Strafe für verspätete Steuerzahlung. Steuerbedingungen

Unter einer Steuer ist eine unentgeltliche Zahlung zu verstehen, die von Einzelpersonen und Unternehmen zugunsten des Staates erhoben wird. Die entsprechende Verpflichtung ergibt sich aus Art. 57 der Verfassung. In Russland werden verschiedene Steuersysteme von Unternehmen verwendet (OSNO, UTII, USN). Für Privatpersonen gelten unterschiedliche Steuern und Gebühren. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, Beiträge zu außerbudgetären Mitteln zu leisten.

Einkommensteuer

Diese Steuer gilt als Bundessteuer. Es wird von allen Einkünften abgezogen, die die Bürger der Russischen Föderation im letzten Jahr erzielt haben. In diesem Fall kann die Zahlung sowohl in Form von Sachleistungen als auch in bar erfolgen. Zu den Einkünften, aus denen die Einkommensteuer erhoben wird, gehören:

• Gehalt.
• Geschenke
• Premium.
• Einkünfte aus Vermietung oder Verkauf von Immobilien.
• Gewinnen
• Bezahlung von Schulungen / Mahlzeiten für einen Mitarbeiter durch ein Unternehmen und so weiter.

Nach der aktuellen Abgabenordnung beträgt der Einkommensteuersatz für Gebietsansässige 13%. Die Steuerbemessungsgrundlage kann um die gesetzlich vorgesehenen Abzüge gekürzt werden.

Eigentum

Wenn ein Bürger als rechtmäßiger Eigentümer einer Immobilie auftritt, sendet der Bundessteuerdienst jährlich per Post eine Benachrichtigung mit den Einnahmen aus der Grundsteuer und dem Einzug von Vermögen. Die Steuerobjekte sind:

• Die Wohnung.
• Haus.
• Häuschen.
• Anteil am Gesetz (mit gemeinsamem Eigentum).
• Die Garage.
• Aufbau.
• Der Raum.
• Bauen, Bauen.

Die Grundsteuer wird als lokale Steuer eingestuft. Er geht dementsprechend in den Haushalt der Moskauer Region. Grundsteuer gilt auch als lokal. Der Steuersatz dafür wird von der Regierung des Moskauer Gebiets festgesetzt. Sie kann jedoch nicht höher als 1,5% sein. Die Berechnung erfolgt nach dem Katasterwert des Landes. Wie im vorherigen Fall sendet der Federal Tax Service Quittungen. Zahlungsfrist Grundsteuer auf den 1. Dezember verschoben. Das heißt, ab dem Jahr 2016 müssen Abzüge bis zum 1.12. Des Jahres vorgenommen werden, das auf die vergangene Berichtsperiode folgt. Eine weitere Steuer ist eine Gebühr für die Nutzung von Wasser und Wildtieren. Es wird vom Bundeshaushalt abgezogen. Eine solche Steuer wird von Bürgern gezahlt, die Tiere jagen oder die Bewohner der Gewässer fangen.

Verkehrsmittel

TA mit einem Fahrzeug gilt als regional. Es geht zum Budget des Themas der Russischen Föderation, in dem Transport eingeschrieben ist. Zu den Steuerobjekten sollten gehören:

• Autos.
• Motorräder.
• Busse
• Roller.
• Boote.
• Schiffe.
• Yachten
• Schneemobile.
• Flugzeuge usw.

Die Steuer wird nicht erhoben auf Kraftfahrzeuge mit geringer Leistung, Boote (Ruderboote sowie Kraftfahrzeuge mit einem Motor von nicht mehr als 5 PS), Autos für Behinderte, die von den Sozialschutzbehörden gekauft wurden. Die Berechnung des Steuerbetrags erfolgt durch das Bundessteueramt nach den Angaben der das Fahrzeug registrierenden Behörden. Die Abzugspflicht muss jährlich erfüllt werden. Wie bei der Grundsteuer wird die Zahlungsfrist auf den 1. Dezember verschoben.

Verantwortung

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation sieht Strafen und Bußgelder für verspätete Steuerzahlungen vor. Diese Maßnahmen dienen der Erfüllung gesetzlicher Pflichten sowie der Bestrafung von Regelverstößen. Lassen Sie uns weiter im Detail betrachten, wie hoch die Strafen für Steuern und Gebühren sind.

Allgemeine Informationen

Die Entrichtung von Steuern für natürliche Personen ist für die Wirtschaft von besonderer praktischer Bedeutung. Diese Einnahmen machen einen gewissen Anteil der Haushaltseinnahmen aus. Die Gesetzgebung legt klare Fristen für die Zahlung von Steuern fest. Bei späterem Abzug des fälligen Betrages wird dem Betreff ein zusätzlicher Geldbetrag belastet. Mit ganz oder teilweise Steuerhinterziehung Wenn es falsch berechnet wird, sieht das Gesetz eine Geldstrafe vor.Es ist 20% des unbezahlten Betrags. Eine Geldstrafe ist eine Strafe für die Verletzung einer Steuerordnung. Grundlage für die Anwendung dieser Sanktion ist die Kunst. 122 Steuernummer. Bei verspäteter Zahlung des unterstellten Betrages (Verzug) werden Vertragsstrafen erhoben. Nach der Abgabenordnung können diese beiden Sanktionen auf ein Unternehmen angewandt werden, das gegen die festgelegte Abzugsfrist verstößt.

Ausnahmen

Die Fristen für die Zahlung von Steuern können aus verschiedenen Gründen übersprungen werden. Die Gesetzgebung sieht Fälle vor, in denen das Thema nicht sanktioniert wird. Dazu gehören insbesondere:

1. Beschlagnahme oder Aussetzung des Bankgeschäfts. In diesem Fall kann die Zahlung von Steuern von Einzelpersonen praktisch nicht ausgeführt werden. Solche Maßnahmen können auf Guthaben auf Konten eines Gerichts oder des Föderalen Steuerdienstes angewendet werden. Darüber hinaus werden Strafen für verspätete Zahlung von Steuern nicht während des gesamten Zeitraums des Einfrierens von R / s erhoben.
2. Fälle, in denen das Subjekt gemäß den Erläuterungen der Normen der Abgabenordnung gehandelt hat, die vom Bundessteueramt oder vom Finanzministerium gegeben wurden. Infolgedessen bildete er einen Rückstand.

In keinem anderen Fall darf die Abgrenzung der Verzugssteuer ausgesetzt werden.

Wichtiger Punkt

Es ist zu beachten, dass im zweiten Fall Strafen für die verspätete Zahlung von Steuern nur dann nicht erhoben werden, wenn die angegebenen Erklärungen von den befugten Stellen auf persönlichen Wunsch des Subjekts abgegeben wurden oder auf eine unbestimmte Anzahl von Personen zutreffen (Massenbriefe). In verschiedenen Quellen finden Sie eine Vielzahl unterschiedlicher Dokumente. So finden sich beispielsweise häufig Briefe des Finanzministeriums, in denen die Position der Finanzabteilung zu einem bestimmten Thema erläutert wird. Die meisten dieser Erklärungen sind jedoch privater Natur, das heißt, sie richten sich an bestimmte Personen. Wenn ein anderes Unternehmen solche Erklärungen verwendet und aufgrund von Kontrollmaßnahmen Rückstände aufgedeckt werden, muss es Steuern, Strafen und eine Geldstrafe zahlen. Dies bedeutet, dass es im Streitfall ratsam ist, eine eigene Anfrage an den Bundessteuerdienst oder das Finanzministerium zu richten.

Allgemeine Reihenfolge

Die Berechnung der Steuerzinsen erfolgt gemäss Art. 75 Steuernummer. Die Rückstellung beginnt für jeden Tag (Kalender) der Unterlassung der festgelegten Frist für die Rückzahlung der Verpflichtung. Der einzuziehende Betrag wird in Prozent angegeben. Die Steuerstrafe wird mit einem Dreihundertstel des Refinanzierungssatzes der Zentralbank berechnet, der im entsprechenden Zeitraum in Kraft ist. Der Betrag wird gleichzeitig mit der Hauptschuld oder nach deren vollständiger Rückzahlung verrechnet.

Strafen für Steuern

Sie werden abgesehen von den Beträgen abgegrenzt, die an das Budget gezahlt werden müssen. In diesem Fall spielt es keine Rolle, ob andere Maßnahmen auf den Betroffenen angewendet werden, um die Erfüllung der Verpflichtung oder der Sanktion sicherzustellen, wenn er gegen die Steuerpflicht verstößt. Die Berechnung beginnt am Tag nach dem festgelegten Datum der Rückzahlung der Schulden an das Budget. Die Höhe der Strafe für die verspätete Zahlung von Steuern richtet sich nach der Formel:

P = Z × T × CP × 1/300, wobei:

• die Höhe der abgelaufenen Steuer - W;
• die Anzahl der versäumten Tage - D;
• Refinanzierungssatz der Zentralbank - СР.

Beispiel

Angenommen, eine GmbH hat die Grundsteuer in Höhe von 6000 Rubel nicht vor dem 1. Februar 2012 abgezogen. Diese Schuld wurde erst am 30. März 2012 zurückgezahlt. Der Refinanzierungssatz der Zentralbank für 58 Tage (vom 2. Februar bis 30. März) betrug 8%. LLC berechnete Verzugszinsen: 6000 p. x 58 x 8% x 1/300 = 92,8 Rubel.

Gebotsänderung

Dies kann während des Abrechnungszeitraums mehrmals erfolgen. In diesem Zusammenhang kann es zu Fragen kommen, welchen Wert er im Kalkül genau haben sollte. In diesem Fall muss der folgende Punkt beachtet werden. Hat sich der Refinanzierungssatz im Laufe des Zeitraums mehr oder weniger verändert, werden bei der Berechnung alle seine Werte relativ zu jedem Gültigkeitszeitraum eines bestimmten Indikators angewendet. Zum Beispiel hat ein Unternehmen eine Haushaltsverpflichtung von 10 Tausend Rubel nicht rechtzeitig zurückgezahlt.Der Zahlungstermin wurde auf den 1. Februar 2012 festgesetzt. Die Rückzahlung der Schulden erfolgte durch die Gesellschaft nach folgendem Schema:

• Am 15. Februar wurden 4.000 Rubel überwiesen.
• 2. März - 6.000 Rubel.

Die Höhe der Rückstände belief sich somit auf:

• In 13 Tagen vom 2. bis 14. Februar - 10 Tausend Rubel.
• Über 17 Tage vom 15. Februar bis 1. März - 6.000 Rubel.

Üblicherweise akzeptieren wir folgenden Refinanzierungssatz:

• 2,02 bis 10,02 - 8% (9 Tage);
• von 11,02 bis 20,02 - 8,25% (10 Tage);
• vom 21. bis 29. Februar - 8,5% (9 Tage);
• von 1,03 bis 2,03 - 8,25% (2 Tage).

Das Unternehmen stellte die Strafen für verspätete Zahlung der Steuern fest:

(Zehntausend Rubel x 9 Tage x 8% x 1/300) + (zehntausend Rubel x 4 Tage x 8,25% x 1/300) + (sechstausend Rubel x 6 Tage x 8,25% x 1/300) + (6000 Rubel x 9 Tage x 8,5% x 1/300) + (6000 Rubel x 2 Tage x 8,25% x 1/300) = 63,5 reiben.

Überfällige Vorschüsse

Einige Unternehmen müssen im Berichtszeitraum Steuervorauszahlungen leisten. Die Verpflichtung gilt in der gleichen Weise als erfüllt, wie sie für den gesamten Haushaltsabzug festgelegt ist. Dies bedeutet, dass zusätzliche Zinsen berechnet werden, wenn die Beträge nach dem in der Gesetzgebung festgelegten Datum gesendet werden. Zum Beispiel kann ein Unternehmen belastet werden mit:

1. Sanktionen für die Einkommensteuer. Am Ende eines jeden Zeitraums bilden Unternehmen in der Regel einen Vorschuss, der auf Zinssätzen und Einnahmen basiert. Sie wird periodengerecht vom ersten bis zum letzten Tag des Jahres berechnet.
2. Grundsteuer Strafen. Der Vorschussbetrag wird am Ende jeder Periode festgelegt. Ihr Wert beträgt 1/4 des Produkts aus dem Zinssatz und dem für den entsprechenden Zeitraum ermittelten Durchschnittspreis der Immobilie.
3. Strafen für verspätete Zahlung der Transportsteuer. Das Unternehmen berechnet den Betrag der Vorauszahlung am Ende jeder Periode in Höhe eines Viertels des Produkts der Wette und der entsprechenden Basis. Eine regionale Verordnung kann eine solche Verpflichtung aufheben.
4. Bußgelder für Grundsteuer. Vorschüsse werden von den Unternehmen berechnet, für die ein Quartal als Berichtszeitraum definiert ist. Zahlungen von ihnen werden am Ende des 1., 2. und 3. Quartals berechnet. des laufenden Jahres als 1/4-Satz% des Katasterwerts des Grundstücks. Auf Anordnung der örtlichen Behörden kann die Verpflichtung zum Vorschussabzug aufgehoben werden.

Liegt der festgesetzte Steuerbetrag am Ende des Zeitraums unter dem Betrag der Zahlungen, sind die Zinsen anteilig zu kürzen.

Versicherungsprämien

Wie bei den Steuern werden Strafen für die verspätete Zahlung dieser Zahlungen zusätzlich zu den Geldbußen und dem Kapital berechnet. Es ist zu beachten, dass nach dem Bundesgesetz Nr. 212 keine Vorausbeiträge für Versicherungsprämien vorgesehen sind. Während des Abrechnungsjahres (Kalender) zahlt das Unternehmen unterstellte Beträge als verpflichtende Zahlungen an die Fonds. Der Abzug muss spätestens am 15. des Monats erfolgen, der auf den Tag folgt, an dem der Betrag ermittelt wurde. Wenn das Datum auf einen arbeitsfreien Tag fällt, gilt der nächstgelegene Arbeitstag als endgültige Zahl. Für jeden überfälligen Tag werden Vertragsstrafen berechnet. Der Countdown beginnt ab dem Datum, das auf die Zahl der Erfüllung der gesetzlich festgelegten Verpflichtungen folgt. Die Strafen für jeden überfälligen Tag werden als Prozentsatz ermittelt und aus der Summe der nicht bezahlten Beiträge an die Versicherungskasse berechnet. Die Berechnungen werden nach einem ähnlichen Schema wie oben ausgeführt. 1/300 des von der Zentralbank festgelegten und zum Zeitpunkt der Verschuldung gültigen Betrags wird ebenfalls als Zinssatz herangezogen.

Meldebeträge

Bei der Festlegung der obligatorischen Abzüge vom Einkommen werden die Kosten in Form von Strafen und Bußgeldern sowie andere dem Unternehmen auferlegte und in den Haushalt und die Sondermittel übertragene Sanktionen bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt. Die folgenden Einträge sollten in den Jahresabschluss aufgenommen werden:

• DB 99 Cd 68 - Strafzahlungen für verspätete Zahlung von Steuern (Vorschussbeträge) werden abgegrenzt.

Wenn Sie das festgelegte Datum für die Rückzahlung von Rückständen von Versicherungsprämien verpassen, wird Folgendes erfasst:

• DB 99 Cd 69 - Verzugszinsen für monatliche Pflichtzahlungen.

Die eingezogenen Beträge haben weder Einfluss auf die Größe der Basis noch auf das Finanzergebnis. In dieser Hinsicht bestehen in Bezug auf die PBU 18/02 keine Unterschiede.