Όλοι οι τύποι φόρων και τελών καθορίζονται σε κρατικό επίπεδο. Τα κεφάλαια που εισπράττονται αποτελούν την πλευρά των εσόδων του προϋπολογισμού της χώρας, τα οποία δαπανώνται για τα έξοδα που διέπονται αυστηρά από το νόμο.
Πριν μιλήσουμε για την έννοια και τους τύπους φόρων και τελών, είναι σημαντικό να καθορίσουμε τους βασικούς όρους.
Ποιες είναι οι διαφορές;
Οι φόροι καταβάλλονται στο κράτος δωρεάν, δηλαδή οι πληρωτές δεν λαμβάνουν πρόσθετα δικαιώματα ή προτιμήσεις έναντι των χρημάτων τους. Ένα άτομο δεν ενδιαφέρεται να πληρώσει, αυτό γίνεται με το καθήκον.
Τα τέλη περιλαμβάνουν τον πληρωτή που δέχεται αντιποίνων που είναι σημαντικές γι 'αυτόν. Πάντα επιστρέφονται και πηγαίνουν στους λογαριασμούς κρατικών φορέων που εκδίδουν άδειες ή άδειες.
Ποιο είναι το αντικείμενο της φορολόγησης
Εάν ένας Ρώσος πολίτης κατέχει περιουσιακά στοιχεία, εισπράττει εισόδημα από την πώληση αγαθών, την εκτέλεση εργασίας ή την παροχή υπηρεσιών, τότε όλα αυτά γίνονται αντικείμενο φορολόγησης.
Η νομοθεσία προβλέπει τη είσπραξη του φόρου με συγκεκριμένο επιτόκιο και τους όρους απαλλαγής από αυτό.
Από την άποψη του Κώδικα Φορολογίας, τα αγαθά είναι αγαθά που πωλούνται ή προορίζονται προς πώληση και υπόκεινται σε δασμούς.
Οι εργασίες υπόκεινται σε φορολογία εάν μπορεί να αξιολογηθεί ουσιαστικά. Για παράδειγμα, το αποτέλεσμά του είναι ένα αντικείμενο που έχει αγοραία αξία ή η εργασία αυξάνει την αξία της υπάρχουσας περιουσίας. Οι εργασίες εκτελούνται με εντολή οργανώσεων ή ατόμων με βάση σύμβαση που υποδεικνύει το κόστος.
Τα αποτελέσματα των υπηρεσιών δεν είναι απτά. Έχουν την αξία που ορίζεται στη σύμβαση. Η υπηρεσία διαβιβάζεται από τον ανάδοχο και γίνεται αποδεκτή από τον πελάτη κατά τον χρόνο παροχής του και δεν μπορεί να μετρηθεί φυσικά. Για παράδειγμα, μια υπηρεσία πληροφοριών.
Ποια είναι η φορολογική βάση
Για να υπολογίσετε τους κύριους τύπους φόρων και τελών, πρέπει να γνωρίζετε την αξία του αντικειμένου. Συμφωνεί με το ποσό των εσόδων από την πώληση αγαθών, το ποσό των μισθών ή την τιμή του ακινήτου. Ορισμένα αντικείμενα φορολογίας έχουν μια σταθερή αξία κτηματολογίου, η οποία καθορίζεται ως αποτέλεσμα της κρατικής αποτίμησης. Είναι πάντα τεκμηριωμένο και αναφέρεται σε ρούβλια για τη Ρωσική Ομοσπονδία.
Η επίσημα δηλωμένη αξία ενός αντικειμένου είναι η φορολογική του βάση. Για να το προσδιορίσετε, χρησιμοποιήστε λογιστικούς αριθμούς, καταστάσεις αποτελεσμάτων και άλλα έγγραφα.
Ποιος είναι ο φορολογικός συντελεστής;
Για να υπολογίσετε το ποσό της πληρωμής πρέπει να γνωρίζετε το φορολογικό συντελεστή. Δείχνει πόσα πρέπει να πληρώσετε σε ρούβλια ή τοις εκατό για το σύνολο του αντικειμένου ή ανά μονάδα φορολογητέας βάσης. Υπάρχουν τέσσερις τύποι φορολογικών συντελεστών και τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Ταξινόμηση
Υπάρχουν τέτοιοι τύποι:
- Τα στοιχήματα ονομάζονται συμπαγή αν ορίζονται σε ένα ορισμένο ποσό για ολόκληρο το αντικείμενο ή τη μονάδα του. Αυτός είναι ο ευκολότερος φόρος αυτοτέλειας των χρήσεων. Το αντικείμενο ή η μονάδα του σε αυτή την περίπτωση μετριέται ποσοτικά και όχι σε νομισματικούς όρους. Για παράδειγμα, ένας φόρος μεταφοράς που ακυρώθηκε στη Ρωσική Ομοσπονδία το 2018 υπολογίστηκε με βάση το ύψος της ιπποδύναμης του αυτοκινήτου και το καθορισμένο τιμολόγιο. Όταν ο πληθωρισμός υποτίμησε τα τέλη, το κράτος αύξησε το επιτόκιο.
- Οι αναλογικοί συντελεστές υπολογίζονται βάσει της φορολογητέας βάσης, η οποία εκφράζεται σε ρούβλια και δεν εξαρτάται από τον όγκο της. Ως φόρος, ορίζεται ένα ποσοστό του ποσού. Για παράδειγμα, στη Ρωσία ορίζεται αναλογικός συντελεστής 13% για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Είναι αμετάβλητο για τα διαφορετικά επίπεδα εισοδήματος των πολιτών και είναι σημαντικό για κάθε άλμα στον πληθωρισμό στη χώρα. Το ποσό που εισπράττεται σε αυτά τα ποσοστά πληρωμών αυξάνεται με αύξηση της φορολογικής βάσης.
- Το σύστημα σταδιακών επιτοκίων διαφόρων τύπων φόρων και τελών είναι ευρέως διαδεδομένο στον κόσμο για τη φορολόγηση του εισοδήματος. Στη Ρωσία, δεν έχει ακόμη εφαρμοστεί. Υπάρχουν απλά και σύνθετα προοδευτικά στοιχήματα. Λένε απλά όταν εφαρμόζεται σε ολόκληρη τη φορολογική βάση του πληρωτή. Για παράδειγμα, όσο υψηλότερο είναι το συνολικό εισόδημα σε ρούβλια, τόσο υψηλότερο είναι το επιτόκιο. Το σύμπλεγμα απαιτεί να διαιρέσετε το εισόδημα σε τμήματα προκειμένου να καθορίσετε τον συντελεστή για καθένα ξεχωριστά. Αυτό γίνεται με βάση την ανάλυση του εισοδήματος για την προηγούμενη και την τρέχουσα φορολογική περίοδο. Στην περίπτωση αυτή, η πληρωμή υπολογίζεται με αυξημένο ρυθμό μόνο για το ποσό της αύξησης του εισοδήματος σε σύγκριση με την προηγούμενη περίοδο.
- Όταν εφαρμόζεται η αντίθετη αρχή - το ποσοστό μειώνεται με την αύξηση του εισοδήματος, μιλάμε για έναν συντελεστή φορολογικής επιβάρυνσης. Χρησιμοποιείται όταν η κυβέρνηση επιθυμεί να τονώσει την ανάπτυξη ορισμένων βιομηχανιών. Για παράδειγμα, αυτός είναι ο τρόπος με τον οποίο επιβάλλεται ένας ενιαίος κοινωνικός φόρος στη Ρωσία. Εάν ο συντελεστής καθορίζεται ως ποσοστό, οι φόροι αυτοί ονομάζονται ποσοστώσεις. Εάν η μονάδα του αντικειμένου φορολογείται, όπως συμβαίνει με τα σταθερά στοιχήματα, είναι πραγματικά.
Τι είναι μια φορολογική περίοδος;
Η φορολογική περίοδος είναι η χρονική περίοδος για την οποία το εισόδημα φορολογείται. Υπάρχει επίσης η έννοια της "περιόδου αναφοράς" για την υποβολή τεκμηρίωσης στις ρυθμιστικές αρχές. Οι πληρωμές για μια τέτοια περίοδο υπολογίζονται και τα ποσά τους εγγράφονται στα έγγραφα αναφοράς. Η δεδουλευμένη αμοιβή να πραγματοποιηθεί αμέσως ή να γίνει στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Μέχρι την ολοκλήρωσή τους, όλες οι πληρωμές θεωρούνται προκαταβολές. Μετά το πέρας της περιόδου, γίνεται υποχρεωτική τελική προσαρμογή των ποσών και γίνεται πλήρης υπολογισμός.
Η φορολογική περίοδος μιας επιχείρησης μπορεί να είναι μικρότερη από ένα ημερολογιακό έτος εάν οργανώθηκε μετά την 1η Ιανουαρίου ή εκκαθαρίστηκε πριν από την 31η Δεκεμβρίου.
Πώς να εγκαταστήσετε
Η Ομοσπονδιακή Συνέλευση είναι υπεύθυνη για την εισαγωγή όλων των ειδών φόρων και τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία. Υπάρχουν δύο υποχρεωτικά βήματα: θέσπιση και εισαγωγή.
Η καθιέρωση όλων των τύπων φορολογικών τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι η νομική τους δικαιολογία ως υποχρεωτικές πληρωμές. Όταν εισάγονται σε ολόκληρη τη χώρα, αυτοί είναι ομοσπονδιακοί φόροι. Για μεμονωμένα εδάφη της χώρας δημιουργούνται αρχικά περιφερειακά ή τοπικά.
Ένας φόρος θεωρείται καθορισμένος όταν τα στοιχεία του ορίζονται στη νομοθεσία - ο σκοπός, η περίοδος, ο συντελεστής, η διαδικασία και οι προθεσμίες πληρωμής.
Η εισαγωγή του φόρου είναι το γεγονός της θέσπισης μιας κανονιστικής πράξης που ρυθμίζει την έναρξη ισχύος του σε μια συγκεκριμένη περιοχή ή σε ολόκληρη τη χώρα.
Οι κύριοι τύποι φόρων και τελών και παραδείγματα
Εδώ είναι 8 σημαντικοί ομοσπονδιακοί φόροι και τέλη:
- Φόρος εισοδήματος.
- ΜΚΟ.
- Φόρος εξόρυξης ορυκτών.
- Φόρος νερού.
- ΦΠΑ.
- Φόροι ειδικών φόρων κατανάλωσης.
- Κρατικό καθήκον.
- Τέλη για τη χρήση της άγριας πανίδας και των υδρόβιων βιολογικών πόρων.
Τα ποσά των ομοσπονδιακών φόρων αποστέλλονται στον κρατικό προϋπολογισμό απευθείας ή μέσω οικονομικών πόρων. Ορισμένα ομοσπονδιακά τέλη που καταβάλλονται σε μια συγκεκριμένη περιοχή είναι για τους περιφερειακούς και τοπικούς προϋπολογισμούς.
Όλες οι χρεώσεις καθορίζονται από το κράτος. Η απόφαση σχετικά με την ανάγκη καθιέρωσης τοπικών και περιφερειακών πληρωμών στο έδαφός της πραγματοποιείται από τις αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα ποσά αυτών των τύπων φόρων και τελών προορίζονται για τους προϋπολογισμούς των περιφερειών που τις έλαβαν. Ένα παράδειγμα είναι η φορολόγηση των τυχερών παιχνιδιών που έχει θεσπιστεί σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Εισάγεται στη διακριτική ευχέρεια των τοπικών αρχών μόνο σε εδάφη όπου οι δραστηριότητες αυτές επιτρέπονται από το νόμο.
Ο φόρος γης και ιδιοκτησίας των ατόμων ιδρύθηκε ως τοπικός.
Με τη θέσπιση στο επίπεδο τους τυχόν φόρων και τελών, οι περιφερειακοί και τοπικοί νομοθέτες δεν έχουν το δικαίωμα να αυξήσουν το επιτόκιο υψηλότερο από αυτό που έχει καθορίσει το Κοινοβούλιο της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Τι είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς;
Ρυθμίζεται από ένα ξεχωριστό τμήμα του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Πρόκειται για πακέτα φορολογικών κανόνων για τις μικρές επιχειρήσεις. Ο επιχειρηματίας επιλέγει οικειοθελώς ένα από τα τέσσερα LRCs: USN, UTII, ESHN ή PSN.Αντικατέστησαν την καταβολή ορισμένων ομοσπονδιακών φόρων για ιδιωτικές επιχειρήσεις.
Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των άμεσων φόρων και των έμμεσων φόρων
Από την άποψη του αντικειμένου της πληρωμής, όλοι οι τύποι φόρων και τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία είναι άμεσοι ή έμμεσοι.
Οι άμεσοι φόροι με τις προβλεπόμενες από τον νόμο συντελεστές φορολογούνται επί του ακινήτου και του εισοδήματος του πληρωτή. Τα κεφάλαια μεταφέρονται στο κράτος από τον ιδιοκτήτη του αντικειμένου της φορολογίας. Για μια τέτοια πληρωμή, οι πολίτες συμπληρώνουν μια φορολογική δήλωση με ανάλυση των εισοδηματικών στοιχείων.
Το ποσοστό έμμεσων φόρων περιλαμβάνεται στην τιμή και καταβάλλεται από τον καταναλωτή όταν αγοράζει αγαθά ή πληρώνει για υπηρεσίες. Το κράτος μεταφέρει τα κεφάλαια στον πωλητή των αγαθών. Η ορθότητα της πληρωμής επιβεβαιώνεται από τη λογιστική έκθεση.
Πώς υπολογίζονται τα ποσά
Η ρωσική φορολογική νομοθεσία προβλέπει διάφορα συστήματα και μεθόδους υπολογισμού των τελών, επιτρέπει τον συνδυασμό τους.
Το ποσό της πληρωμής μπορεί να υπολογιστεί από το ίδιο το άτομο, εξουσιοδοτημένο λογιστή για λογαριασμό του ή από τη φορολογική επιθεώρηση.
Για να επιβεβαιωθεί η ορθότητα της εισφοράς δεδουλευμένων και καταβληθέντων, εμπορικών εγγράφων εισοδήματος και εξόδων, λογιστικών καταστάσεων, αναλυτικών βιβλίων που εκδόθηκαν κατά την εγγραφή, πρέπει να διατηρηθούν οι υπολογισμοί της φορολογικής βάσης.
Οι φόροι μπορούν να θεωρηθούν σε μέρη για περιόδους αναφοράς (μη σωρευτικό σύστημα) ή να παρακολουθούνται τα υπολογιζόμενα ποσά για ολόκληρη την περίοδο με βάση τη μέθοδο της αυτοτέλειας των χρήσεων (σωρευτικό σύστημα).
Το ποσό της πληρωμής καθορίζεται από το συνολικό κέρδος χωρίς να αποκρυπτογραφούνται τα στοιχεία του εισοδήματος (παγκόσμιο σύστημα) ή το εισόδημα διαιρείται σε συνιστώσες - καταλόγους, ο φόρος για τον οποίο υπολογίζεται ξεχωριστά (σύστημα).
Διαδικασία είσπραξης φόρου
Η διαδικασία καταβολής κάθε τέλους εγκρίνεται σε νομοθετικό επίπεδο. Το ποσό που πληρώνει ο πληρωτής σε μία δόση ονομάζεται φορολογικός μισθός. Εάν έκανε λάθος αναφέροντας τον αποδέκτη του φορολογικού μισθού, δεν θα υπάρξει επιστροφή αυτού του ποσού ή μεταφορά στον επιθυμητό προϋπολογισμό. Η πληρωμή γίνεται πάλι για να αποφευχθούν καθυστερήσεις.
Ο φορολογούμενος υπολογίζει και συνεισφέρει κεφάλαια από μόνος του, αν έχει την επιθυμία και την ευκαιρία. Μπορεί επίσης να το αναθέσει στη λογιστική υπηρεσία της εταιρείας όπου λαμβάνει τον μισθό του. Στην περίπτωση αυτή, μιλάμε για την καταβολή του φόρου ως πηγή εισοδήματος.
Ένας άλλος τρόπος είναι να υποβάλετε δήλωση εισοδήματος στο φορολογικό γραφείο, να πάρετε εκεί μια δήλωση πληρωμής, η οποία δείχνει το ποσό και τη διάρκεια. Πρόκειται για καταβολή φόρου κατά τη δήλωση.
Στην περίπτωση της έμμεσης φορολογίας, η κατανομή των κονδυλίων στον προϋπολογισμό κατατάσσεται ως πληρωμή κατά τη στιγμή της δαπάνης του εισοδήματος.
Όταν η κυριότητα κινητής και ακίνητης περιουσίας δεν φέρνει εισόδημα στον ιδιοκτήτη, αλλά υπόκειται σε φορολογία, πρόκειται για μια πληρωμή κατά τη διαδικασία της κατανάλωσης ή της χρήσης.
Κάθε πληρωμή πρέπει να γίνει εντός των προβλεπόμενων προθεσμιών.
Η προθεσμία πληρωμής των φόρων είναι η τελευταία ημέρα κατά την οποία μπορεί να γίνει η πληρωμή. Οι ημερομηνίες καταβολής κάθε φόρου και δασμού, καθώς και το ποσό των καθυστερημένων τόκων καθορίζονται από τον Κώδικα Φορολογίας.
Ποια είναι τα οφέλη για την απόκτηση;
Οι κύριοι τρόποι μείωσης των φόρων και των τελών:
- Απόσυρση. Για βάσιμους λόγους, το θέμα αποκλείεται από τον αριθμό των πληρωτών για την περίοδο του προνομίου.
- Εξαίρεση. Μείωση του ποσού του φόρου με τη μείωση της φορολογητέας βάσης.
- Έκπτωση. Μείωση του επιτοκίου χωρίς μείωση της φορολογικής βάσης, για παράδειγμα, για έναν πληρωτή από μια προτιμησιακή ομάδα.
- Αμνηστία. Ακύρωση ποινής σε νομικό πρόσωπο για καθυστέρηση πληρωμής.
- Αφαίρεση. Εξαίρεση για τα άτομα όταν, στην περίπτωση δαπανών για ορισμένους σκοπούς, οι φόροι που καταγράφονται κατά την περίοδο αναφοράς επιστρέφονται στον πληρωτή.
- Αναβολή Ατομικά χορηγούμενο προνόμιο, όταν η προθεσμία πληρωμής για εύλογους λόγους μετατίθεται σε μεταγενέστερη ημερομηνία.
Είδη παραβιάσεων της νομοθεσίας σχετικά με τους φόρους και τα τέλη
Ο πληρωτής είναι νομικά υπεύθυνος για την ακρίβεια και την επικαιρότητα των φορολογικών πληρωμών.
Η ευθύνη προκύπτει εάν, εκτός από το γεγονός της παραβίασης, προκλήθηκαν υλικές ζημίες, διαπιστώθηκε άμεση σύνδεση μεταξύ της παραβίασης και της ζημίας που σημειώθηκε και αποδείχθηκε η ενοχή του φορολογούμενου για το περιστατικό.
Σε περίπτωση αποδείξεως της ενοχής, ισχύουν κυρώσεις. Η καταβολή προστίμου δεν ακυρώνει την υποχρέωση καταβολής του καθυστερούμενου φόρου ή των καθυστερούμενων οφειλών.
Ο πληρωτής έχει ποινική ευθύνη εάν:
- Αποφεύγει την καταβολή όλων των ειδών φόρων και τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία.
- Μη ενεργός παράγοντας.
- Κρύβει μετρητά ή ακίνητα, λόγω των οποίων μπορείτε να πληρώσετε τα καθυστερούμενα.
Όλοι οι τύποι φορολογικών τελών στη Ρωσική Ομοσπονδία προορίζονται για την ανασύσταση του προϋπολογισμού, από τον οποίο χρηματοδοτείται η οικονομία και ο κοινωνικός χώρος της χώρας. Με την κατάλληλη εισαγωγή νέων τελών και προϋποθέσεων προτιμησιακής φορολογίας, είναι δυνατό να τονωθεί η ανάπτυξη ορισμένων τομέων της εθνικής οικονομίας. Είναι επίσης σημαντικό να ελέγχεται η ορθότητα και η έγκαιρη καταβολή των φόρων και να προλαμβάνονται τα εγκλήματα στον τομέα αυτό.
