Grundsteuer 2014: Satz, Leistungen. Grundsteuer für Privatpersonen. Grundsteuer für Senioren

Die Grundsteuer ist eine obligatorische Geldstrafe zugunsten des Staates, die erhoben wird, um Haushaltsmittel für eine bestimmte Region zu generieren. Dies bedeutet, dass diese Gebühren lokaler Natur sind. In jeder Region werden die Höhe der Steuer, das Verfahren und die Zahlungsfrist sowie die Leistungen für bestimmte Personengruppen festgelegt.

Wer soll Steuern zahlen?

Alle natürlichen und juristischen Personen mit Grundstücken, die nach der Abgabenordnung als steuerpflichtig anerkannt sind, sind Steuerpflichtige. Es ist wichtig zu beachten, dass für diese Personen das Land auf der rechten Seite sein sollte:

• Eigentum;
• dauerhafte Nutzung;
• ererbter Besitz.

Auf der Grundlage dieser Bestimmung wird keine Grundsteuer gezahlt:

• Mieter, die Grundstücke im Rahmen eines Pachtvertrags erhalten haben;
• Personen, deren Land zur dringenden Nutzung berechtigt ist.

Diese Bestimmungen sind in der Steuergesetzgebung festgelegt und unterliegen keinen Änderungen durch die lokalen Regulierungsgesetze der lokalen Behörden.

Wann entsteht eine Steuerverpflichtung?

In der Regel werden sie zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung (und nicht nach Erhalt einer Eigentumsbescheinigung) Eigentümer eines Grundstücks. Diese Bestimmung ist im Bürgerlichen Gesetzbuch verankert (Artikel 131). Unmittelbar nach der Eintragung in das Einheitliche Landesregister (Einheitliches Landesregister für Immobilienrechte) ist die Grundsteuer am Ort der Grundbucheintragung zu entrichten.

Um nach einem Datensatz im Einheitlichen Staatsregister zu suchen, müssen Sie die Identifikationsnummer (Katasternummer) des Steuerobjekts eingeben. Sie wird in der vom Bundesgesetz vorgegebenen Weise vergeben. Es ist auch wichtig zu beachten, dass bei Grundstücken, die ohne Eintragung in das Grundbuch eingetragen wurden, die Eigentumsurkunden Entscheidungen und Entscheidungen der örtlichen Behörden sind (zum Beispiel über die Gewährung eines unbefristeten Grundstücks, d. H. Ohne Eigentum). . Die Grundsteuer für natürliche Personen muss also zu dem Zeitpunkt entrichtet werden, an dem das Verfahren für die Registrierung des Grundstücks bei der zuständigen Behörde durchgeführt wird.

Merkmale der Berechnung der Zölle im Jahr 2015 für einige Landinfrastruktureinrichtungen

Die Gesetzgebung bestimmt, dass alle Grundstücke, die sich auf dem Gebiet der Gemeinden befinden, steuerpflichtig sind. Welches Land unterliegt nicht der Grundsteuer? Die Region Moskau ist ein direkter Teil Städte von föderaler Bedeutung. Das Land dieses Territoriums ist vollständig von der Steuergesetzgebung abgedeckt.

Die folgenden Abschnitte bilden eine Ausnahme:

• aus dem Verkehr gezogen oder aus dem Verkehr gezogen (z. B. Kulturerbe);
• Komponenten des Waldfonds der Russischen Föderation;
• beschäftigt Gewässer (nur diejenigen, die im Staatsbesitz sind);
• vorgesehen für die Interessen des Verteidigungsministeriums und für Sicherheitszwecke der Russischen Föderation verwendet.

Grundbesitzer, die nicht auf dieser Liste stehen, müssen daher Steuern zahlen.

Die Zusammensetzung der Steuerbemessungsgrundlage für die Steuerveranlagung im Jahr 2015

Die Gesetzgebung bestimmt, dass die Höhe der Abgabe auf der Grundlage des Katasterbesitzes des Standorts bestimmt wird. Sie wird nach den Ergebnissen der Bodenbewertung (unter Beteiligung von Katasteringenieuren) erstellt.Auf die Frage, welche Grundsteuer auf das neu eingetragene Grundstück zu zahlen ist, gibt das Gesetz eine klare Antwort. Die Steuerbemessungsgrundlage für Grundstücke, die während der Steuerperiode registriert wurden, wird als Katasterwert zum Zeitpunkt der staatlichen Registrierung (und nicht zum 1. Januar eines jeden Berichtsjahres) bestimmt.

Es ist auch wichtig zu bedenken, dass das Gesetz die Kategorien von Personen angibt, die die Größe der Steuerbemessungsgrundlage unabhängig berechnen. Hierzu zählen juristische Personen und Einzelunternehmer, die Grundstücke in ihrer Bilanz haben. Sie sollten in der Wirtschaft eingesetzt werden. Die Ausnahme ist die Grundsteuer für natürliche Personen. Sein Wert wird von der örtlichen Steuerbehörde in jeder Region der Gemeinde gebildet.

Merkmale der Bildung des Satzes der Bodenzölle

Um den Steuerbetrag für das lokale Budget zu bestimmen, müssen 2 Koeffizienten berücksichtigt werden. Auf einem von ihnen wird abhängig von den Eigenschaften des Diagramms der Wert des Katasterwerts multipliziert. Der Grundsteuersatz wird also anhand folgender Indikatoren berechnet:

1. 0,3% für landwirtschaftlich genutzte Grundstücke, persönliche Nebengrundstücke, Baugrundstücke und Baustellen mit begrenztem Umsatz.
2. 1,5% für andere Websites, die nicht zur ersten Kategorie gehören.

Es ist wichtig zu beachten, dass die Grundsteuer an den Haushaltsfonds der Gemeinde geht, auf dem sich das zu besteuernde Grundstück befindet. Aufgrund dessen sind die Kommunen berechtigt, den Steuersatz nach eigenem Ermessen zu ändern. Sein Wert kann jedoch nicht höher sein als die gesetzlich festgelegten Werte (d. H. 0,3% und 1,5%).

Das Verfahren zur Berechnung und Abgrenzung von Steuern für juristische Personen und Einzelunternehmer

Nach dem Gesetz berechnen Unternehmer und juristische Personen unabhängig voneinander die Höhe der Gebühr für die Nutzung des Grundstücks zu gewerblichen Zwecken. Wie berechnet man auf dieser Grundlage die Grundsteuer und wo findet man die Quelldaten dafür?

Es ist wichtig zu verstehen, dass die Höhe der Abgabe vollständig vom Katasterwert des Landes abhängt. Ausgehend von diesem Indikator müssen Sie auf den Berechnungen aufbauen. Sie können diesen Indikator nur ermitteln, indem Sie eine Landvermessung durchführen (Grenzen und Fläche bestimmen). Dann sollten Sie sich an die Steuerkennziffer wenden (Artikel 396). Es enthält eine allgemeine Formel zur Berechnung der Steuer für alle Arten von Grundstücken. Es ist notwendig, die Größe des Grundstücks (in Quadratmetern) mit den Kosten von einem Quadratmeter zu multiplizieren. Das Ergebnis wird dann mit der in der Region eingestellten Rate multipliziert.

Das Schlüsseldokument des einzelnen Unternehmers und der juristischen Person ist die Grundsteuererklärung. Hier werden alle Berechnungen zur Bestimmung des Geldbetrags angezeigt, der an das lokale Budget gezahlt werden soll. Sie wird spätestens am 1. Februar des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres eingereicht.

Grundsteuervorteile: Kategorien von Personen, für die Rückstellungen gebildet werden Grundsteuer im Jahr 2015 wird vereinfacht

Territoriale Steuerbehörden können für bestimmte Personengruppen Grundsteuerbefreiungen festlegen. Es ist wichtig zu beachten, dass der Wert des Vorteils 10.000 Rubel nicht überschreiten kann. Diese Regel gilt für Grundstücke, die sich sowohl auf dem Gebiet von Städten von Bundesbedeutung als auch in anderen Gebietskörperschaften befinden.

Vorteile ergeben sich also für:

• Helden der UdSSR und der Russischen Föderation, die diesen Status auf die gesetzlich vorgeschriebene Weise erhalten haben;
• Menschen mit Behinderungen der Gruppe I (sowie Menschen mit Behinderungen der Gruppe II, die diesen Status bis 2004 erhalten haben);
• Auch Veteranen des Zweiten Weltkriegs Kriegsveteranen;
• Personen, die an einem Atomwaffentest teilnehmen;
• Personen, die an Strahlenkrankheit gelitten haben, sowie Personen, die im Zusammenhang mit dieser Krankheit Behinderungen erhalten haben;
• seit der Geburt behindert.

Daher wird für diese Personengruppen ein ermäßigter Grundsteuersatz gewährt. Um Eigentümer eines solchen Privilegs zu werden, müssen Sie sich an die Gebietssteuerbehörde am Ort der Grundbucheintragung wenden. Nach der Erstellung der erforderlichen Unterlagen kann die Grundsteuer zu einem ermäßigten Satz gezahlt werden.

Leistungen für andere Personengruppen nach den neuen Regeln zur Berechnung der Grundsteuer

Neben diesen Begünstigten gibt es auch andere Personen, die berechtigt sind, den ermäßigten Steuersatz anzuwenden. Dazu gehören unter anderem:

1. Kleine Völker des hohen Nordens (Sibirien). Nur für den Fall, dass das Land zur Erhaltung seiner traditionellen Lebensweise, wirtschaftlichen und sonstigen Fischerei genutzt wird.
2. Einige juristische Personen. Zum Beispiel auf Grundstücken, die eine Bundesstraße haben.
3. Religiöse Organisationen. In Bezug auf das Land, auf dem sich Gebäude befinden, die für religiöse oder wohltätige Zwecke bestimmt sind.
4. Institutionen, deren Grundstücke in einer Sonderwirtschaftszone liegen.

Es ist auch wichtig zu beachten, dass Grundsteuervergünstigungen nur dann gültig sind, wenn sie in den Gebietskörperschaften der Steueraufsichtsbehörde (oder der spezialisierten örtlichen Behörden) anerkannt und dokumentiert sind. Die Tatsache, dass sie ohne Benachrichtigung des Bundessteuerdienstes anwesend sind, berechtigt nicht zur Anwendung eines ermäßigten Steuersatzes.

Steuerzahlung durch natürliche Personen: Vorauszahlung

In der Gesetzgebung ist das Verfahren für die Zahlung der Grundsteuer klar definiert: Jeder Zahler muss eine Vorauszahlung leisten. Die Frage ist, wie man die Grundsteuer berechnet, Relevant nicht nur für juristische Personen, die die Steuerbemessungsgrundlage unabhängig berechnen, sondern auch für normale Zahler - natürliche Personen.

Die erste Zahlung (Vorauszahlung) muss spätestens am 1. November eines jeden Berichtsjahres erfolgen. Die entsprechende Zahlungsbestätigung geht bei jedem Steuerpflichtigen spätestens einen Monat vor dem angegebenen Datum ein. Wenn ein großer Betrag gezahlt wurde (oder die Steuer so neu berechnet wird, dass Sie eine Leistung erhalten haben), wird der Überzahlungsbetrag über einen bestimmten Zeitraum in die Steuer für das nächste Jahr eingestellt.

Wenn die Grundsteuer nicht innerhalb der in der Bekanntmachung angegebenen Frist entrichtet wurde, kann dies negative Konsequenzen in Form von Strafen, Bußgeldern und Verlusten nach sich ziehen. Die Höhe der Vertragsstrafe beträgt bis zu 20% der Höhe des nicht bezahlten Teils der Grundsteuer. Zusätzlich wird ein Betrag in Höhe von einem Hundertstel Prozent des Refinanzierungssatzes zur Verschuldung hinzugerechnet. Sein Wert wird von der Zentralbank festgelegt.

Muss für die korrekte Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage eine staatliche Grundbucheintragung durchgeführt werden?

Es besteht die Ansicht, dass die Steuer nicht auf Grundstücken erhoben wird, für die das staatliche Registrierungsverfahren nicht durchgeführt wurde. Hierbei ist zu beachten, dass nach dem Gesetz Pflichten zur Zahlung von Grundschulden denjenigen Personen auferlegt werden, die das Grundbesitzrecht, die unbefristete Nutzung oder den Erbbesitz besitzen.

Gegebenenfalls sind alle Gegenstände des Grundbesitzes in der vorgeschriebenen Weise zu registrieren. Befand sich das Grundstück in der Bilanz eines Unternehmens, einer Firma, einer Institution und es liegt keine Eigentumsbescheinigung vor, kann dies durch andere Dokumente bestätigt werden - Handlungen staatlicher Körperschaften, wichtige rechtliche Bescheinigungen und Vereinbarungen.

Gleiches gilt für Fälle, in denen eine Grundsteuer nicht gezahlt wird. Der Zeitraum, in dem die letzte Zahlung geleistet werden muss, ist gesetzlich eindeutig festgelegt - der 1. Januar eines jeden Berichtsjahres. Andernfalls werden Bußgelder verhängt, die den Betrag der Hauptschuld um ein Vielfaches übersteigen können.

Grundsteuer für Rentner: Merkmale der Rückstellung im Jahr 2015

In jüngster Zeit ist die Frage von Bedeutung, ob Rentner Steuern auf Grundstücke zahlen, die sie im Besitz von Eigentumsrechten haben. Es ist sofort darauf hinzuweisen, dass es keinen direkten Hinweis darauf gibt, dass Rentner von der Steuer befreit sind. Die Besonderheit der Grundsteuer besteht jedoch darin, dass sie auf den Haushalt der staatlichen Körperschaften der Bundesthemen erhoben wird.

In dieser Hinsicht hat eine bestimmte Gemeinde das Recht, bevorzugte Steuerzahlungsbedingungen für Rentner festzulegen. Daher gibt es in den meisten Teilgebieten der Russischen Föderation ermäßigte Sätze für Landsteuern. Um ein solches Recht zu erhalten, genügt es, sich an die Gebietskörperschaft des Föderalen Steuerdienstes zu wenden, zu der auch ein im Eigentumsrecht befindliches Grundstück gehört (unbefristete Nutzung, Erbbesitz). Als Unterlagen sollte eine Rentenbescheinigung vorgelegt werden.

Eine besondere Rolle spielt der Grundsteuersatz. Die Moskauer Region zum Beispiel hat in diesem Sinne einige Besonderheiten. Insbesondere in der Stadt Korolev kann ein Rentner eine Steuervergünstigung nur erhalten, wenn mehrere Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

1. Ein Senior muss arbeitslos sein.
2. Er muss in dem Raum, in dem sich das Grundstück befindet, dauerhaft registriert sein.
3. Ein Rentner muss sich dauerhaft in diesem Zimmer aufhalten.

Abhängig von der Region können Vorteile für verschiedene Kategorien von Bürgern durch lokale Rechtsakte lokaler Behörden unter Berücksichtigung der demografischen und sozioökonomischen Situation in der Region festgelegt werden.

Aktuelle Fragen zur Zahlung der Grundsteuer

Das eigentliche Problem besteht darin, dass das Land einer juristischen Person gehört, die an einem Ort registriert ist, und eine Bescheinigung für das Land in einem anderen FTS erhalten hat. Angesichts der Tatsache, dass juristische Personen und einzelne Unternehmer die Steuerbemessungsgrundlage unabhängig bestimmen, bereitet dieses Problem vielen Unternehmern Sorge. Grundsteuer in diesem Fall hat einige Besonderheiten.

Es ist wichtig zu beachten, dass, wenn ein Kontrollpunkt in der Eigentumsbescheinigung angegeben ist und die Organisation einen anderen hat, zwei Werte sofort in der Steuererklärung angegeben werden sollten. In der ersten Spalte - der Kontrollpunkt des Unternehmens, im zweiten Land. Alle Unterlagen werden beim Bundessteuerdienst am Ort der Eintragung der juristischen Person eingereicht. Verdient besondere Aufmerksamkeit Grundsteuersatz. Die Moskauer Region ist eine Einheit, die eine erhebliche Aufstockung des Budgets gerade durch Steuerabgaben auf Grundstücke erhält. Für Ferienhäuser beträgt der Satz 0,3%, für Wohngrundstücke - 0,1%, für andere Arten - 1,5%.

Wenn also das Unternehmen in einer anderen Region registriert ist und der Standort in der Region Moskau liegt, Steuersatz Die Berechnung basiert auf den Größen, die am Ort der Registrierung der juristischen Person festgelegt wurden.

Gibt es Vorteile für Grundstücke, die gemäß den neuen Regeln für die Berechnung der Abgaben gepachtet wurden?

Wer das Grundstück im Rahmen eines Pachtvertrages besitzt, muss keine Grundsteuer zahlen. Der Eigentümer des Grundstücks, der es an Dritte vermietet, hat jedoch das Recht, einen ermäßigten Zinssatz auf Grundschulden anzuwenden.

Das Finanzministerium hat festgelegt, dass Vorzugstarife nur gültig sind, wenn die folgenden Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind:

1. Das Grundstück gehört zur Kategorie des landwirtschaftlichen Anbaus.
2. In den Dokumenten zum Eigentumsrecht sollte vermerkt werden, dass das Land für den vorgesehenen Zweck (d. H. Für landwirtschaftliche Arbeiten) genutzt wird.
3. Die Tätigkeiten eines an Land ansässigen Unternehmens oder Unternehmens stehen in direktem Zusammenhang mit landwirtschaftlichen Tätigkeiten oder Dienstleistungen.
4. Der Mieter nutzt das gemietete Grundstück für den vorgesehenen Zweck (d. H. Tätigkeiten im Zusammenhang mit dem Anbau von Land oder der Produktion von landwirtschaftlichen Gütern).

So müssen, wie im Fall der Erlangung von Grundsteuerprivilegien für Rentner, dem Gebietskörperschaft des Föderalen Steuerdienstes vorgelegte Belege und Tatsachenbeweise zur Erlangung von Abgabenprivilegien zu einem ermäßigten Satz vorgelegt werden. Es ist erforderlich, einen Mietvertrag, den Reisepass des Eigentümers des Grundstücks und die Satzung der Organisation, des Unternehmens oder der Einrichtung vorzulegen, die die Ziele der auf diesem Grundstück ansässigen juristischen Person widerspiegeln.

Fazit

Generell hat sich die Höhe der Grundsteuer im Jahr 2015 leicht erhöht. Dies ist auf viele Faktoren zurückzuführen, die die sozioökonomische Situation im Land beeinflussen. In Bezug auf die Berechnung der Grundsteuer sind die vollständigen und vollständigen Informationen in der Steuergesetzgebung enthalten.

Es ist zu beachten, dass Landsteuern eine Form der „lokalen“ Erhebung sind. Dies bedeutet, dass jedes Unternehmen die Möglichkeit hat, nach eigenem Ermessen den Steuersatz zu regeln, Leistungen und andere Privilegien für bestimmte Personengruppen festzulegen. Informationen über den Steuersatz in der jeweiligen Region finden Sie in den Vorschriften der regionalen Behörden und dem entsprechenden regionalen Bundessteuerdienst.

Es ist auch wichtig darauf hinzuweisen, dass Einzelpersonen (die Hauptkategorie der Steuerzahler) keine Steuererklärungen ausfüllen müssen. Diese Verpflichtung wird Einzelunternehmern und juristischen Personen des Handels übertragen, deren Abschnitte für gewinnbringende Tätigkeiten verwendet werden. Alles, was getan werden muss, ist eine pünktliche Vorauszahlung (bis zum 1. November eines jeden Jahres). Dann wird der verbleibende Betrag abzüglich der Vorauszahlung ausgezahlt.

Alle notwendigen Angaben müssen in der Mitteilung über die Zahlung der Grundsteuer enthalten sein, die jedem Steuerpflichtigen ausgehändigt wird (entweder persönlich oder per Einschreiben). Bei Zahlungsverzug werden schwerwiegende Sanktionen verhängt - Strafen, Bußgelder. Letztendlich kann ihre Größe den Hauptbetrag der Steuerschuld erheblich übersteigen.

Es ist bemerkenswert, dass die Pflicht zur Zahlung der Abgabe ausschließlich bei den Eigentümern des Landes liegt (oder bei denen, die das Recht zur unbefristeten Nutzung und zum erblichen Besitz haben). Wird das Grundstück gemietet, ist der Mieter von allen Zahlungen an den Staat befreit. In diesem Fall hat der Eigentümer jedoch die Möglichkeit, Grundsteuervorteile zu erhalten, wenn das Grundstück als landwirtschaftlich genutztes Land eingestuft und für den in Strafverfolgungsdokumenten festgelegten Zweck verwendet wird.