Η εταιρεία, ανεξάρτητα από το είδος της ιδιοκτησίας, ενδιαφέρεται να εξορθολογίσει τις πληροφορίες που έχει λάβει. Η συλλογή και ανάλυση πληροφοριών για τις υποχρεώσεις της επιχείρησης, του κεφαλαίου της, για την κατάσταση της οικονομικής της κατάστασης σε χρήμα, πραγματοποιείται από εξειδικευμένη υπηρεσία - λογιστική. Στους ώμους της λογιστικής υπηρεσίας αναδεικνύεται ένα ντοκιμαντέρ για κάθε επιχειρηματική συναλλαγή που πραγματοποιείται στην επιχείρηση.
Προκαταβολές
Σήμερα θα δούμε πώς γίνεται εκ των προτέρων ο υπολογισμός και η πληρωμή του φόρου. Αμέσως θα πρέπει να κάνετε κράτηση ότι η άκαιρη πληρωμή από μόνη της δεν ισχύει για το έγκλημα, αλλά στην περίπτωση αυτή δεν μπορεί να αποφευχθεί η δεδουλευμένη και υποχρεωτική αποπληρωμή της ποινής.
Τι είναι μια πρόοδος;
Οι μηνιαίες προκαταβολές αντιπροσωπεύουν το ποσό της υπολογιζόμενης πληρωμής που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό. Αυτή η πληρωμή γίνεται έναντι του υπολογιζόμενου φόρου μέχρι να διαμορφωθεί πλήρως. Εάν η πληρωμή του φόρο εισοδήματος πραγματοποιείται από τους υπολογισμούς του προηγούμενου τριμήνου, τότε αυτή η προκαταβολή θα πρέπει να πραγματοποιείται μηνιαίως. Ο υπολογισμός των προκαταβολών και η περαιτέρω πληρωμή τους μπορούν να γίνουν από το πραγματικό κέρδος που λαμβάνεται σε κάθε τρίμηνο ή σε μηνιαία βάση, λαμβάνοντας υπόψη την τριμηνιαία πληρωμή με τον τελικό δείκτη κατά την περίοδο αναφοράς.
Υπολογισμός του προκαταβολικού φόρου επί του φόρου μεταφορών
Οι προπληρωμές για φόρο μεταφορών προβλέπονται από την ισχύουσα νομοθεσία των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Για να διαπιστωθεί ποιος συντελεστής πρέπει να εφαρμοστεί σε μια συγκεκριμένη περίπτωση, απαιτούνται δύο δείκτες:
- Ηλικία αυτοκινήτου - παρελθόν ημερολογιακά έτη από το έτος κατασκευής.
- Το μέσο κόστος ενός αυτοκινήτου - ο υπολογισμός του καθορίζεται από το Υπουργείο Βιομηχανίας και Εμπορίου.
Ο υπολογισμός της προκαταβολής του φόρου μεταφορών και η πληρωμή του στον προϋπολογισμό πραγματοποιούνται αυστηρά σύμφωνα με τον ισχύοντα φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι οι προθεσμίες για τις προκαταβολές καθορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην τοποθεσία του οχήματος. Ένα άλλο, όχι λιγότερο σημαντικό, θεωρείται η στιγμή που ο ιδιοκτήτης του αυτοκινήτου είναι υποχρεωμένος να πληρώσει φόρο, λαμβάνοντας υπόψη τον αυξανόμενο συντελεστή, εάν το μέσο κόστος του οχήματός του υπερβαίνει τα 3 εκατομμύρια ρούβλια.
Σχεδόν όλες οι επιχειρήσεις με τουλάχιστον ένα αυτοκίνητο στον ισολογισμό τους υπόκεινται στον υπολογισμό και την καταβολή του φόρου μεταφορών. Οι προκαταβολές για τον φόρο μεταφορών εκτελούνται από αυτούς ανεξάρτητα χρησιμοποιώντας τον τύπο:
- VT = NB x NS x 1: 4, όπου: - NB: - η φορολογική βάση που αντιστοιχεί στην ισχύ του κινητήρα (hp) ·
- NS - φορολογικός συντελεστής 1 λίτρου. με την ισχύουσα κανονιστική πράξη του θέματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Η έγκαιρη καταβολή του υπολογιζόμενου φόρου μεταφορών γίνεται στον περιφερειακό προϋπολογισμό.
"Κερδοφόρος" φόρος: ο υπολογισμός και η πληρωμή του
Οι γενικές πληροφορίες της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας έχουν διευκρινίσει τη σωστή κατανομή του μηνιαίου εκ των προτέρων φόρου επί των κερδών. Ένα ημερολογιακό έτος θεωρείται φορολογική περίοδος για αυτόν τον τύπο φόρου. Στο τέλος του έτους καταβάλλεται ο ίδιος ο φόρος και όλες οι πληρωμές που μεταφέρει η εταιρεία στον προϋπολογισμό κατά τη διάρκεια του έτους καλούνται «προκαταβολές επί του κέρδους». Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει πολλούς (τρεις) τρόπους πληρωμής και η επιλογή μιας ή της άλλης μεθόδου δεν συμπίπτει πάντοτε με την επιθυμία του φορολογούμενου. Ποιοι είναι αυτοί οι τρόποι:
- Οι μηνιαίες προκαταβολές πρέπει να καταβάλλονται σύμφωνα με τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς.
- Η προκαταβολή πραγματοποιείται στο φορολογική περίοδο με βάση τους υπολογισμούς του κέρδους.
- Η τριμηνιαία πληρωμή προκαταβολών πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα που αποκτήθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς (αυτή η μέθοδος των προκαταβολών εφαρμόζεται σε επιχειρήσεις με τριμηνιαίο εισόδημα άνω των 10 εκατομμυρίων ρούβλλων).
Υπολογισμός του φόρου και πληρωμή του στον προϋπολογισμό
Ο σωστός υπολογισμός του φόρου και ο υπολογισμός των προκαταβολών εξαρτώνται από τη γνώση του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς περιέχει όλες τις πληροφορίες που πρέπει να ακολουθήσει ένας λογιστής. Η διαδικασία υπολογισμού, καταβολής αυτού του είδους του φόρου και της προκαταβολής του βρίσκεται στο άρθρο. 286 και 287 του φορολογικού κώδικα.
Ο φόρος υπολογίζεται με τον τύπο:
- NP = NB x S, όπου: - NP - φόρος εισοδήματος της φορολογικής περιόδου,
- NB: κατά τη φορολογική περίοδο.
- С - φορολογικός συντελεστής.
Στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το όριο εσόδων είναι 10 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό υποχρεώνει τον λογιστή να καθορίσει την υποχρέωση της επιχείρησης να καταβάλλει μηνιαία προκαταβολή στο τρέχον τρίμηνο. Δηλαδή, τα αποτελέσματα κάθε τρίτου τριμήνου επιτρέπουν τον υπολογισμό του μέσου ποσού των εσόδων από πωλήσεις κατά τα προηγούμενα τέσσερα τρίμηνα και τη σύγκριση με το καθορισμένο όριο. Οι πληροφορίες που λαμβάνονται από την πώληση του εισοδήματος που καθορίζεται από το άρθρο 249 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τα μη λειτουργικά έσοδα και έξοδα, δεν λαμβάνεται υπόψη το εισόδημα που προβλέπεται από το άρθρο 251 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα έσοδα από πωλήσεις υπολογίζονται χωρίς ΦΠΑ και ειδικούς φόρους κατανάλωσης.
Κανόνες υπολογισμού
Προκύπτει ένα αρκετά δίκαιο ερώτημα: πώς υπολογίζεται η μέση αξία των εσόδων από την πώληση των προηγούμενων τεσσάρων τριμήνων; Η απάντηση δεν είναι περίπλοκη: το άθροισμα των εσόδων από πωλήσεις γίνεται για κάθε τρίμηνο, το αποτέλεσμα διαιρείται με την αριθμητική μέση τιμή - τέσσερα. Εάν το ποσό της προκαταβολής είναι μεγαλύτερο από 10 εκατομμύρια ρούβλια, τότε η εταιρεία πρέπει να πληρώσει τις προκαταβολές κάθε μήνα από το επόμενο τρίμηνο. Στο τέλος του τριμήνου, επαναλάβετε τους υπολογισμούς ξανά.
Τριμηνιαία χρηματοδότηση. Λογισμός
Οι προκαταβολές επί των κερδών ανά τρίμηνο πραγματοποιούνται βάσει των αποτελεσμάτων του πραγματικού κέρδους, το οποίο υπολογίζεται βάσει της αρχής της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή της περιόδου αναφοράς μέχρι το τέλος της περιόδου αναφοράς.
Παράγραφος του φορολογικού κώδικα 2 Art. 286 Η ρήτρα 2 υποδεικνύει τον υπολογισμό του τριμηνιαίου ποσού της προκαταβολής, το οποίο μπορεί να υπολογιστεί με τον τύπο:
- Αναφορά AK = NB x S, όπου: - Αναφορά AK - Τριμηνιαία προκαταβολή επί του κέρδους.
- ΣΗΜ - η φορολογική βάση, υπολογιζόμενη βάσει της αυτοτέλειας των χρήσεων.
- С - φορολογικός συντελεστής.
Τώρα πρέπει να υπολογίσετε το ποσό της τριμηνιαίας προκαταβολής. Οι πληρωμές στον προϋπολογισμό θα πρέπει να γίνονται εντός των προθεσμιών για τις προκαταβολές που εγκρίνονται από το εφαρμοστέο δίκαιο:
- AK για επιπλέον χρέωση = αναφορά AK - προηγούμενο AK.
- Το AK πληρωτέο αντιστοιχεί στο ποσό της τριμηνιαίας πληρωτέας προκαταβολής.
- ΑΚ προηγούμενο αντιστοιχεί στο ποσό της τριμηνιαίας προκαταβολής, η οποία έχει ήδη καταβληθεί σύμφωνα με τους υπολογισμούς της προηγούμενης περιόδου αναφοράς, αλλά ο τρέχων φόρος.
Πώς να υπολογίσετε σωστά τις προκαταβολές του φόρου εισοδήματος
Αυτή η πληρωμή καταβάλλεται στον προϋπολογισμό ανά τρίμηνο κατά την τρέχουσα φορολογική περίοδο. Ο υπολογισμός του ποσού της πληρωμής δεν γίνεται από το πραγματικό ποσό του κέρδους, αλλά από την εκτιμώμενη. Ο υπολογισμός της τιμής αυτής καθορίζεται από τα αποτελέσματα της προηγούμενης περιόδου.
Η προκαταβολή του φόρου κερδών υπολογίζεται ως εξής:
1. Η προκαταβολή που καταβάλλεται κάθε μήνα κατά το πρώτο τρίμηνο της τρέχουσας περιόδου υπολογίζεται:
- A1 = Α4 της προηγούμενης φορολογικής περιόδου, όπου: - A1 - η μηνιαία προκαταβολή που πρέπει να καταβληθεί κατά το πρώτο τρίμηνο της τρέχουσας φορολογικής περιόδου,
- Α4 της προηγούμενης φορολογικής περιόδου - το ποσό της πληρωμής του τριμήνου IV, πληρωτέο.
2. Προκαταβολές του τριμήνου ΙΙ - ο υπολογισμός πραγματοποιείται:
- A2 = AK1: 3, όπου: - A2 - πληρωμή του δεύτερου τριμήνου πληρωτέου,
- AK1 - τελικές πληρωμές του 1ου τριμήνου.
3. Για την προκαταβολή στο τρίμηνο ΙΙΙ.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, όπου: - A3 - πληρωμή πληρωμής στο τρίμηνο III,
- AK2 - υπολογίζεται, σύμφωνα με τα αποτελέσματα των έξι μηνών.
4.Πληρωμή προκαταβολής στο τρίμηνο IV:
- Α4 = (ΑΚ3-ΑΚ2): 3, όπου:
- A4 - πληρωμή του τέταρτου τριμήνου.
- AK3 - πληρωμή εννέα μηνών.
Γενικά για το STS
Οι απαλλασσόμενοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες του STS από την καταβολή φόρων επί των κερδών, της περιουσίας και του ΦΠΑ χρεώνονται με την υποχρέωση καταβολής προκαταβολών. Και επίσης σύμφωνα με τα αποτελέσματα του έτους για τη μεταφορά ενός ενιαίου φόρου.
Για να υπολογίσετε σωστά τις προκαταβολές, πρέπει να θυμάστε ότι:
- Η φορολογική περίοδος για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι ένα ημερολογιακό έτος.
- Η περίοδος αναφοράς είναι ένα τέταρτο.
- Ο υπολογισμός του φόρου πραγματοποιείται με αύξηση από την αρχή του έτους. Για παράδειγμα, τα έσοδα (έξοδα) για εννέα μήνες περιλαμβάνουν τα έσοδα / έξοδα για το 1ο τρίμηνο και 6 μήνες (έξι μήνες).
Για την πληρωμή του φόρου (προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος), τρεις προκαταβολές πρέπει να καταβληθούν κατά τη διάρκεια του έτους. Η πληρωμή του ποσού του φόρου μειώνεται κατά το επόμενο έτος μείον τις προπληρωμένες προκαταβολές. Στο τέλος του έτους απαιτείται δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
Πώς να κάνετε τον σωστό υπολογισμό των προκαταβολών φόρου στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Ο υπολογισμός της προκαταβολής (φόρου) στο STS "Έσοδα" είναι ίσο με το προϊόν του υπολογιζόμενου ποσού εισοδήματος κατά 6%, μετά από το οποίο είναι δυνατό να μειωθεί το τελικό αποτέλεσμα εάν:
- Το IP δεν έχει εργαζόμενους. Στην περίπτωση αυτή, υπάρχει δικαίωμα να μειωθεί το 100% του φόρου (πληρωμή των προκαταβολών) ίσο με το ποσό των σταθερών πληρωμών που καταβάλλονται για τον εαυτό τους. Ταυτόχρονα, το ¼ του ετήσιου ποσού στο 1ο τρίμηνο, ½ - για το εξάμηνο, ¾ - εννέα μήνες και για τη φορολογική περίοδο - το σύνολο του ποσού μειώνεται.
- Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι επιχειρήσεις με εργαζόμενους είναι σε θέση να μειώσουν το φόρο (πληρωμή προκαταβολών) το πολύ κατά 50%, ίσο με το ποσό των ασφαλίστρων που έχουν ήδη καταβληθεί για τους μισθωτούς και ένα σταθερό ποσό που καταβλήθηκε για τον εαυτό τους.
Σημαντικό σημείο: εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είχε την ευκαιρία να μειώσει κατά 100% την πληρωμή των προκαταβολών (φόρος) και να μισθώσει (ακόμη και προσωρινά) έναν εργαζόμενο, τότε πρέπει να μειώσει την πληρωμή των προκαταβολών (φόρου) κατά περισσότερο από 50%. Αυτό οδηγεί σε επανυπολογισμό και μεταφορά στον προϋπολογισμό του υπολογιζόμενου τόκου επί του μη καταβληθέντος ποσού και της άμεσης πληρωμής του.
Τα παραπάνω καθιστούν δυνατή την κατάρτιση του τύπου:
- προκαταβολή (φόρος) = Σημείωση x 6%.
STS "Έσοδα μείον έξοδα"
Θεωρήσαμε τον υπολογισμό της πληρωμής των προκαταβολών (φόρου) στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος "Έσοδα". Εξετάστε τον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιείται ο υπολογισμός για τον ίδιο τύπο φορολογίας, αλλά το "Έσοδα μείον τα έξοδα". Για να γίνει αυτό:
- Το υπολογισθέν ποσό των εξόδων (συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων για τους μισθωτούς και για τους ίδιους) αφαιρείται από το ποσό του εισοδήματος που υπολογίζεται για μια ορισμένη περίοδο.
- Το τελικό αποτέλεσμα μπορεί να μειωθεί σε περίπτωση απώλειας κατά το προηγούμενο έτος, δηλαδή η πληρωμή του 1% (ελάχιστος φόρος) επί του εισοδήματος. Αυτό δίνει το δικαίωμα αυτό το έτος να βάλει μια απώλεια δαπανών, καθώς και το ποσό του ελάχιστου φόρου που καταβλήθηκε.
- Στη συνέχεια, εκτελέστε το προϊόν του συνολικού ποσού κατά 15%.
Τα παραπάνω καθιστούν δυνατή την εξαγωγή του τύπου:
- Προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος (φόρος) = (φορολογική βάση (ποσό εισοδήματος με σωρευτικό σύνολο μείον το ποσό των εξόδων, επίσης σωρευτικό σύνολο) - Απώλεια και 1% του ελάχιστου φόρου) x 15% - Πληρωμές προκαταβολών (πλην του πρώτου τριμήνου των προκαταβολών).
Γενικές διατάξεις
Έτσι, η έκφραση των προκαταβολών πραγματοποιείται με προκαταβολή του φόρου. Αυτός ο τύπος πληρωμής ρυθμίζεται από τον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η καθυστέρηση στην πληρωμή ακόμη και μίας ημέρας οδηγεί στην απόκτηση τόκων. Ο δεδουλευμένος λογαριασμός της πραγματοποιείται για κάθε ημέρα καθυστέρησης πληρωμής. Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η καθυστέρηση στην πληρωμή των προκαταβολών δεν αποτελεί λόγο όχι μόνο για την ευθύνη του υπεύθυνου λογιστή και του διαχειριστή της εταιρείας, αλλά μια τέτοια παράβαση δεν συνεπάγεται πρόστιμο, ενώ η καθυστερημένη υποβολή δήλωσης στη φορολογική επιθεώρηση προβλέπει κυρώσεις.
Συνοψίζοντας πληροφορίες σχετικά με τις προκαταβολές (φόρος), μπορούμε να καταλήξουμε στα εξής: αυτός ο τύπος πληρωμής είναι προκαταβολή και ο φόρος αναφέρεται σε πληρωμές της ίδιας νομικής φύσης.Χρησιμοποιώντας αυτές τις πληρωμές, μια συγκεκριμένη επιχειρηματική οντότητα εκπληρώνει τη φορολογική της υποχρέωση. Έτσι, σύμφωνα με τις διατάξεις του φορολογικού κώδικα, υπόκειται στην υποχρέωση καταβολής του φόρου σε δόσεις, με άλλα λόγια προκαταβολές.
