Η μεγάλης κλίμακας αποφυγή των τελωνειακών πληρωμών καθιερώνει ποινική ευθύνη. Η τιμωρία ισχύει τόσο για τις οργανώσεις όσο και για τους πολίτες. Εξετάστε ποιες κυρώσεις ισχύουν για τα άτομα που δεν πραγματοποιούν τελωνειακές πληρωμές. 
Γενική τιμωρία
Μια οντότητα που δεν έχει πραγματοποιήσει μεγάλης κλίμακας τελωνειακές πληρωμές απειλείται από:
- Ανάκτηση από 100 έως 500 χιλιάδες ρούβλια. ή συνιστούν μισθό ή άλλο εισόδημα του δράστη για 1-3 χρόνια.
- Υποχρεωτική εργασία μέχρι 480 ώρες
- Φυλάκιση για περίοδο έως 2 ετών.
- Διορθωτική εργασία διάρκειας έως 24 μηνών.
Προσαρμοσμένη σύνθεση
Στην Art. 194 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει την τιμωρία για την παραπάνω πράξη, εάν διαπράττεται:
- Μία προηγουμένως συνωστισμένη ομάδα ατόμων.
- Στο ποσό που θεωρείται ιδιαίτερα μεγάλο.
Για τα εγκλήματα αυτά ανατίθενται:
- Πρόστιμο από 300 έως 500 χιλιάδες ρούβλια. ή ίσο με το μέγεθος του μισθού ή άλλων εισοδημάτων των υποκειμένων για 2-3 χρόνια.
- Αναγκαστική εργασία.
- Φυλάκιση.
Οι τελευταίες δύο προτάσεις του άρθρου. 194 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να συμπληρωθεί με απαγόρευση εκτέλεσης ορισμένων δραστηριοτήτων ή διαμονή σε συγκεκριμένη θέση για 3 χρόνια.
Επιβαρυντικές περιστάσεις
Οι πράξεις που προβλέπονται στα μέρη 1 και 2 του άρθρου. 194 του Ποινικού Κώδικα, μπορεί να δεσμευτεί:
- Με τη χρήση βίας κατά μιας οντότητας που εκτελεί καθήκοντα για την παρακολούθηση της συμμόρφωσης με το TC TC.
- Ένας υπάλληλος που χρησιμοποίησε την επίσημη θέση του.
Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι δράστες αντιμετωπίζουν φυλάκιση 5-10 ετών. Επιπλέον, το δικαστήριο έχει το δικαίωμα να επιβάλει χρηματική ποινή μέχρι 1 εκατομμύριο ρούβλια. ή συνιστούν το μισθό / άλλο εισόδημα του πολίτη για περίοδο έως 5 ετών και επίσης θεσπίζουν περιορισμό ελευθερίας 1,5 ετών.
Προαιρετικά
Οι παραπάνω πράξεις μπορούν επίσης να αναληφθούν από μια οργανωμένη ομάδα. Στην περίπτωση αυτή, το άρθρο. 194 του Ποινικού Κώδικα θεσπίζει ποινές φυλάκισης 7-12 ετών ως τιμωρία. Επιπλέον, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο έως 1 εκατομμυρίου ρούβλια. ή ποσό ίσο με το ένοχο μισθό / εισόδημα για 5 χρόνια, καθώς και περιορισμό της ελευθερίας έως 2 ετών.
Art. 194 του Ποινικού Κώδικα: σχόλια
Ο τελωνειακός κώδικας της τελωνειακής ένωσης καθορίζει τους τύπους υποχρεωτικών κρατήσεων που προβλέπονται για φορείς που μεταφέρουν εμπορεύματα πέρα από τα σύνορα της χώρας. Ο ορισμός κάθε πληρωμής εμφανίζεται τόσο στον ίδιο τον τελωνειακό κώδικα όσο και στον φορολογικό κώδικα. Οι νομοθετικές πράξεις καθορίζουν επίσης τους λόγους για τις εκπτώσεις, τους όρους, τις υποχρεωμένες οντότητες, καθώς και τους κανόνες για την επιστροφή των υποχρεώσεων. Έτσι, η τέχνη. 80 και 80 του τελωνειακού κώδικα, υπάρχουν περιπτώσεις κατά τις οποίες ένα πρόσωπο απαλλάσσεται από την καταβολή των πληρωμών. Οι κανόνες αναφέρουν επίσης τις περιστάσεις υπό τις οποίες προκύπτει αυτή η υποχρέωση. Η αποφυγή πληρωμής προκαθορισμένων πληρωμών συνίσταται στη μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις του νόμου, δηλαδή την αδράνεια. 
Αντικειμενικό μέρος
Υφιστάμενη σύμφωνα με το άρθρο. 194 του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η δικαστική πρακτική δείχνει ότι σε ορισμένες περιπτώσεις το αδίκημα περιλαμβάνει λανθασμένα ενέργειες που σχετίζονται με τη δήλωση στη δήλωση και άλλα έγγραφα που είναι απαραίτητα για τον υπολογισμό των τελών, των δασμών, των ανακριβών πληροφοριών σχετικά με το καθεστώς, τη χώρα προέλευσης, το κόστος παραγωγής και άλλα γεγονότα. Αυτή η αντίληψη αναπαράγει τις εξηγήσεις της Ολομέλειας των Ενόπλων Δυνάμεων για τη φοροδιαφυγή. Η ευθύνη για αυτό είναι εγκατεστημένη στο άρθρο. 198 και 199.
Ωστόσο, σε αυτούς τους κανόνες, η αποφυγή πληρωμών που καθορίζεται από τον Κώδικα Φορολογίας διαφέρει από το έγκλημα που προβλέπεται στο υπό εξέταση άρθρο. Στην Art.198 και 199 του Κώδικα, η ευθύνη εφαρμόζεται όταν ένας δράστης διαπράττει μια ενέργεια ή μια πρόσθετη αδράνεια (για παράδειγμα, η παράλειψη υποβολής δήλωσης). Στον υπό εξέταση κανόνα, αυτές οι επιφυλάξεις απουσιάζουν. Εγκλήματα, η τιμωρία για την οποία θεσπίζεται το άρθρο. 194 του Ποινικού Κώδικα, θεωρείται ότι ολοκληρώνεται από τη στιγμή της έναρξης της περιόδου έως την λήξη της οποίας η οικονομική οντότητα πρέπει να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις που καθορίζονται στο TC TC.
Ειδικότητα
Η αποφυγή πληρωμών θα θεωρείται εγκληματική όταν διαπράττεται σε μεγάλη κλίμακα. Αυτός, με τη σειρά του, ορίζεται διαφορετικά για τους πολίτες και τα νομικά πρόσωπα. Για τους πρώτους, αναγνωρίζουν το ποσό περισσότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια, για το δεύτερο - 2 εκατομμύρια ρούβλια. Οι ενδεικνυόμενες τιμές μπορούν να σχηματιστούν λόγω μη πληρωμής μιας ή περισσότερων πληρωμών. Στη δεύτερη περίπτωση, η άθροιση επιτρέπεται μόνο όταν όλες οι πράξεις μη εκπλήρωσης των αντίστοιχων υποχρεώσεων καλύπτονται από μία πρόθεση και συνεπώς συνιστούν συνεχιζόμενο έγκλημα. 
Υποκειμενικό μέρος
Ένοχος σύμφωνα με την Art. Το άρθρο 194 του Ποινικού Κώδικα είναι ανενεργό με άμεση πρόθεση. Εάν ένα πρόσωπο, που δεν εκπληρώνει τεκμαρτό καθήκον, δεν γνωρίζει ακριβώς ποιο συγκεκριμένο ποσό διαπράττει πράξη, το έγκλημα χαρακτηρίζεται από την ύπαρξη άμεσης, απροσδιόριστης πρόθεσης. Σε τέτοιες καταστάσεις, ο προσδιορισμός του παραπτώματος πραγματοποιείται ανάλογα με τις συνέπειες. Επομένως, η πράξη μπορεί να αναγνωριστεί ως ποινική, για παράδειγμα, εάν το ποσό δεν υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια. Εν τω μεταξύ, αν αποκαλυφθεί ότι το θέμα επιδιώκει να αποφύγει σε μεγάλη κλίμακα και στην πραγματικότητα η αξία αποδείχθηκε μικρότερη από την αναμενόμενη, η πράξη θεωρείται απόπειρα εγκληματικότητας.
Ένοχος
Ως πρόσωπο που μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνο, ένα πρόσωπο εισέρχεται σε καθήκον να πραγματοποιεί τελωνειακές πληρωμές (φόρους και δασμούς). Σύμφωνα με το άρθρο 79 της CU TC, είναι ο διασαφιστής. Η έννοια αυτού του θέματος περιγράφεται στην παράγραφο 1 του τέταρτου άρθρου του εν λόγω κώδικα. Εάν η δήλωση πραγματοποιείται από τον τελωνειακό εκπρόσωπο, τότε, κατά συνέπεια, γίνεται υποχρεωμένος. Ο κατάλογος των υπεύθυνων φορέων για την αφαίρεση του τέλους καθορίζεται στο άρθρο. 79 ανάλογα με τον τύπο του.
Επιπλέον, κατά την έννοια του εν λόγω κανόνα, ο υπάλληλος που έχει χρησιμοποιήσει την επίσημη ιδιότητα να διαπράξει έγκλημα μπορεί να θεωρηθεί υπεύθυνος. Μαζί με αυτό, οι δράστες μπορεί να είναι σε μια ομάδα οργανωμένη επίσης. Περιλαμβάνει τόσο τους απλούς πολίτες όσο και τους υπαλλήλους. Το έγκλημα σε τέτοιες περιπτώσεις θα θεωρείται ως εκκαθάριση, χωρίς αναφορά στο άρθρο 33 του Ποινικού Κώδικα. Η χρήση του επίσημου καθεστώτος πρέπει να καταλογίζεται όχι μόνο στους υπαλλήλους, αλλά και σε άλλα μέλη της ομάδας, εφόσον οι περιστάσεις καλύπτονταν από την πρόθεσή τους. Αυτό οφείλεται στον αυξημένο κίνδυνο των ενεργειών κάθε τέτοιου θέματος.
