Ποια είναι η ευθύνη για τη φοροδιαφυγή;

Όλοι οι πολίτες και οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν πολυάριθμους φόρους. Εξαρτάται από το ποσό της διαθέσιμης περιουσίας και το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα. Πολλοί άνθρωποι και ακόμη και εταιρείες προσπαθούν με διαφορετικούς τρόπους να αποφύγουν την καταβολή τελών. Τέτοιες ενέργειες είναι παράνομες, επομένως, εάν διαπιστωθεί παραβίαση από υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, ο φορολογούμενος είναι υπεύθυνος για φοροδιαφυγή. Οι κυρώσεις ποικίλλουν για τα άτομα και τις εταιρείες, αλλά θεωρούνται σκληρές. Ως αποτέλεσμα, θα πρέπει να πληρώσετε ένα μεγάλο ποσό χρημάτων λόγω των δεδουλευμένων προστίμων και κυρώσεων.

Τι είναι η φοροδιαφυγή;

Η φοροδιαφυγή είναι μια διαδικασία κατά την οποία ένας πολίτης ή εταιρεία αρνείται, για διάφορους λόγους, να πληρώσει το πλήρες ποσό της αμοιβής. Αυτό συνήθως οφείλεται στη συγκάλυψη του εισοδήματος ή στη συμπερίληψη ψευδών πληροφοριών στη δήλωση.

Με βάση την τέχνη. Σύμφωνα με το άρθρο 199 του Ποινικού Κώδικα, η ποινική ευθύνη για έναν αμελής φορολογούμενο υφίσταται μόνο εάν έχει αφαιρεθεί μεγάλο ποσό κεφαλαίων από τη φορολογική υπηρεσία.

Μέθοδοι αποφυγής

Στη Ρωσία, η φοροδιαφυγή υλοποιείται από τους φορολογούμενους με διάφορους τρόπους. Τα πιο δημοφιλή από αυτά:

Καταστροφή ή αντικατάσταση τιμολογίων ή άλλης τεκμηρίωσης.
τη στρέβλωση ή την κατάργηση πρωτογενών εγγράφων, γεγονός που οδηγεί στην απουσία των πραγματικών μεγεθών του καθαρού κέρδους στους τίτλους αυτούς.
τα έσοδα που εισπράττονται από την πώληση αγαθών πραγματοποιούνται σε μικρότερο ποσό ή δεν καταγράφονται καθόλου στην τεκμηρίωση της επιχείρησης ·
η εταιρεία μεταφέρει εμπορεύματα με τιμολόγια σε έναν άλλο οργανισμό.
μόλις η πληρωμή πραγματοποιηθεί από τον αγοραστή με τη μορφή ποσού μετρητών, τα έγγραφα τεμαχίζονται ή αναπροσαρμόζονται.

Χρησιμοποιώντας τις παραπάνω ενέργειες, οι οργανισμοί εύκολα και γρήγορα μειώνουν τα κέρδη και τα έσοδά τους από έγγραφα. Ακόμα και τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν διαφορετικά κόλπα για να αποφύγουν τη φορολογία. Για παράδειγμα, η φοροδιαφυγή ενός ατόμου μπορεί να συνίσταται στην απουσία επίσημης μίσθωσης εάν ένας πολίτης εισπράττει εισόδημα από την εκμίσθωση της περιουσίας του.

Στην πραγματικότητα, υπάρχουν πολλοί τρόποι με τους οποίους οι επιχειρήσεις και οι πολίτες μπορούν να παραβιάζουν τους φορολογικούς νόμους. Συνήθως εφαρμόζεται για την τιμωρία αυτή στο πλαίσιο του φορολογικού κώδικα, αλλά σε ειδικές και πολύπλοκες καταστάσεις μπορεί να χρησιμοποιηθεί ποινική ευθύνη.

Σημάδια εγκληματικότητας

Σύμφωνα με τον Ποινικό Κώδικα, η φοροδιαφυγή είναι ένα σοβαρό έγκλημα, το οποίο συνοδεύεται από εξαπάτηση ειδικών κρατικών θεσμών. Σύμφωνα με το άρθρο 198 και Art. 199 του Ποινικού Κώδικα, τα κύρια σημεία ενός τέτοιου εγκλήματος περιλαμβάνουν:

οι πράξεις που σχετίζονται με την απόκρυψη του εισοδήματος πραγματοποιούνται σκόπιμα από εταιρείες και άτομα ηλικίας άνω των 16 ετών.
ο πολίτης ή ο εκπρόσωπος της εταιρείας δεν υπέβαλε σκόπιμα την απαιτούμενη τεκμηρίωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τον ορθό υπολογισμό του τέλους.
ως αποτέλεσμα των ενεργειών που ελήφθησαν, το αναγκαίο ποσό κεφαλαίων δεν μεταφέρθηκε στον κρατικό προϋπολογισμό ·
το ποσό αυτών των καθυστερήσεων πρέπει να είναι μεγάλο ή ιδιαίτερα μεγάλο.

Όπως προκύπτει από τον Ποινικό Κώδικα, η φοροδιαφυγή είναι έγκλημα αν ένα άτομο κρύβει περισσότερα από 600 χιλιάδες ρούβλια. για τρία χρόνια και ένα ποσό που υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια θεωρείται ιδιαίτερα μεγάλο ποσό.

Για τις εταιρείες μεγάλου μεγέθους, υπολογίζεται το μη καταχωρημένο εισόδημα από 2 εκατομμύρια ρούβλια. για τρία χρόνια, και ιδιαίτερα μεγάλο είναι το ποσό των 10 εκατομμυρίων ρούβλια.

Εάν η ζημία που προκλήθηκε στο κράτος είναι χαμηλότερη από τις παραπάνω τιμές, τότε η ευθύνη εφαρμόζεται σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας. Εκπροσωπείται από πρόστιμα και ποινές.Αν κάποιος σχεδίαζε να αποκρύψει το εισόδημα αλλά άλλαξε γνώμη πριν από την ημερομηνία λήξης, δεν είναι υπεύθυνος για την έλλειψη σωμάτων.

Δημοφιλή συστήματα

Η φοροδιαφυγή από ιδιώτες και επιχειρήσεις μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσω διαφόρων παράνομων συστημάτων. Όλα αυτά τα συστήματα είναι γνωστά στους υπαλλήλους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, επομένως, κατά την επαλήθευση των φορολογουμένων, συχνά αποκαλύπτουν διάφορες αποκλίσεις.

Τα πιο κοινά συστήματα περιλαμβάνουν:

το άνοιγμα των μονοήμερων επιχειρήσεων, όπου μεταφέρονται τα κεφάλαια για διάφορες υπηρεσίες που δεν παρέχονται πραγματικά, μετά την οποία τα χρήματα αποσύρονται από το λογαριασμό και η εταιρεία είναι κλειστή.
καταχώριση ΠΙ για άτομα που παραπλανούνται ή δεν αντιλαμβάνονται τις συνέπειες των ενεργειών τους ·
έλξη μικρών πιστωτικών οργανισμών για παράνομη ανάληψη μετρητών ·
μεταφορά χρημάτων σε λογαριασμούς που ανοίγονται σε άτομα, για παράδειγμα, ένα άτομο σε μια τράπεζα ανοίγει μια κατάθεση όπου η εταιρεία μεταφέρει χρήματα, μετά την οποία ο πολίτης κλείνει την κατάθεση, αποσύρει όλα τα κεφάλαια.
η χρήση του κεφαλαίου στη διαδικασία αγοράς ενός διαμερίσματος, το οποίο στη συνέχεια μετατρέπεται σε εμπορικά ακίνητα που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία εισοδήματος,
τη σύναψη πλασματικών συναλλαγών βάσει των οποίων αγοράζονται ή πωλούνται ακίνητα.

Όλες οι παραπάνω ενέργειες είναι παράνομες, έτσι οι παραβάτες κρατούνται υπόλογοι.

Σε ποιον ισχύει η τιμωρία;

Η φοροδιαφυγή αποτελεί σοβαρό αδίκημα ή έγκλημα ανάλογα με το ύψος της ζημίας που προκλήθηκε στο κράτος. Τα ακόλουθα πρόσωπα είναι υπεύθυνα:

επιχειρήσεις ·
φυσικό πρόσωπο ·
μεμονωμένους επιχειρηματίες ·
υπαλλήλους που εργάζονται σε οργανισμούς.

Οι τιμωρίες για διάφορους παραβάτες διαφέρουν σημαντικά. Εάν το έγκλημα διαπράττεται από μια εταιρεία, τότε επιβάλλεται πρόστιμο όχι μόνο για την ίδια την επιχείρηση αλλά και για τους υπαλλήλους, δεδομένου ότι πρόκειται για άτομα που εμπλέκονται στην εφαρμογή διαφόρων παράνομων καθεστώτων με κύριο στόχο την αποφυγή φορολόγησης.

Κυρώσεις βάσει του Κώδικα Φορολογίας

Εάν η φοροδιαφυγή είναι αδίκημα, καθώς ένα μικρό ποσό κεφαλαίων που αντιπροσωπεύεται από το εισόδημα είναι κρυφό, τότε εφαρμόζεται πρόστιμο των προστίμων. Στην περίπτωση αυτή, ο παραβάτης υποχρεούται σε κάθε περίπτωση να μεταφέρει τον μη καταβληθέντα φόρο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι κύριες κυρώσεις περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:

εάν η δήλωση δεν έχει υποβληθεί στη φορολογική υπηρεσία εντός των καθορισμένων προθεσμιών, τότε καταβάλλεται το 5% του ποσού του φόρου, αλλά όχι λιγότερο από 1 χιλιάδες ρούβλια. και όχι άνω του 30% του ποσού του τέλους ·
εάν ο φορολογούμενος υποτιμήσει κατά λάθος το μέγεθος της πληρωμής ή υπολογίσει εσφαλμένα τον φόρο, τότε καταβάλλεται πρόστιμο 20%.
εάν υπάρχουν ενδείξεις ότι το τέλος υποτιμήθηκε εκ προθέσεως, τότε το ύψος του προστίμου αυξάνεται στο 40%.

Αφού πληρώσετε το πρόστιμο, θα πρέπει να κάνετε εκ νέου τους υπολογισμούς προκειμένου να συνεισφέρετε το απαιτούμενο ποσό κεφαλαίων στον κρατικό προϋπολογισμό.

Κυρώσεις σχετικά με τον κώδικα διοικητικών αδικημάτων

Η διοικητική ευθύνη ισχύει αν ο φορολογούμενος δεν υποβάλει δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου. Σε αυτή την περίπτωση, η τιμωρία χρησιμοποιείται για έναν συγκεκριμένο παραβάτη ο οποίος είναι υπάλληλος της εταιρείας.

Ο ένοχος τιμωρείται με πρόστιμο, το ποσό του οποίου κυμαίνεται από 300 έως 500 ρούβλια.

Τιμωρία σύμφωνα με τον ποινικό κώδικα

Η ευθύνη για τη φοροδιαφυγή μπορεί να είναι ποινική όταν, λόγω των ενεργειών των φορολογουμένων, ένα μεγάλο ή ιδιαίτερα μεγάλο ποσό κεφαλαίων δεν μεταφέρεται στον κρατικό προϋπολογισμό. Οι ακόλουθοι τύποι τιμωριών προβλέπονται για:

για τα άτομα, επιβάλλεται πρόστιμο μέχρι 300 χιλιάδες ρούβλια, το οποίο μπορεί να αντικατασταθεί με φυλάκιση για ένα έτος.
εάν υπάρχουν ενδείξεις απόκρυψης του εισοδήματος σε ιδιαίτερα μεγάλη κλίμακα, τότε το πρόστιμο θα αυξηθεί σε 500 χιλιάδες ρούβλια και θα μπορεί να εφαρμοστεί και φυλάκιση τριών ετών.
εάν ο ένοχος είναι η εταιρεία, τότε εφαρμόζεται πρόστιμο μέχρι 300 χιλιάδες ρούβλια στους υπαλλήλους.ή φυλάκιση για δύο έτη.
επιπλέον υπεύθυνα άτομα που εργάζονται στην εταιρεία δεν μπορούν στο μέλλον για μεγάλο χρονικό διάστημα να καταλάβουν ηγετικές θέσεις και να συμμετάσχουν σε επιχειρηματική δραστηριότητα.
εάν επιβεβαιωθεί ότι το έγκλημα διαπράχθηκε από ομάδα προσώπων που είναι υπάλληλοι της ίδιας επιχείρησης, τότε εφαρμόζεται πρόστιμο μέχρι 500 χιλιάδες ρούβλια. και φυλάκιση για τρία χρόνια.

Ένας συγκεκριμένος τύπος τιμωρίας στο πλαίσιο του Ποινικού Κώδικα εκχωρείται μόνο από το δικαστήριο, για το οποίο απαιτείται δίκη. Δεδομένου ότι τα εφαρμοζόμενα μέτρα είναι πραγματικά σκληρά και συγκεκριμένα, όλοι οι φορολογούμενοι πρέπει να προσεγγίσουν υπεύθυνα την υποχρέωσή τους να καταβάλλουν διαφορετικά τέλη.

Χαρακτηριστικά για τα άτομα

Η φοροδιαφυγή καταγράφεται όχι μόνο από διαφορετικές εταιρείες, αλλά και από ιδιώτες. Οι πολίτες συχνά απλά δεν θέλουν να πληρώνουν φόρους μεταφορών, ιδιοκτησίας και γης. Επομένως, λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες αποχρώσεις:

οι φόροι υπολογίζονται από τους άμεσους φορολογικούς επιθεωρητές, μετά από τους οποίους οι πολίτες λαμβάνουν μόνο έσοδα έτοιμα προς πληρωμή.
ο υπολογισμός βασίζεται στην αξία του ακινήτου που αντιπροσωπεύεται από ακίνητα ή γη.
κατά τον καθορισμό του φόρου μεταφορών, εφαρμόζεται η ισχύς του οχήματος ·
λόγω αυτών των κανόνων, είναι μάλλον δύσκολο να κρύβεται η ιδιοκτησία ή το εισόδημά σας.
συνήθως οι παραβιάσεις καταγράφονται αν ένας πολίτης αγοράζει οποιαδήποτε ιδιοκτησία, αλλά δεν το καταχωρεί στο Rosreestr ή στην αστυνομία της κυκλοφορίας.
αλλά λόγω τέτοιων ενεργειών υπάρχει πιθανότητα ένα άτομο να χάσει τις αγορασμένες αξίες.

Εάν οι πολίτες δεν πληρώσουν πρόστιμα εγκαίρως, τότε θα πρέπει να καταβάλουν πρόστιμο 20 έως 40%, ανάλογα με το αν η παράβαση είναι σκόπιμη ή όχι. Επιβάλλεται πρόσθετη ποινή ύψους 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας. Ως εκ τούτου, είναι σκόπιμο οι πολίτες να εγκαταλείψουν τη φοροδιαφυγή. Τα άτομα δεν χρεώνουν υπερβολικά μεγάλα πρόστιμα, αλλά μπορούν να επιδεινώσουν την οικονομική κατάσταση οποιουδήποτε προσώπου.

Περιοριστική περίοδος

Η περίοδος αυτή εξαρτάται από τη σοβαρότητα του αδικήματος ή του εγκλήματος, επομένως εξετάζονται οι ακόλουθοι κανόνες:

σύμφωνα με τον Ποινικό Κώδικα, είναι δυνατό να θεωρούνται υπεύθυνοι παραβάτες για τρία χρόνια και η θητεία ξεκινά από τη στιγμή της συγκεκριμένης φορολογικής περιόδου κατά την οποία διαπράχθηκε το έγκλημα.
η δυνατότητα διενέργειας φορολογικού ελέγχου διατίθεται μόνο για τρία έτη, αν και η περίοδος αυτή μπορεί να παραταθεί εάν υπάρχουν βάσιμοι λόγοι ή καθυστερεί η υπόθεση από τον φορολογούμενο ·
εάν δεν πληρούνται οι απαιτήσεις της φορολογικής υπηρεσίας για την πληρωμή φόρου ή τη μεταβίβαση της δήλωσης, τότε το FTS μπορεί να επιβάλει πρόστιμο μόνο εντός δύο μηνών και να υποβάλει αίτηση στο δικαστήριο για εκτέλεση εντός έξι μηνών.

Η ποινή για φοροδιαφυγή θεωρείται σημαντική τόσο για τις εταιρείες όσο και για τους ιδιώτες, συνεπώς όλοι οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι υπεύθυνοι για τις βασικές φορολογικές υποχρεώσεις τους.

Συμπέρασμα

Η φοροδιαφυγή είναι μια παράνομη διαδικασία που πραγματοποιείται με διαφορετικές μεθόδους και μοναδικά συστήματα. Η διαδικασία μπορεί να εφαρμοστεί από επιχειρήσεις και ιδιώτες. Οι πολίτες και οι εταιρείες είναι υπόλογες για τέτοιες ενέργειες και μπορεί να είναι διοικητικές, φορολογικές ή ποινικές.

Για την απόκρυψη μεγάλων ή ιδιαίτερα μεγάλων εισοδημάτων, οι υπάλληλοι καλούνται να καταβάλουν σημαντικά πρόστιμα, τα οποία μπορούν να αντικατασταθούν από τη φυλάκιση, επομένως είναι σκόπιμο να αρνούνται να εξαπατήσουν το κράτος.