In Handelsbeziehungen zwischen russischen Unternehmen und Bürgern können Wechsel verwendet werden. Diese Finanzinstrumente gelten als traditionelle Art der Konsolidierung. Schuldenverpflichtungen - Ihre Rechtsnatur war in der UdSSR verankert. Insbesondere sind Schuldscheindarlehen üblich, die sowohl in Geschäfts- als auch in Zivilsachen Nachfrage finden. In welchen anderen Hauptsorten können Rechnungen ausgestellt werden? Wie ist die Struktur verwandter Finanzinstrumente?
Was ist ein Wechsel?
Bevor wir untersuchen, was ein Schuldschein ist, sowie was seine anderen Sorten sind, werden wir das Wesentliche des entsprechenden Dokuments untersuchen. Unter dem Begriff „Wechsel“ ist eine Sicherheit zu verstehen, die zum Zwecke der Beglaubigung der Schuld eines Unternehmens gegenüber einem anderen Unternehmen ausgestellt wird, gleichzeitig können die Rechte zur Forderung einer Schuld durch den zweiten Transaktionspartner auf Dritte übertragen werden. Es ist nicht erforderlich, die Zustimmung des Schuldners einzuholen.
Nach Ansicht einiger Forscher gehören Wechsel zu den historisch frühesten Arten von Wertpapieren. Ihrem Erscheinen ging das Gewöhnliche voraus Schuldenquittungen. Das heißt, ihr Besitz garantiert den Erhalt des Geldes beim Gläubiger, es ist keine weitere rechtliche Bestätigung der jeweiligen Präferenz erforderlich. Es ist zu beachten, dass Rechnungen sowohl von Einzelpersonen als auch von Organisationen ausgestellt werden können. Technisch kann das entsprechende Zahlungsinstrument in jedem Papierformat ausgeführt werden - auf Briefkopf oder auf einem leeren Blatt.
Differenz von Rechnungen aus anderen Wertpapieren
Es ist sinnvoll zu prüfen, inwiefern sich eine Rechnung von einer Anleihe ähnlicher Rechtsnatur unterscheidet, die in der Regel auch als nicht personalisierte Schuldverschreibung betrachtet wird.
Das Hauptkriterium für die Unterscheidung der beiden genannten Finanzinstrumente ist das Thema Verschuldung. Im Falle eines Wechsels ist dies Bargeld, seltener eine Ware. Gegenstand einer Schuld unter einer Anleihe ist ein Anteil am Grundkapital der Gesellschaft. Es gibt jedoch weitere Unterschiede zwischen den angegebenen Finanzinstrumenten:
- Anleihen müssen in der Regel vom Staat registriert werden, Wechsel sind ein von Formalitäten befreites Finanzinstrument, obwohl dies natürlich durch verschiedene Rechtsakte geregelt werden kann, beispielsweise durch ein Schuldscheingesetz oder einen Wechsel.
- Mit Hilfe von Rechnungen ist es in einigen Fällen möglich, Berechnungen anstelle von Rechnungen in bar durchzuführen. Anleihen sind für diese Zwecke nicht vorgesehen.
- Der wichtigste rechtliche Mechanismus für die Entstehung von Schuldverschreibungen ist der Abschluss eines Kaufvertrages, Wechsel - Übertragung im Auftrag des derzeitigen Eigentümers.
Das betreffende Zahlungsinstrument kann Teil der Unternehmensdokumentation sein. Wenn das Unternehmen einen Schuldschein erhalten hat, sollte die Bilanzierung der entsprechenden Quelle den Anforderungen des Rechnungslegungsrechts entsprechen. Tatsächlich wird es nützlich sein, die wichtigsten gesetzlichen Bestimmungen zu berücksichtigen, die den Umsatz der betreffenden Finanzinstrumente regeln.
Gesetzgebung
Die wichtigste Rechtsquelle für den legalen Umlauf von Rechnungen in Russland ist das am 21.02.1997 verabschiedete Bundesgesetz Nr. 48. Dieses Gesetz besagt insbesondere, dass der Umsatz der fraglichen Zahlungsinstrumente in der Russischen Föderation mit den Bestimmungen des Übereinkommens vom 06/07/1930 übereinstimmt, das ein einheitliches Gesetz über Wechsel festlegt.Auch im Bundesgesetz Nr. 48 gibt es eine Bestimmung, nach der das Dekret des Rates der Volkskommissare der UdSSR auf dem Territorium der Russischen Föderation anzuwenden ist. völlig neu für die russische Wirtschaft. Es wurde auch in der UdSSR verwendet.
Artikel 2 des Bundesgesetzes Nr. 48 besagt, dass die Registrierung und Zahlung eines Schuldscheins oder Wechsels nur unter Beteiligung von in der Russischen Föderation registrierten Bürgern und juristischen Personen erfolgen kann. Entsprechende Aktivitäten unter Beteiligung von Behörden auf Bundes-, Regional- oder Kommunalebene können nur in den vom Bundesgesetz vorgesehenen Fällen durchgeführt werden. Eine Ausnahme bildet ein Rechtsverhältnis, bei dem vor Inkrafttreten des Bundesgesetzes Nr. 48 Schuldscheindarlehen ausgestellt wurden.
Artikel 3 des Bundesgesetzes Nr. 48 besagt, dass Zinsen für eine Rechnung auf der Grundlage des Diskontsatzes der Zentralbank der Russischen Föderation berechnet werden müssen. Eine weitere bemerkenswerte Nuance in Bezug auf den Umlauf der betrachteten Zahlungsinstrumente, die das Bundesgesetz Nr. 48 enthält, ist, dass die Rechnung (einfach oder übertragbar) nur auf Papier ausgefüllt werden sollte. Dies ist ein weiterer Unterschied zwischen Scheinen und Anleihen, der auch elektronisch sein kann.
Lassen Sie uns nun genauer untersuchen, in welchen Sorten das betreffende Finanzinstrument vertreten sein kann.
Klassifizierung von Rechnungen
Wie bereits erwähnt, gibt es zwei Haupttypen von Wechseln, die den rechtlichen Rahmen für die Regelung des Umlaufs dieser Wertpapiere berücksichtigen - einfach und übertragbar. Wir studieren ihre Besonderheiten.
Ein Schuldschein setzt voraus, dass der Schuldner oder die Schublade ihre Zahlungsverpflichtung gegenüber dem Gläubiger bei Fälligkeit erfüllt. Ein Wechsel enthält eine Option, nach der Abrechnungen mit dem berechtigten Inhaber des betreffenden Wertpapiers teilweise bei festgelegter Fälligkeit der Schublade erfolgen können. Verpflichtungen zur Übertragung des Restschuldbetrags können an Gegenparteien des Zeichners abgetreten werden, die Forderungen gegen ihn haben. Das zweite System ist jedoch nicht sehr beliebt, da der Inhaber eines Wechsels damit einverstanden sein muss, dass tatsächlich zwei oder mehr Personen haften. Viele Unternehmen halten einen solchen Abwicklungsmechanismus für unzuverlässig. Ein Schuldschein wird daher allgemein als bevorzugtes Finanzinstrument angesehen. In Russland gilt es als deutlich häufiger als übertragbar. Wir untersuchen die Einzelheiten genauer.
Die Besonderheiten eines Schuldscheins
Schuldscheine bedürfen der unbedingten Verpflichtung der Schublade gegenüber dem Gläubiger, die mit den in dem Dokument enthaltenen Bedingungen korreliert. Das entsprechende Zahlungsinstrument begleitet in der Regel Warengeschäfte. Seine Gestaltung kann auf das Fehlen des Käufers zum Zeitpunkt des Eingangs der entsprechenden Geldmittelprodukte in der richtigen Höhe zurückzuführen sein. In diesem Fall schreibt der Rechtssubjekt einen Wechsel aus, nach dem er verpflichtet ist, den Lieferanten künftig zu bezahlen. Sobald die Berechnungen durchgeführt wurden, wird das entsprechende Dokument vom Gläubiger an die Schublade zurückgesandt.
Voraussetzungen für die Ausgabe eines Schuldscheins
Es ist hilfreich zu überlegen, wie ein Schuldschein korrekt erstellt werden sollte. Das Hauptkriterium hierbei ist die Angabe der notwendigen Angaben auf dem Formular des Dokuments. Ein Schuldschein ist ein Formular mit sehr wenigen Elementen. Zuallererst muss also angegeben werden, dass es sich bei der Quelle für die Festsetzung der Schuldverpflichtungen genau um den Wechsel handelt. Dieser Begriff sollte in den Text des Dokuments aufgenommen werden. Außerdem muss die Struktur der Quelle Formulierungen enthalten, die die Zahlung eines bestimmten Betrags durch die Schublade garantieren.Das Dokument muss das Datum und den Ort seiner Erstellung, die Koordinaten des Berechnungsgegenstandes und den Zeitpunkt der Zahlungsverpflichtungen enthalten. Die Rechnung muss die Angaben des Zahlungsempfängers sowie die Unterschrift der Schublade enthalten. Die Verwendung von Faksimiles ist höchst unerwünscht. In diesem Fall kann der Schuldner die Rückzahlung des Schuldscheins unter Hinweis darauf, dass er ihn nicht ausgegeben hat, förmlich ablehnen. Aber auch andere Elemente des Dokuments sind wichtig. Wenn Sie sie nicht in die Struktur des betreffenden Zahlungsinstruments aufnehmen, kann dies auch ungültig werden. Wie könnte ein Schuldschein aussehen? Eine Beispielstruktur des entsprechenden Dokuments ist auf dem Foto unten dargestellt.
Beachten Sie, dass es in der Gesetzgebung keine Anforderungen gibt, eine Rechnung manuell oder am Computer auszufüllen. Für den Gläubiger und den Schuldner besteht die Hauptsache darin, die Zahlungsbedingungen zu vereinbaren und diese im Dokument korrekt festzulegen. Ein Schuldschein, dessen Struktur oben beispielhaft dargestellt ist, ist für die Verwendung in Handelsrechtsbeziehungen geeignet. Bei Bankabrechnungen oder Schuldenbeziehungen, an denen Einzelpersonen beteiligt sind, kann die Struktur des betreffenden Dokuments geringfügig abweichen. Die Hauptsache ist jedoch, die Punkte, über die wir oben gesprochen haben, darin aufzunehmen.
Bill und Billigung
Das fragliche Zahlungsinstrument wird häufig bei Abrechnungen zwischen Handelsunternehmen eingesetzt. So kann eine Rechnung, die das Unternehmen von einem Partner erhalten hat, zur Einlösung vorgelegt oder als Zahlungsmittel für Lieferungen von Waren, Dienstleistungen oder geleisteten Arbeiten verwendet werden. Das zweite Verfahren beinhaltet die Verwendung eines Vermerks - eine Anordnung zur Übertragung des Rechts auf eine Forderung. Der ursprüngliche Inhaber des Wechsels - ein Endorser - kann in dem Wechsel den Namen des neuen Inhabers des Wertpapiers angeben und mit seiner Unterschrift bestätigen, wonach der Partner das betreffende Finanzinstrument für seine eigenen Zwecke verwenden kann.
Es ist wichtig, dass der Endorser, der über einen einfachen verzinslichen Wechsel oder einen Wechsel verfügt, auf die Rückseite des Dokuments „Pay for that“ schreibt, damit der Zeichner weiß, wer der neue Inhaber der Schuld wird. Vermerke gibt es jedoch in mehreren Varianten. Es gibt eine persönliche, die darauf hindeutet, dass die Struktur des betreffenden Zahlungsbelegs Folgendes umfasst: den Namen des Endorsers, seine Unterschrift und das Siegel.
Es gibt einen leeren Vermerk, in dem der Name des Vermerks nicht angegeben werden soll. Eine solche einfache verzinsliche Rechnung (oder Rechnung) gilt als Inhaber. In diesem Fall hat der Endorser das Recht, den Namen des neuen Inhabers des betreffenden Zahlungsinstruments in das Dokument einzutragen. In diesem Fall wird der Endorser eingetragen. Das betreffende Verfahren kann als Inkasso eingestuft werden, wenn der Endorser der Bank das Recht einräumt, eine Rechnung zur Zahlung vorzulegen. Es liegt ein Hypothekenvermerk vor, bei dem das betreffende Zahlungsinstrument eine Sicherheit für einen Kredit sein kann.
Zinsen auf Rechnungen
Die in der UdSSR verabschiedete Bestimmung - auf einem Schuldschein, einem Wechsel - ermöglicht es juristischen Personen, die Rückzahlung von Geldern unter Berücksichtigung der auf den Nennbetrag der Schuld aufgelaufenen Zinsen zu vereinbaren. Es ist lediglich erforderlich, die entsprechenden Bedingungen im Text des Wechselformulars anzugeben. In der Regel werden Zinsen ab dem Datum der Erstellung des betreffenden Zahlungsbelegs berechnet. Es können aber auch andere Daten angegeben werden.
Die Besonderheiten der Berechnung von Wechselzinsen können in Abhängigkeit von den Besonderheiten der Tätigkeiten juristischer Personen variieren. So erfassen beispielsweise Banken in der Regel einen einfachen Diskontsatz Rechnungen laufen nach dem gleichen Prinzip wie alle anderen Gutschriften auf.
Abrechnungen auf Rechnungen
Betrachten wir nun, wie in der Praxis Zahlungen auf die betrachteten Zahlungsinstrumente geleistet werden können.Die wichtigste Bedingung für einen Schuldschein ist die Fälligkeit. Gemäß den Bestimmungen des Dekrets des Ministerrates der UdSSR kann der entsprechende Zahlungsbeleg ausgestellt werden für den Zeitraum:
- einem bestimmten Datum zugeordnet;
- korreliert mit dem Zeitpunkt der Vorlage der Rechnung;
- korreliert mit dem Zeitpunkt der Erstellung des Zahlungsbelegs;
- mit der Zahlung von Schulden bei Vorlage einer Rechnung.
Ungültige Dokumente sind solche, in denen die Begriffe anders als in den angegebenen Absätzen angegeben sind oder die eine sequentielle Abrechnung beinhalten.
Gemäß den Bestimmungen des Dekrets des Ministerrates der UdSSR müssen Rechnungen, die bei Vorlage zu zahlen sind, innerhalb eines Jahres ab dem Datum der Erstellung des Dokuments zur Rückzahlung an die Schublade überwiesen werden. Gleichzeitig hat der Schuldner das Recht, Konten beim Gläubiger früher zu begleichen oder eine längere Frist zu vereinbaren. Auch der Abrechnungszeitraum für Wechsel kann unter Berücksichtigung der Position des Endorsers angepasst werden.
Der Schuldner kann nachweisen, dass die bei Vorlage zu zahlende Zahlungsverpflichtung vom Gläubiger nicht vor Ablauf einer bestimmten Frist zur Fälligkeit überführt werden kann. Wenn beispielsweise eine Rechnung für einen oder mehrere Monate ausgestellt wird, sollte die Begleichung am entsprechenden Tag des Monats der Schuldentilgung erfolgen. Wenn es in einem bestimmten Monat keinen 31. Tag gibt, der dem Zeitpunkt der Rechnungsstellung entspricht, werden die Berechnungen am 30. durchgeführt.
Es kann durchaus sein, dass der entsprechende Zahlungsbeleg für eineinhalb Monate ausgestellt wird. In diesem Fall müssen Sie zunächst ganze Monate zählen, wie sich aus den Bestimmungen des Dekrets des Ministerrates der UdSSR ergibt. Es ist möglich, dass die Rechnung zu Beginn, Mitte oder Ende des Monats erstellt wird. In diesem Fall fallen die Abrechnungstermine jeweils auf den 1., 15. oder letzten Tag des Monats. Im Text der Rechnung können Sie eine bestimmte Anzahl von Tagen angeben, über die die Schulden zurückgezahlt werden müssen, z. B. "acht Tage" oder "zwanzig Tage". Es ist jedoch zulässig, "einen halben Monat" zu schreiben - in diesem Fall gilt eine Rechnung als 15 Tage ausgestellt.
Wenn ein Schuldschein (oder Wechsel) an einem bestimmten Tag und an einem Ort bezahlt werden muss, an dem andere Grundsätze für die Berechnung von Daten angewendet werden, sollte die Zahlungsfrist auf der Grundlage der relevanten Kriterien verwendet werden - basierend auf dem Kalender des Ortes, an dem die Zahlung erfolgt. Im Gesetzestext können bei Abweichungen von den Kalendernormen andere Bedingungen für die Bestimmung der Daten festgelegt werden.
Zahlungen auf Rechnung leisten
Der nächstwichtigste zu berücksichtigende Aspekt ist das Verfahren zur Berechnung von Wechseln. Gemäß den Bestimmungen des Dekrets des Ministerrates der UdSSR muss der Inhaber des entsprechenden Zahlungsdokuments, das an einem bestimmten Tag eingelöst werden soll, es der Schublade zu einem festgelegten Zeitpunkt oder 2 Tage später vorlegen, wenn es sich um Arbeitnehmer handelt. Der Zahler hat das Recht, vom Zahlungsempfänger eine Quittung über den Eingang der Zahlung zu verlangen. Zwang des Inhabers des Wechsels ist es nicht gestattet, Gelder vor Ablauf der Abrechnungsfrist zu erhalten. Bei der Rückzahlung von Wechselverpflichtungen müssen die Parteien gegebenenfalls die Richtigkeit der Angaben auf dem Vermerk überprüfen.
Wenn der Inhaber des Wechsels den entsprechenden Zahlungsbeleg nicht rechtzeitig zur Rückzahlung vorlegt, sind seine Schuldner berechtigt, den Betrag der Schuld zugunsten der zuständigen Behörde zu hinterlegen.
Rechnungen in Fremdwährung
Ein Schuldschein sowie ein Wechsel können in einer Währung ausgestellt werden, die am Abrechnungsort nicht verwendet wird. In diesem Fall muss der Betrag der Forderung von der Schublade zu dem am Tag der Begleichung der Forderung geltenden Satz beglichen werden. Hat sich der Schuldner verspätet, so hat der Rechnungsinhaber das Recht, von ihm zu verlangen, dass der entsprechende Betrag zum günstigsten Satz gezahlt wird - berechnet am festgelegten Zahlungstag oder am Tag der tatsächlichen Begleichung.Das entsprechende Kennzeichen wird nach den am Zahlungsort geltenden Regeln gesetzt.
Gleichzeitig hat die Schublade das Recht, dem Gläubiger die Angabe des Wechselkurses im Rechnungstext anzubieten. Es ist zulässig, die entsprechenden Zahlungsverpflichtungen zu erstellen, sofern diese in einer bestimmten Währung abgerechnet werden. Die Kosten der Schublade hängen in diesem Fall davon ab, wie profitabel er Fremdwährung einkauft.
Rechnungen Authentifizierung
Wir haben oben erwähnt, dass als Medium, auf dem ein Schuldschein erstellt wird, ein Formular die elementarste Struktur haben kann. Es muss nicht mit einer Marke versehen sein oder einen gewissen Schutz bieten. Wie wird die Echtheit einer Rechnung angesichts ihres sehr einfachen Aufbaus und der begrenzten Sicherheit gegen mögliche Fälschungen bestätigt?
Es gibt also eine gängige Methode, mit der die Echtheit der betreffenden Finanzinstrumente telefonisch überprüft wird. Handelt es sich beispielsweise um eine einfache Bankrechnung, kann der Empfänger dieses Wertpapiers das Finanzinstitut anrufen und herausfinden, ob es tatsächlich vom Institut ausgestellt wurde. Ein ähnliches Schema wird von vielen Unternehmen praktiziert. In einigen Fällen können Organisationen auf Anfrage offizielle Zertifikate ausstellen, die die Ausstellung einer Rechnung bestätigen.
