein Defizit Bargeld, das nicht immer vorhersehbar ist. Es gibt jedoch mehrere Möglichkeiten, dies zu verhindern:
- Erstellen Sie einen Abrechnungskalender. Der geplante Cashflow vermeidet in vielen Fällen Liquiditätslücken. In diesem Dokument ist anzugeben, an wen, wann und wie viel gezahlt werden soll. Zahlungen von Schuldnern sind ebenfalls im Zahlungskalender anzugeben.
- Planung. Es wird empfohlen, den Erhalt und die Zahlung von Geld zu kombinieren.
- Vorauskasse. Sie können Kunden, die zum Zeitpunkt der Bestellung einen Teil oder die gesamte Ware bezahlen können, einen Rabatt gewähren.
- Der Kampf gegen Forderungen.
Leihoptionen, um die Liquiditätslücke zu schließen
Liquiditätsengpässe sind die zu einem bestimmten Zeitpunkt des laufenden Geschäftsjahres prognostizierten Liquiditätsengpässe auf dem Girokonto. Sie können dieses Problem mit einer der folgenden Ausleihoptionen lösen:
- Lieferanten. Zunächst sollten Sie die Lieferanten (wenn schon lange mit ihnen zusammengearbeitet wurde) über ihre finanziellen Bedürfnisse informieren. Es besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass der Lieferant daran interessiert ist, zugunsten eines Unternehmens zu investieren, das vorübergehende Schwierigkeiten hat.
- Verkauf von Forderungen und Bestellungen. Wenn Sie große Rechnungen an Kunden ausgestellt haben, können Sie versuchen, eine Factoring-Firma zu kontaktieren. Richtig, solche Strukturen lösen normalerweise nur die Konten ein, deren Zahlung garantiert ist, und der Rabatt, den sie haben, ist ziemlich hoch - bis zu 25% des Betrags.
- Bank Um einen hohen Kreditbetrag von einer Bank zu erhalten, ist normalerweise eine persönliche Garantie erforderlich. Um Ihr Eigentum nicht zu gefährden, können Sie den gewünschten Betrag kürzen.
Über taktische und strategische Managementfehler
Eine Liquiditätslücke ergibt sich häufig aus der Unausgewogenheit der Cashflow-Budgets:
- Finanzierung verschiedener oder verwandter Geschäftsbereiche innerhalb derselben Unternehmensgruppe;
- Die Bereitstellung von Ressourcen hängt voneinander ab und davon, wie koordiniert die Maßnahmen der Manager sind.
Wenn die Zahlungsfähigkeit des Partners keine Sicherheiten stützt und das Risiko nur beim Kreditgeber liegt, ist dies ein erschwerender Faktor. Dies ist typisch für große Unternehmen, die verschiedene Arten von Aktivitäten entwickeln.
Die Fehlkalkulationen des Managements bei der Entscheidungsfindung fallen in dieselbe Risikogruppe. Zum Beispiel, wenn Mittel aus dem Umlauf genommen wurden, um Investitionen in ein neues Projekt zu finanzieren, was Hoffnung auf eine schnelle Rückkehr gibt. Ein ähnliches Problem droht Unternehmen, deren Einkommen durch mehrere Partner generiert wird, deren negative Geschäftslage sich unmittelbar auf das Zulieferunternehmen auswirkt. Unternehmen, die bereits seit langer Zeit mit Budgetaufträgen zusammenarbeiten, oder kleine Unternehmen, deren Kundenstamm ein hohes Risiko birgt, stehen vor dem gleichen Problem.
Debitorenoptimierung
Wenn Sie bereits ein Darlehen aufgenommen haben, um die Liquiditätslücke zu schließen, sollten Sie überlegen, wie Sie es schnell zurückzahlen können. Ein frühzeitiger Erhalt von Forderungen ist daher eine gute Option, um dieses Problem zu lösen.
Die wichtigsten Möglichkeiten zur Optimierung der Debitorenbuchhaltung:
- Ausschluss von der Anzahl der Partner von Unternehmen mit hohem Risiko;
- Verwendung solcher Zahlungsmethoden für Forderungen als Wechsel, Sicherheit usw .;
- Entwicklung und Umsetzung von Abwicklungsgrundsätzen zwischen der Gesellschaft und den Gegenparteien im zukünftigen Zeitraum;
- Entwicklung von Bedingungen für das Inkasso verspäteter Zahlungen;
- Refinanzierung von Schulden.
