Um eine Barabfindung leisten zu können, ist eine Finanzgesellschaft verpflichtet, Rückstellungen für Versicherungen zu bilden. Dieser Betrag, der auf den Konten der Organisation angesammelt wird, wird für Versicherungszahlungen verwendet und zur Erhöhung der Rückstellung eingesetzt.
Das Konzept der Versicherungsreserven
Die Versicherung übernimmt auf Kosten der Kundenbeiträge die Verpflichtung, im Falle eines Unfalls, einer Naturkatastrophe oder eines Verkehrsunfalls eine Versicherungsentschädigung zu zahlen. Versicherungsreserven - Dies ist der Umfang der übernommenen Verpflichtungen, für die Verträge abgeschlossen wurden, die am Ende des Berichtszeitraums (Monat, Quartal, Jahr) tatsächlich gültig sind.
Versicherungsreserven sind Teil des Eigentums eines Finanzunternehmens. Beispielsweise konnte die Service Reserve LLC, eine Versicherungsgesellschaft, die seit 1992 auf dem russischen Finanzmarkt tätig ist, ihre Reserven im vergangenen Jahr auf 1.176,7 Milliarden Rubel erhöhen.
Die Verwendung der kumulierten Versicherungsreserven ist nur für gesetzlich genau festgelegte Zwecke möglich. Nach Ablauf des Vertrages und ohne gemeldete Zahlungen wird der Betrag der nach Steuerzahlung erhaltenen Beiträge zum Kapital des Versicherers.
Die Versicherungsgesellschaft Service Reserve in Jaroslawl investiert einen Teil der nicht verwendeten Bareinlagen, um die Rentabilität ihrer finanziellen Aktivitäten zu gewährleisten.
Beschreibung der Versicherungsreserven
Die Größe und Auslastung der Versicherungsreserven ist abhängig von:
- Arten von Aktivitäten der Versicherungsorganisation;
- den Entwicklungsstand der Rückversicherungsgeschäfte;
- die Zusammensetzung des Versicherungsbestandes;
- Wirtschaftsindikatoren, die sich auf die Fähigkeit der Kunden auswirken, Versicherungsprodukte zu kaufen und den Umfang der Verpflichtungen des Unternehmens zu verringern.
Die Aufteilung der Versicherungsreserven hängt von der Möglichkeit eines Versicherungsfalls, der Höhe der Verpflichtungen und den Methoden zur Bestimmung der Versicherungssätze ab.
Versicherungsreserven sind Rückstellungen für vorbeugende Maßnahmen in der privaten Lebensversicherung, für Schadenreserven und für Prämienüberträge.
Lebensversicherungsreserven
Lebensversicherungsverträge werden finanziert. Geldtransfers im Rahmen solcher Versicherungsverträge sind seit langem auf den Konten der Versicherungsgesellschaft. Dies ermöglicht es, Gelder in Investitionsprogramme zu leiten und sich und ihren Kunden zusätzliche Einnahmen zu verschaffen. Die Service-Reserve-Versicherungsgesellschaft schließt keine Lebensversicherungsverträge ab, daher enthält der Jahresbericht keine Informationen über die Verfügbarkeit einer Reserve für diese Art von Tätigkeit.
Finanzreserven für Lebensversicherungen werden in folgenden Fällen zur Auszahlung bereitgestellt:
- Ablauf des Vertrages;
- das Eintreten eines in der Vereinbarung festgelegten Ereignisses (Hochzeit, Erwachsenenalter, Rente);
- Verschlechterung der Gesundheit;
- Behinderung verschreiben;
- Tod des Versicherungsgegenstandes.
Das Verfahren zur Bildung von Lebensversicherungsreserven
Bisher gibt es keine identischen Standards, die für alle Versicherungsunternehmen zur Bildung von Lebensversicherungsreserven genehmigt wurden. Daher verfügt jede Finanzorganisation, die Produkte für diese Versicherungsgruppe verkauft, über ein entwickeltes Verfahren zur Bildung solcher Rückstellungen. Solche Bestimmungen sollten von Aufsichtsbehörden von Nichtbankenunternehmen geprüft und gebilligt werden.
Grundlage für die Berechnung des Volumens der Rückstellung für Lebensversicherungen ist die Höhe der erhaltenen Versicherungsleistungen abzüglich der Geschäftskosten. In den für Berechnungen verwendeten Formeln wird Folgendes berücksichtigt:
- Rendite;
- bezahlte Versicherungsprämien;
- erhaltene Geldprämien abzüglich regulatorischer Kosten;
- Rückstellungen zu Beginn des Berichtszeitraums.
Vorkehrungen für vorbeugende Maßnahmen
Um Maßnahmen zur Unfallverhütung zu ergreifen, Sachschäden bei der Zerstörung oder Beschädigung von Sachwerten in Jaroslawl zu verringern, bildet die Service Reserve (Versicherungsgesellschaft) nach geltendem Recht wie alle anderen Nichtbankenunternehmen eine Reserve für vorbeugende Maßnahmen. Jede Versicherungsorganisation bestimmt unabhängig den Abzugssatz für eine solche Rückstellung und das Verfahren für ihre Verwendung. Seine Größe wird durch Salden zu Beginn des Berichtszeitraums, die tatsächliche Verwendung für den Berichtszeitraum und die Höhe der Einnahmen für denselben Zeitraum beeinflusst.
Rückstellung für vorbeugende Maßnahmen
Diese Mittel können verwendet werden, um:
- Teilnahme an der Reparatur und Restaurierung von Feuerwachen;
- Kauf von Spezialfahrzeugen zur Brandbekämpfung;
- Schaffung von technischen Kontrollstationen im Zusammenhang mit einer Fahrzeuginspektion;
- die Anschaffung von Spezialausrüstung und Fahrzeugen, die zur Reduzierung von Unfällen auf der Straße erforderlich sind;
- Teilnahme an vorbeugenden Maßnahmen zur Verringerung der Zahl der Unfälle und der Verletzungsrate.
Unverdiente Prämienreserve
Neben der Rückstellung für Lebensversicherungen bestehen versicherungstechnische Rückstellungen. In Jaroslawl bilden Finanzunternehmen solche Rückstellungen, um die Auszahlung der Versicherungsentschädigung bei Eintritt eines Versicherungsereignisses zu einem bestimmten Zeitpunkt (Monatsende, Quartal, Jahr) gewährleisten zu können.
Es wird eine Rückstellung für Beitragsüberträge gebildet, um die Erfüllung der Verpflichtungen aus Versicherungsverträgen zu gewährleisten, die im Berichtszeitraum gültig sind. Diese Rücklage stellt Folgendes dar: Die Grundversicherungszahlung, die im Rahmen bestehender Verträge anfällt, bezieht sich auf die Laufzeit der Police und liegt außerhalb des Berichtszeitraums.
Rückstellung für geltend gemachte, aber noch offene Forderungen
Finanzreserven sind Beträge, die Kunden den Erhalt einer Barentschädigung von einer Versicherungsgesellschaft garantieren. In Jaroslawl werden Rückstellungen für angemeldete, aber nicht ausgeglichene Verluste wie in anderen Städten auf der Grundlage der Anträge der Versicherungsnehmer gebildet. Bei der gebildeten Rückstellung handelt es sich um die Verluste, die der Kunde bereits in der Berichts- oder Vorperiode erlitten hat, die die Versicherungsgesellschaft jedoch noch nicht gezahlt hat. Die Rücklage für gemeldete, aber nicht abgerechnete Verluste wird zur Erfüllung von Verpflichtungen verwendet, die aufgrund von Versicherungsereignissen, die der Kunde des Unternehmens im Berichtszeitraum gemeldet hat, nicht erfüllt, teilweise erfüllt und aufgetreten sind.
Eine Versicherungsgesellschaft bildet eine solche Rückstellung in Nischni Nowgorod, wenn es nicht möglich ist, die Zahlung von Dokumenten abzuschließen, die Höhe der Versicherungsentschädigung zu berechnen oder die Gewährung einer Geldentschädigung im selben Zeitraum zu verweigern, in dem eine Erklärung über das Ereignis abgegeben wurde. Wenn sich zum Beispiel am Ende des ersten Quartals ein Unfall ereignet hat, bildet die Versicherungsgesellschaft eine Reserve, um den Betrag der Entschädigung zu reservieren, der im zweiten Quartal gezahlt werden kann. Für jeden einzelnen Zahlungsantrag wird eine Reserve gebildet.
Rückstellung für entstandene, aber nicht geltend gemachte Verluste
Die Rücklage für entstandene, aber nicht gemeldete Verluste ermöglicht es den Versicherungsunternehmen von Jaroslawl, für den Berichtszeitraum Mittel anzusammeln, um mögliche Zahlungen in den folgenden Zeiträumen abzudecken. Dieser Bestand wird basierend auf Statistiken für eine bestimmte Anzahl von Jahren berechnet.Diese Informationen werden zu Versicherungsereignissen, deren Schadenquote und Abrechnungsbedingungen gesammelt.
Die Ermittlung der Leistungshöhe ist die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsreserven. Dies ist das Verhältnis des nicht bezahlten Schadens zu den erhaltenen Versicherungsleistungen für jede Art oder Gruppe von Versicherungen. Die Notwendigkeit, eine Versicherungsreserve in Nischni Nowgorod zu bilden, beruht auf der Tatsache, dass zwischen dem Ereignis und dem Zeitpunkt der Auszahlung des Bargeldbonus die Zeit vergeht, die das Finanzunternehmen zur Bildung eines Zahlungsakts verwendet.
Zusätzliche Versicherungsreserven
Hierbei handelt es sich um Mittel, die geschaffen wurden, um die Zahlung von Versicherungsentschädigungen im Falle von Naturkatastrophen oder vom Menschen verursachten Ereignissen zu gewährleisten. Die Katastrophenreserve wird im Rahmen von Sachversicherungsverträgen gebildet. Die Haftungsgegenstände aus solchen Versicherungsverträgen können infolge einer Naturkatastrophe oder eines durch menschliche Hand verursachten Unfalls massiv beschädigt werden. Um auf die getroffenen Vereinbarungen reagieren und die Kosten vollständig erstatten zu können, bilden die Versicherungsunternehmen eine Katastrophenreserve.
Unternehmen bilden auch technische Rückstellungen für Schwankungen der Schadenquote. Solche Fonds werden gebildet, um Veränderungen der Schadenquote über einen langen Zeitraum für jedes Versicherungssegment und jede Versicherungsart auszugleichen. Die Notwendigkeit, eine Reserve für Schwankungen der Schadenquote zu bilden, ergibt sich, wenn die Höhe der Zahlungen für eine bestimmte Art von Tätigkeit die in der Versicherungszahlungsquote festgelegte Schadenquote erheblich übersteigt.
Platzierung gebildeter Versicherungsreserven
Für weitere Investitionen können Versicherungsreserven gebildet werden:
- in Aktien, Anleihen, Wechseln, anderen Wertpapieren;
- in Banken auf Einlagen;
- die Währung anderer Staaten;
- Edelmetalle und Steine;
- unbewegliche Gegenstände (Vermietung, Weiterverkauf);
- Beteiligung an profitablen Unternehmen;
- Girokonten.
Investierte Barreserven sind aufgrund der Unmöglichkeit, die Wahrscheinlichkeit eines Versicherungsfalls vorherzusagen, nach geltendem Recht steuerfrei.
Versicherungsreserven sind Fonds einer Finanzgesellschaft, deren Größe es Kunden einer Nichtbankenorganisation ermöglicht, sich darauf zu verlassen, dass sie bei Eintritt eines vertraglichen Ereignisses eine finanzielle Entschädigung erhalten. Darüber hinaus ist es nicht nur die Aufsichtsbehörde für die Arbeit der Versicherungsunternehmen, die die Richtigkeit der Bildung von Rückstellungen, deren Verwendung und Aufteilung kontrolliert, sondern auch die Steuerorganisationen.