0% Mehrwertsteuersatz: Wann ist das möglich?

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, mit der der Staatshaushalt aufgefüllt werden kann, indem die Teilkosten eines Produkts, einer Dienstleistung oder eines Werks, die in verschiedenen Phasen des Produktionsprozesses anfallen, beseitigt werden. Aber es gibt Situationen, in denen Sie nicht bezahlen müssen. Mehrwertsteuer 0 in welchen Fällen? Darüber weiter.

Arten von Mehrwertsteuersätzen

Der Grundsatz dieser Steuer beträgt 18%. Dies ist eine Art Standard. Es gibt jedoch verschiedene Ausnahmen von der Regel, wenn der Mehrwertsteuersatz auf 10% oder sogar Null gesenkt wird. Es handelt sich um den Mehrwertsteuersatz von 0%, der in diesem Artikel behandelt wird.

Legislative Nuancen

In solchen Fällen wird der Mehrwertsteuersatz von 0% durch das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation, Kapitel 21, geregelt. Er wird in der Regel durch Exportvorgänge und bei Vorlage eines bestimmten Pakets von Dokumenten durch den Steuerpflichtigen festgelegt. Er ist verpflichtet, seine Anwendung zu begründen.

Ein Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent (%) ist ein Satz, der aus dem Budget erstattet wird. Es ist zu beachten, dass ein Tarif ohne Mehrwertsteuer nicht dasselbe ist.

Null Zinssätze

Im Folgenden wird angegeben, in welchen Fällen der Mehrwertsteuersatz von 0% gilt:

• Dienstleistungen für den internationalen Warentransport (wenn Waren auf See, auf Flussdampfern sowie mit Flugzeugen befördert werden, sowie auf Schiene und Straße, bei denen der Bestimmungs- oder Abfahrtsort außerhalb der Russischen Föderation liegt);
• Arbeiten (Dienstleistungen), die von Unternehmen ausgeführt werden, die mit dem Transport von Rohrleitungen, Öl und Ölprodukten befasst sind;
• Dienstleistungen für den Transport von Erdgas durch Pipelines, die außerhalb der Russischen Föderation exportiert oder in die Russische Föderation importiert werden, umfassen auch Dienstleistungen für den Transport von Erdgasimport in das Territorium Russlands und dessen Weiterverarbeitung;
• Dienstleistungen von Organisationen, die das nationale Stromnetz verwalten und Strom über das nationale Stromnetz in das Ausland übertragen;
• Arbeiten (Dienstleistungen), die von russischen Organisationen in den Häfen der Meere, Flüsse, Umschlag und Lagerung von Waren ausgeführt werden, die die russische Grenze überqueren, und die den Waren beigefügten Dokumente geben die Versandstellen der Waren und (oder) die Annahme von Waren an, die sich außerhalb der Russischen Föderation befinden ;
• Arbeiten (Dienstleistungen) im Zusammenhang mit der Verarbeitung von Waren, die dem Zollverfahren zur Verarbeitung im Zollgebiet unterliegen;
• Dienstleistungen zur Bereitstellung von Schienenfahrzeugen oder Containern, die von russischen Organisationen oder Einzelunternehmern erbracht werden, um den Transport oder die Beförderung von Exportgütern auf der Schiene unter der Bedingung durchzuführen, dass sich der Bestimmungs- oder Abfahrtsort in Russland befindet;
• Arbeiten (Dienstleistungen), die Organisationen des Binnenschiffsverkehrs ausführen, sowie Waren, die im Zollverfahren der Ausfuhr beim Transport von Waren in Russland vom Abgangsort bis zum Entlade- oder Umschlagort auf Schiffe, See oder Mischwasser (See-Fluss) eingeführt werden, oder andere Art von Transport;
• Arbeiten (Dienstleistungen), die in direktem Zusammenhang mit der Beförderung von Waren stehen und dem Zolltransit unterliegen, wenn ausländische Waren vom Zoll am Ankunftsort in Russland zum Zoll am Abgangsort in Russland verbracht werden;
• Personen- und Gepäckbeförderungsdienste mit den Bedingungen, dass sowohl der Abflug- als auch der Ankunftsort außerhalb des Hoheitsgebiets der Russischen Föderation liegen.Die Freigabe während des Transports basiert auf einem einzigen internationalen Transportdokument.

• Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) im Bereich der Raumfahrtberufstätigkeit;
• Waren, die im Zollverfahren ausgeführt werden, sowie Waren, die in ein Zollverfahren überführt werden, in dem es eine freie Zollzone gibt, und Bestätigungsdokumente müssen dem Steuerdienst vorgelegt werden. Der Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent gilt für den Verkauf dieser Gruppe von Vermögenswerten;
• Edelmetalle an Steuerzahler, die im Bergbau tätig sind, sowie die Herstellung solcher Metalle aus Schrott und Abfällen, die Edelmetalle enthalten, an den Russischen Staatsfonds für Edelsteine ​​und Edelmetalle, an Banken und an die Zentralbank der Russischen Föderation;
• Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die für diplomatische Auslandsvertretungen sowie für den persönlichen Gebrauch von Diplomaten bestimmt sind, sowie administrative und technische Vertreter dieser Abteilungen, deren mit ihnen lebende Familienangehörige ebenfalls nur einbezogen werden, wenn die Staaten dieser ausländischen Vertreter dies vorsehen Ordnung, oder eine solche Ordnung ist im internationalen Vertrag von Russland festgelegt
• Lieferungen aus Russland exportiert. In diesem Artikel gelten Kraftstoff und Kraftstoff und Schmiermittel (Kraftstoff und Schmiermittel), die für das normale Funktionieren und die Bewegung von Luft- und Seeschiffen erforderlich sind, als Vorräte.
• Arbeiten (Dienstleistungen), die von russischen Transportunternehmen auf der Schiene ausgeführt werden, nämlich Transport oder Beförderung von aus Russland exportierten Waren, verarbeiteten Produkten und damit verbundenen Arbeiten (Dienstleistungen);

• den Bau von Schiffen, die in die russische internationale Schiffsliste aufgenommen werden müssen, nur auf der Grundlage der Vorlage der erforderlichen Unterlagen bei den Steuerbehörden.

Um den Steuersatz von Null zu verwenden, müssen Sie dieses Recht bestätigen.

Dokumente, die das Recht auf Mehrwertsteueranwendung bestätigen 0%

Während des Verkaufs von Waren und zur Bestätigung des Rechts, den Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent (%) anzuwenden, muss dem Steuerdienst das folgende Paket von Dokumenten vorgelegt werden:

1. Eine Vereinbarung (Kopie einer Vereinbarung) zwischen einem Steuerpflichtigen und einer Person eines ausländischen Staates über die Möglichkeit der Lieferung von Waren außerhalb der einheitlichen Wirtschaftszone oder der Zollunion. Wenn die Verträge Informationen zu Staatsgeheimnissen enthalten, wird anstelle einer Kopie ein Auszug aus dem Vertrag eingereicht, der die für die Möglichkeit der Steuerkontrolle erforderlichen Informationen enthält.
2. Kontoauszug (Kopie des Kontoauszugs), der den tatsächlich erhaltenen Erlös aus dem Verkauf von Waren (Lieferungen) an ein fremdes Land auf das Steuerkonto einer russischen Bank bestätigt.
3. Eine Zollanmeldung (oder eine Kopie der Zollanmeldung) mit den erforderlichen Kennzeichen des russischen Zolldienstes, der die Waren im Ausfuhrverfahren freigegeben hat, und des russischen Zolldienstes des Abgangsorts, von dem aus die Waren aus Russland und anderen seiner Gerichtsbarkeit unterliegenden Gebieten ausgeführt wurden.
4. Eine Kopie des Versanddokuments und (oder) eines anderen Dokuments mit den erforderlichen Kennzeichen der Grenzzollbehörden, aus denen hervorgeht, dass die Waren aus der Russischen Föderation ausgeführt wurden, einem anderen ihrer Gerichtsbarkeit unterstehenden Gebiet.

Mehrwertsteuer 0 in welchen Fällen? Dies ist eine häufige Frage.

Besonderer Anlass

In einer Situation, in der die Waren in einer freien Zollzone dem Zollverfahren unterzogen werden, legen sie Folgendes vor:

• Vertrag (Kopie des Vertrages) mit dem Bewohner abgeschlossen;
• eine Bescheinigung (eine Kopie der Bescheinigung), aus der hervorgeht, dass eine Person in einer Sonderwirtschaftszone ansässig ist;
• Kontoauszug (Kopie des Kontoauszugs) sowie eine Kopie des Kassenbelegs, die den Eingang der Einnahmen bestätigt;
• Zollanmeldung (Kopie der Zollanmeldung) mit den erforderlichen Kennzeichen der Zollbehörde.

Verkauf von Waren durch einen Kommissionsagenten

Der Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent wird in diesem Fall und festgelegt bedeutet den Verkauf von Waren durch eine befugte Person oder einen Bevollmächtigten, der in der Provisionsvereinbarung, im Vertretungsvertrag oder im Vertretungsvertrag festgelegt ist. Gemäß einer Provisionsvereinbarung ist ein Unterzeichner einer bestimmten Vergütung auch berechtigt, eine Transaktion in eigenem Namen, jedoch auf Kosten eines anderen zu tätigen (Artikel 990 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

Paket von Dokumenten für IFTS

Folgende Unterlagen werden zur Verfügung gestellt oder an das Finanzamt übermittelt:

1. Kopien der Provisionsvereinbarung, der Provisionsvereinbarung oder der Vertretungsvereinbarung des Steuerpflichtigen mit einem Anwalt oder Bevollmächtigten werden zur Verfügung gestellt.
2. Der Vertrag (Kopie des Vertrages) der Person, die die Waren für den Export auf Anweisung des Steuerzahlers liefert, mit der Person eines ausländischen Staates für die Lieferung von Waren außerhalb unseres Landes.
3. Kontoauszug (Kopie des Kontoauszugs), der den tatsächlichen Geldeingang bestätigt, nachdem die Waren an eine ausländische Person auf dem Bankkonto eines Steuerpflichtigen oder Anwalts (Provisionsbevollmächtigter, Bevollmächtigter) einer russischen Bank verkauft wurden.

Mehrwertsteuer 0 in welchen Fällen? Dies ist für viele von Interesse. Aber nicht jeder weiß, wie man das erreicht.

Ist die Frist für die Einreichung von Dokumenten

Was ist in diesem Fall zu tun und gibt es einen Ausweg aus der Situation? Kopien von Dokumenten werden vom Steuerpflichtigen innerhalb von einhundertachtzig Kalendertagen, spätestens jedoch ab dem Zeitpunkt der Übermittlung von Waren in das zollamtliche Ausfuhrverfahren in einem freien Zollverfahren übermittelt.
Hat der Steuerpflichtige nach Ablauf der Frist von 180 Kalendertagen die erforderlichen Unterlagen oder Kopien der Unterlagen nicht vorgelegt, so gilt die Veräußerung der Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) als nicht bestätigt und unterliegt einer Besteuerung in Höhe von 18% oder 10%. VAT 0, in welchen Fällen wir überprüft haben.

Ist es möglich zurückzugeben, was bereits im Haushalt durchgesickert ist?

Wenn der Steuerpflichtige künftig den Steuerbehörden Belege vorlegt, aus denen hervorgeht, dass der Steuersatz 0% beträgt, werden die früher zu einem höheren Steuersatz gezahlten Beträge an den Steuerpflichtigen zurückgezahlt.

Abschließend

Anhand der obigen Informationen kann man beantworten, in welchen Fällen der Mehrwertsteuersatz von 0 Prozent (%) gilt und welche Bedingungen erfüllt sein müssen. Die Hauptsache ist daran zu erinnern, dass alle Handlungen auf dem Territorium Russlands im Rahmen des Gesetzes erfolgen müssen. Die Aussicht auf einen Nullsatz kann nur dann real sein, wenn die Tätigkeit einer wirtschaftlichen Einheit den Kriterien für ihre Anwendung entspricht.