Ausgabe im Unterbericht: Regeln. Beispielantrag für die Ausgabe von Geld im Bericht

Bei Bargeldtransaktionen sind Vorabmeldungen von erheblicher Bedeutung. Bei fehlerhafter Ausfüllung der Unterlagen kann die Steuer eine zusätzliche Einkommenssteuer sowie eine Geldstrafe erheben. Um das Zinsrisiko zu verringern, müssen Sie die Regeln für die Ausgabe von Geldern in einem Unterbericht befolgen: Geld auf der Grundlage eines Antrags ausgeben und rechtzeitig einen Bericht erhalten. Es gibt aber auch andere Nuancen bei den Verarbeitungsvorgängen.

Zweck

Die Ausgabe von Geldern im Rahmen des Berichts für den Bericht kann erforderlich sein, um:

• Kauf von Waren und Materialien;
• Zahlung von Reisekosten;
• Abrechnungen im Rahmen von Verträgen.

Solche Operationen werden durch die Verordnung der Bank von Russland Nr. 3210 „Über das Verfahren für Cash-Operationen“ geregelt.

Algorithmus

Bevor Sie eine neue Bewerbung annehmen, müssen Sie überprüfen, ob der Mitarbeiter die gleiche Verschuldung hat. Ist dies der Fall, kann das Dokument nicht akzeptiert werden. Der Mitarbeiter muss einen Antrag auf Ausstellung des Unterberichts (an den Direktor) in irgendeiner Form stellen. Der Text sollte den Betrag und das Datum des Geldeingangs enthalten. Der Manager muss eine Erklärung unterzeichnen. Als nächstes erstellt und unterschreibt der Buchhalter einen Kassenbon (KO-2). Auf der Grundlage dieses Dokuments gibt ihm der Kassierer bei Vorlage des Reisepasses durch den Mitarbeiter Bargeld. Die Bestellung wird von der Kasse und dem Empfänger unterschrieben. Die Transaktion sollte im Kassenbuch angezeigt werden.

Ein Antrag auf Ausgabe von Geld in einem Unterbericht muss ebenfalls vom Leiter geschrieben werden. Das Unternehmen hat mit ihm den gleichen Vertrag wie mit anderen Mitarbeitern. Wenn es keinen Antrag gibt, können die Steuerbehörden zusätzliche Beträge der Einkommensteuer einbehalten.

Docs

Der Arbeitnehmer muss über die Verwendung des Geldes Bericht erstatten. Spesenabrechnung muss innerhalb von 3 Werktagen nach der Rückkehr von der Reise, dem Weg zur Arbeit oder dem Ablauf des Zeitraums, für den das Geld bereitgestellt wurde, bereitgestellt werden. Das Dokument wird dem Buchhalter oder Manager übergeben. Die empfangende Partei prüft die vollständige Verwendung der Mittel, die Verfügbarkeit von Belegen und die Richtigkeit des Berichts. Liegen keine Fehler vor, wird das Dokument vom Kopf unterschrieben, woraufhin das Geld abgebucht wird. So erfolgt die Auszahlung der Mittel im Teilbericht. Lesen Sie weiter, wie Sie eine Erklärung verfassen.

Berichtsanwendung: Beispiel

Geschäftsführer der LLC "(Name)" F. I. O.
vom Fahrer F.I.O.

STATEMENT

Ich bitte Sie, einen Bericht in Höhe von 6.000 (sechstausend) Rubel für einen Zeitraum von acht Kalendertagen für den Kauf eines Frostschutzmittels für das TATA-Arbeitsfahrzeug auszustellen.

02/12/2016 (Unterschrift)

Als nächstes wird das Dokument vom Buchhalter ausgefüllt.

Saldo aus Abrechnungen zu zuvor ausgegebenen Beträgen:

Die Schulden des Mitarbeiters für zuvor ausgestellte Beträge des Unterberichts fehlen.

Buchhalter ____________

Direktor _____________ Vollständiger Name

02/12 / 20__ g.

Nuancen

Wenn weniger Geld ausgegeben wird als ausgegeben wurde, wird der Restbetrag an die Kasse zurückgeschickt, und es wird eine Quittungsanweisung für diese ausgestellt. In der gegenteiligen Situation muss die Organisation den Betrag der Überschreitung an den Mitarbeiter gemäß den im Bericht angegebenen Angaben zurücksenden. Diese Operation sowie die Ausgabe an einen Unterbericht werden von einer Spesenabrechnung ausgeführt.

Wenn die Gelder nicht an die Kasse zurückgegeben werden, müssen sie vom Gehalt abgezogen werden (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Der Mitarbeiter muss für diesen Vorgang eine schriftliche Zustimmung erteilen. Andernfalls erfolgt die Einziehung durch das Gericht. Der monatliche Selbstbehalt darf 20% des Gehalts des Arbeitnehmers nicht überschreiten.

Grenzen

Die Ausgabe von Geld in einem Unterbericht von der Registrierkasse ist auf 100 Tausend Rubel begrenzt. Es gibt einige Bedingungen. Wenn ein Mitarbeiter, der die Rechenschaftspflicht in seinem eigenen Namen anwendet, für die ihm erbrachten Dienstleistungen bezahlt hat (z. B. während einer Geschäftsreise), wird das Limit nicht angewendet.Wenn er im Rahmen von Verträgen, die im Auftrag der Organisation geschlossen wurden, für die Abrechnung verantwortliches Geld verwendet, muss ein Limit von 100.000 Rubel pro Transaktion eingehalten werden. Die Höchstdauer ist in der Gesetzgebung nicht festgelegt. Wenn das Geld jedoch über einen längeren Zeitraum ausgegeben wird, können die Inspektoren den Betrag als Darlehen betrachten und alle Steuern erheben.

Wenn Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden die ausgabe von rechnungsguthaben erfolgt durch die übertragung auf die karte, es ist erforderlich, dass das unternehmen einen entsprechenden vertrag mit der bank hat.

Wenn der Antrag auf Ausstellung des Unterberichts nicht das Datum der Rückzahlung des Geldbetrags enthält, wird davon ausgegangen, dass das Geld für einen Tag ausgegeben wurde. Bei Verstößen gegen die Meldefristen wird die persönliche Einkommensteuer berechnet. Um den Zeitpunkt der Bereitstellung von Dokumenten zu regeln, können Sie einen Ausstellungsauftrag in einem Unterbericht erstellen. Probe:

LLC "(Name)"

Bestellnummer 1
über die Genehmigung des Zeitpunkts der Ausgabe von Beträgen im Bericht

Um die Kosten für die Berichterstattung zu kontrollieren, lege ich folgende Regeln fest:

1. Mitarbeiter, die Gelder erhalten, müssen einen Bericht über ihre Verwendung vorlegen:

• nach Haushalt. Bedarf - spätestens 15 Tage nach Auszahlung der Mittel;
• für Reisekosten - innerhalb von 3 Tagen nach Rücksendung.

2. Die Mittel sollten nur nach Anweisung ausgegeben werden.
3. Für Haushaltsausgaben und für den Kauf von Waren kann Geld innerhalb von 100 Tausend Rubel ausgegeben werden.
4. Die Verantwortung für die Ausführung des Auftrags liegt beim Hauptbuchhalter.

Direktor ______________ Vollständiger Name

Umstrittene Operationen

Zur Vereinfachung und besseren Wahrnehmung haben wir uns entschlossen, das Material dieses Blocks in einer Tabelle abzulegen.

Berichtvalidierung

Mittel sollten gezielt eingesetzt werden. Jede Ausgabe muss per Scheck bestätigt werden. Auch ausgestellt werden reisebescheinigung Transportdokumente. Wenn es um das Gericht geht, ist es wichtig, dass die Primärdokumentation korrekt erstellt wird. Dann wird das Gericht die Seite der Firma übernehmen. Betrachten Sie die Details der Dokumente ausführlicher.

Wenn ein Mitarbeiter vor der Abreise zu einer Geschäftsreise Bargeld für Tickets und Tagegelder erhalten hat und die Reise dann verlängert wurde, kann ein zusätzlicher Betrag auf die Karte übertragen werden. Es stellt sich heraus, dass der Mitarbeiter das Geld erneut erhalten hat. Da sie jedoch auf derselben Reise übertragen werden, muss sich der Mitarbeiter an einem Tag für alle Beträge auf einmal melden.

Kassenbon

Enthält es nicht den vollständigen Namen des Kaufs oder sind die Angaben schlecht gedruckt, wird dies nur berücksichtigt, wenn ein zusätzlicher Kaufbeleg vorgelegt wird. Waren müssen während der Geschäftszeiten gekauft werden. Zur Abwicklung bedarf es zusätzlicher Abrechnung. Der Geldeingang bestätigt die Tatsache der Überweisung. Um die steuerlichen Aufwendungen einzubeziehen, benötigen Sie weitere Unterlagen mit folgenden Angaben: vollständiger Name der Beamten, deren Unterschriften.

Kassenbon

Es fehlt oft ein Siegel oder eine Nummer. Obwohl diese Angaben nicht erforderlich sind, kann es sein, dass die Steuerbehörden das Dokument nicht akzeptieren. Schlimmer ist es, wenn die Daten auf dem Kassenbon und dem Kassenbon nicht übereinstimmen. Derartige Auslagen können nur gerichtlich geltend gemacht werden.

TORG-12

Der Empfänger muss unbedingt den Empfänger, die Lade- und Entladeadresse, die Frachtbriefnummer, die Marke und die Fahrzeugnummer angeben. Ohne sie wird der Beleg nicht zur Abrechnung angenommen. In Frachtbrief Häufig gibt es keine Position der Person, die das Dokument, das Siegel des Empfängers und das Datum unterzeichnet hat. Diese Angaben gelten als verbindlich.

Geld auf eine Karte überweisen

Ein Mitarbeiter kann die Überweisung von Guthaben auf eine Bankkarte beantragen. Diese Operation verstößt nicht gegen das Gesetz. Aber in diesem Fall brauchen Sie:

• vom Arbeitnehmer einen Antrag auf Ausgabe von Geld im Unterbericht mit der entsprechenden Aufforderung erhalten und darin die Einzelheiten des Kontos angeben;
• in der Zahlung angeben, dass der Meldebetrag überwiesen wird;
• Beachten Sie in normativen Gesetzen (Verordnung über Abrechnungen mit rechenschaftspflichtigen Personen), dass Gelder vom Konto auf die Karte überwiesen werden.
• Entwickeln Sie in den Rechnungslegungsgrundsätzen Ihr eigenes Berichtsformular mit dem Hinweis, dass die Ausgabe von Beträgen im Unterbericht in bargeldloser Form erfolgt.
• Bitten Sie den Mitarbeiter, die Belege nach jeder Kartenzahlung zu speichern und dem Bericht beizufügen.

Company LLC

BESTELLEN

Über Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze für 2016

01/10/2016

Ich bestelle:

Ergänzen Sie die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden mit Abschnitt 6:

6. Das Verfahren für Abrechnungen mit verantwortlichen Personen.

6.1 Das Unternehmen stellt den Mitarbeitern Geldmittel für Reisen oder geschäftliche Zwecke in bar zur Verfügung oder überträgt sie auf eine Gehaltskarte.

6.2. Die Art der Mittelausgabe wird jeweils vom Direktor geregelt.

6.3. Der Mitarbeiter reicht Belege zur Spesenabrechnung bei der Buchhaltung ein. Unabhängig von der Art des Eingangs wird der Restbetrag in bar an die Kasse zurückgeschickt.

Bilanzierung von Operationen im Rechnungswesen

Am Tag der Ausgabe von Fonds ausgegeben RKO. Die Verkabelung erfolgt im Steuergerät: DT71 KT50 (51).

Wenn ein Mitarbeiter nach einer Geschäftsreise einen Teil des Geldes an die Kasse zurückgibt, wird ein FFP ausgestellt. In der Steuerbox erfolgt die Rückverdrahtung: DT 50 (51) KT 71.

Überlegen Sie, wie die Ausgabe im Unterbericht erfolgt. Probe:

Der Büroleiter des Unternehmens erhielt am 25. Mai 2015 2.000 (2.000) Rubel. für 4 Tage für den Kauf von Büromaterial. Der Buchhalter gab Mittel auf der Grundlage seines Antrags aus. Ein Angestellter gab am 27. Mai 1.000 (eintausend) Rubel aus. Er lieferte Schecks und einen Vorabbericht. Der Manager gab den nicht verwendeten Betrag an die Kasse zurück.

• DT71 KT50 - 2000 Rubel. - Die Mittel wurden an der Registrierkasse ausgegeben.
• DT50 KT71 - 1000 Rubel. - Der Restbetrag der nicht ausgegebenen Mittel wurde ausgezahlt.
• DT10 KT71 - 1000 Rubel. - Briefpapier berücksichtigt.

Geld auf eine Unternehmenskarte überweisen

Eine Alternative zu einer Gehaltskarte ist Corporate. Sie können Mittel dazu unter dem Bericht an Mitarbeiter übertragen. Ein Mitarbeiter muss lediglich einen Freiformantrag für die Nutzung der Karte schreiben. Der Geldtransfer erfolgt auf Anordnung des Direktors. Es wird empfohlen, das Verfahren für die Verwendung von Karten zu genehmigen:

• Kunststoffhalter haben nicht das Recht, PIN-Informationen an Dritte weiterzugeben.
• Der Bericht über die Ausgaben auf der Karte muss spätestens 3 Tage nach der Belastung des Geldes oder der Rückkehr des Mitarbeiters von einer Geschäftsreise eingereicht werden. Schecks müssen beigefügt werden, um die Zahlung per Karte zu bestätigen.
• Wenn keine Dokumente vorhanden sind oder der Direktor die beabsichtigte Verwendung der Mittel nicht bestätigt hat, werden sie vom Gehalt des Mitarbeiters einbehalten.
• Separat sollte eine Liste der Mitarbeiter erstellt werden, die Zugang zu Finanzmitteln haben.
• Ausgabe und Rückgabe von Karten sollten im Logbuch vermerkt sein.
• Bei Diebstahl von Plastik muss der Inhaber die Bank unverzüglich benachrichtigen.

Der Zeitpunkt der Übergabe der Karte an den Mitarbeiter ist nicht das Ausstellungsdatum des Geldes für den Bericht. Einträge in der Steuereinheit erfolgen zum Zeitpunkt der Entnahme von Geldern. Alle Vorgänge mit einer Unternehmenskarte werden auf einem Unterkonto angezeigt, das für Konto 55 eröffnet wurde.

Beispiel

Am 10. Juli 2015 wurde einem Vermarkter der LLC eine Karte zur Bezahlung von Werbung ausgestellt. Am 15. Juli zog ein Angestellter 2.000 Rubel vom Konto ab. Kontoauszug bestätigt Lastschrift. Der Buchhalter spiegelt die Ausgabe von Geld durch die Buchung: DT71 KT55.

Bilanzierung von Operationen in NU

Diese Vorgänge werden als Vorauszahlung behandelt.Bis ein Mitarbeiter einen Bericht einreicht, werden die NPP-Kosten nicht abgeschrieben. Auch auf Ausweisbeträge Versicherungsprämien und persönliche Einkommenssteuer werden nicht erhoben.

Wenn ein Mitarbeiter den ausgegebenen Betrag nicht bestätigen kann, ist es besser, ihm Steuern vorzuenthalten. Auch wenn eine Person Primärdokumente verloren hat, schrieb eine Begründung darüber, das Unternehmen hat immer noch Einnahmen. Aber in dieser Angelegenheit sind die Richter auf der Seite der Steuerzahler. Wenn der Arbeitnehmer die Ware ohne Papiere mitgebracht hat, hat er keine Schulden gegenüber dem Arbeitgeber. Organisation hat nur Werte.

Beispiel

15. Februar 2012 der Mitarbeiter erhielt Mittel für den Kauf von Waren. Die Frist für die Einreichung eines auftragsgemäß genehmigten Berichts beträgt zwei Monate. Das heißt, ab dem 16. März 2012 gilt die Verschuldung als überfällig. Die Verjährungsfrist beträgt drei Jahre. Forderungsausfälle werden das zu versteuernde Einkommen im März 2015 erhöhen. Wenn der Arbeitnehmer bis zu diesem Zeitpunkt eine Verpflichtung zur Schuldentilgung unterzeichnet, muss die Dreijahresfrist neu gezählt werden.

Wenn ein Mitarbeiter im Februar 2015 einen Brief schreibt, in dem er eine Stundung der Schulden beantragt, beginnt das Einkommen ab Februar 2017 zu steigen (wenn die Schulden zu diesem Zeitpunkt noch nicht beglichen sind).

Persönliche Einkommenssteuern sollten anfallen, wenn die Organisation die Schulden selbstständig abschreibt. Das Einkommen wird in dem Monat steigen, in dem das Unternehmen Schulden erlassen hat. Beiträge zu außerbudgetären Mitteln müssen auch nach Belastung der Mittel aufgelaufen werden.

Langfristig

Wie bereits erwähnt, sieht das Gesetz keine Höchstdauer für die Verwendung von Mitteln vor. Es ist lediglich erforderlich, dass der Zeitraum in der Erklärung selbst angegeben wird. Die Bewertung kann vom Geschäftsführer, Wirtschaftsprüfer oder vom Arbeitnehmer selbst vorgenommen werden. Auch wenn die Reisekosten für ein Jahr erstattet werden, werden dem Unternehmen für einen so langen Zeitraum keine Bußgelder zur Verfügung gestellt.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass einem Mitarbeiter keine neue Vorauszahlung gewährt werden kann, bis er über die alte Berichterstattung verfügt. Beispielsweise hat ein Mitarbeiter, der sechs Monate lang Geld erhalten hat, es nicht eilig, einen Bericht zu erstellen. Wenn Sie ihn dringend auf Geschäftsreise schicken müssen, können Sie keinen neuen Unterbericht erstellen. Es ist auch untersagt, eine frühzeitige Meldung über die Mittelverwendung zu verlangen. Eine Ausnahme bildet die Entlassung eines Mitarbeiters.

Angenommen, außer dem Schuldner gibt es niemanden, der eine Geschäftsreise unternimmt. Dann kann der Manager die Verantwortung übernehmen und dem Mitarbeiter einen neuen Vorschuß geben. Wenn Inspektoren eine solche Regelung finden, werden sie den Kopf in Höhe von 5.000 Rubel und das Unternehmen in Höhe von bis zu 50.000 Rubel bestrafen. wegen Verletzung der Gelddisziplin. Daher werden solche Situationen am besten vermieden.

Memo an die Buchhalter

1. Der Mitarbeiter muss im Unterbericht einen Antrag auf Mittelausgabe schreiben.
2. Der Vorgang wird vom Abrechnungskonto ausgeführt.
3. Der Restbetrag der nicht verwendeten Gelder muss an die Kasse zurückgeschickt werden.
4. Sie können keinen neuen Vorschuss ausstellen, bis der Mitarbeiter dem alten Bericht erstattet.
5. Die Weisung der Bank von Russland sah ein Limit für die Auszahlung von Geldern in Höhe von 100 Tausend Rubel vor.
6. Der Geldverbrauch muss durch Scheck, Quittung, TTN, Abnahmebescheinigung, TORG-12, Tickets, Zahlungsanweisungen bestätigt werden.
7. Um die Bezahlung der Ware in bar zu bestätigen, wird neben dem Kassierer-Scheck auch ein Warenscheck benötigt.
8. Wenn Gelder nicht rechtzeitig zurückgegeben werden, müssen sie vom Gehalt des Mitarbeiters abgezogen werden. Die persönliche Einkommenssteuer wird auf die Höhe des Unterberichts erhoben. Alle Streitigkeiten müssen vor Gericht beigelegt werden.