Todas las organizaciones y empresarios deben elegir un régimen fiscal antes de comenzar a trabajar, sobre la base de qué impuestos se transfieren al presupuesto. Existen varios sistemas diferentes que difieren en las reglas de aplicación. Muy a menudo, los empresarios piensan en qué es PSN. Este modo solo se puede aplicar a IP y no es necesario generar ningún informe sobre él. Si la actividad seleccionada es adecuada para este sistema, entonces es suficiente adquirir una patente por un período específico de tiempo a un precio asequible. Después de eso, no es obligatorio asistir a la oficina de impuestos por ningún motivo.
Concepto del sistema
Todo empresario debe saber qué es PSN. Es un régimen de patentes con muchas características inusuales. Muchos empresarios a menudo eligen PSN para trabajar. Decodificación de abreviaturas - sistema de impuestos de patentes. Los matices de su uso incluyen:
- se utiliza únicamente por IP, por lo que las empresas no podrán adquirir una patente;
- no es obligatorio presentar ningún informe al Servicio de Impuestos Federales durante el tiempo en que el documento comprado sea válido;
- el sistema se considera simple y rentable;
- el personal de inspección determina el valor específico de la patente, y la cantidad recibida no depende de los ingresos recibidos por el empresario, lo que se considera beneficioso para los empresarios exitosos;
- la contabilidad implica completar un simple libro de ingresos y gastos;
- la transición a este sistema es voluntaria, por lo que los propios empresarios deciden qué régimen utilizarán;
- puede ocuparse de la compra de una patente inmediatamente después del registro de la IP, y se selecciona un documento que es válido por un período de 1 a 12 meses;
- el empresario no está obligado a pagar el IVA, el impuesto sobre la renta personal u otros tipos de impuestos;
- Se permite combinar PSN con otros modos cuando el empresario trabaja en diferentes campos de actividad.
Debido a tantos matices, el uso de este modo se considera bastante beneficioso para muchos empresarios.
¿Quién puede pasar?
Es importante comprender no solo qué es PSN, sino también cuáles son los matices de cambiar a este modo. Solo los empresarios tienen ese derecho, y además deben trabajar en una determinada dirección de actividad. Los tipos de actividades en PSN se enumeran en el art. 346.43 Código Tributario. Además, este régimen debería ser permitido en una región específica por las autoridades locales, donde un hombre de negocios planea trabajar.
Los tipos más comunes de actividades para PSN son:
- venta al por menor de diversos productos;
- la apertura de un establecimiento de restauración;
- reparar, coser o limpiar ropa y zapatos;
- tienda de trabajo
- servicios de peluquería;
- reparación de electrodomésticos y muebles;
- mantenimiento y reparación de automóviles;
- formación de ciudadanos;
- transporte de personas o bienes;
- medicina veterinaria;
- alquiler de locales que pueden ser residenciales o no residenciales;
- limpieza de locales;
- decoración de interiores
A menudo, un emprendedor trabaja simultáneamente en varias áreas de actividad. En tales condiciones, sobre la base del Capítulo 26.5 del Código Tributario de la Federación de Rusia, puede adquirir varias patentes a la vez. Pueden tener diferentes fechas de vencimiento.
Restricciones en el uso de PSN
Al elegir un sistema de impuestos, los SPE tienen que lidiar con ciertas dificultades y limitaciones para los empresarios. Estos incluyen:
- el empresario no debería tener especialistas oficialmente empleados, cuyo número excede las 15 personas;
- el ingreso anual no debe exceder los 60 millones de rublos;
- dentro del período de tiempo establecido, el empresario debe transferir fondos para pagar la patente.
Si incluso se viola uno de los requisitos anteriores, esto lleva al hecho de que el empresario individual pierde el derecho de usar este régimen fiscal.
Valor de la patente
Si elige una patente para realizar negocios, debe decidir durante qué período de tiempo se adquirirá este documento. Para hacer esto, puede seleccionar un período de 1 a 12 meses. El valor de la patente depende de esto. Las contribuciones de PSN se calculan usando la siguiente fórmula:
Precio de patente = base imponible x 6% x (validez / 12 meses).
Se utiliza como base impositiva un indicador igual al ingreso potencial de un tipo específico de actividad. Además, este indicador lo establece el estado. El 6% es la tasa impositiva para este régimen. Puede ser ajustado por las autoridades locales en diferentes regiones. Al elegir tipos específicos de actividad, un emprendedor puede esperar que este porcentaje se reduzca a 0. Por lo general, tales exenciones impositivas significativas se ofrecen a los empresarios que se registran por primera vez o trabajan en la producción, la ciencia o la prestación de servicios domésticos a los ciudadanos.
Los empresarios deben recordar que si eligen el sistema de impuestos de patentes en 2018, no podrán reducir el impuesto debido a contribuciones fijas al Fondo de Pensiones u otros fondos estatales. Esto se considera una desventaja significativa de este modo en comparación con UTII o USN.
¿Qué período se compra?
Si un empresario elige una patente de propiedad intelectual, debe decidir por cuánto tiempo se adquirirá este documento. Se proporciona por un período de 1 a 12 meses, pero deben incluirse en un año calendario. Por lo tanto, si una patente se emite a fines de noviembre, se adquiere por un máximo de un mes, hasta el final del año. A principios del próximo año, tendremos que volver a participar en el proceso de adquisición de un documento.
Procedimiento de transición
Para aprovechar el sistema impositivo de PPS, se requiere que un empresario cambie de manera competente a este modo. El procedimiento tiene las siguientes características:
- para recibir el documento se requiere presentar una solicitud al departamento del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia del empresario;
- es necesario solicitar la inspección 10 días antes de la solicitud directa de la patente para el trabajo;
- el documento es válido solo en la región donde se emite;
- si fuera necesario usarlo en otra región, será necesario contactar a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales para solicitar una patente;
- El papel se emite dentro de los 5 días posteriores a la recepción de una solicitud del empresario.
Si hay varias restricciones y problemas, se puede obtener una decisión negativa sobre la concesión de una patente. La negativa debe hacerse por escrito y transmitirse al solicitante 5 días después de la presentación de la solicitud.
¿Cuándo se puede recibir un rechazo?
El sistema de impuestos de patentes en 2018 se considera una solución rentable e interesante para muchos empresarios. Pero a menudo, los empresarios tienen que enfrentar una negativa a recibir este documento. Puede deberse a varias razones. La falla más común está relacionada con las siguientes razones:
- un empresario selecciona una actividad que no cumple con los requisitos de la ley;
- la aplicación indica la validez incorrecta del documento;
- en el proceso de trabajo, el empresario perdió el derecho de usar la patente en el año en curso;
- El Servicio de Impuestos Federales revela que el solicitante tiene atrasos de PPS u otros tipos de tarifas.
Un rechazo debe hacerse por escrito. Si no es razonable, puede ser impugnado en la corte.
¿Qué informes se forman?
IP en PSN no puede enviar a la inspección ningún documento que sea una declaración o informe diferente.Pero al mismo tiempo, el empresario tiene la obligación de llevar un libro de contabilidad de gastos e ingresos. Si la actividad es realmente rentable, por lo tanto, hay muchos ingresos y gastos, entonces puede usar la ayuda de un contador para crear este documento e ingresar información diferente en él.
Transición a PSN
Si un empresario selecciona el sistema de patentes para la imposición de PSN, entonces para comprar una patente debe realizar acciones secuenciales. Estos incluyen:
- inicialmente se determina si el campo de actividad seleccionado es adecuado para los requisitos de la SPE;
- se selecciona el período óptimo para el que se adquirirá una patente, y si se abre un nuevo negocio, es aconsejable comprar un documento por un corto período de tiempo para asegurarse de que el trabajo sea rentable;
- se examinan los requisitos de la legislación regional para garantizar que este régimen se pueda utilizar para calcular los impuestos;
- entonces debe comunicarse con el departamento del Servicio de Impuestos Federales en el lugar de trabajo;
- los empleados de la institución presentan una solicitud en el formulario No. 26.5-1, que el empresario completa de manera competente;
- la solicitud se presenta 10 días antes del inicio inmediato del trabajo, por lo que si el empresario ya está realizando actividades, esta es una violación significativa de la ley, por lo tanto, en tales condiciones no se emitirá una patente;
- Además, los empleados del Servicio de Impuestos Federales registran la solicitud y luego informan al empresario cuánto se les debe transferir para pagar la patente;
- se permite calcular independientemente el monto del pago, pero siempre existe la posibilidad de que las autoridades locales hayan reducido la tasa de interés;
- después de 5 días, se obtendrá una patente directa si se paga la cantidad necesaria de fondos para pagarla.
Completar la solicitud es bastante simple y, por lo general, este proceso se lleva a cabo directamente en el departamento del Servicio de Impuestos Federales, por lo que puede utilizar la ayuda de los empleados de esta organización si hay alguna dificultad.
Tipos de registro
El uso de PSN está permitido no solo en la región donde vive el ciudadano, sino incluso en la ciudad donde se planifican las actividades empresariales. En base a esto, hay dos tipos de registro:
- En el lugar de residencia IP. En tales condiciones, el empresario debe trabajar en la misma ciudad donde está registrado. En otra ciudad, no podrá hacer negocios, ya que en otra región la patente comprada no será válida.
- En el lugar de trabajo. Si planea trabajar en una región donde una persona no tiene un permiso de residencia permanente, entonces esto es posible, pero es obligatorio solicitar una patente en el Servicio de Impuestos Federales ubicado en esta ciudad.
La especificidad de PSN se considera imprescindible, por lo tanto, es necesario obtener un documento exclusivamente en el lugar de actividad. Por lo tanto, a menudo un empresario que trabaja en dos o tres ciudades a la vez tiene varias patentes.
¿Cómo se paga una patente?
Un punto de trabajo importante en el modo seleccionado es el pago correcto de la patente. El procedimiento puede realizarse mediante una transferencia única de fondos o pagos parciales. Las características del pago de patentes incluyen:
- si se adquiere una patente cuya validez es inferior a 6 meses, la cantidad requerida se transfiere dentro de los 25 días posteriores a la recepción del documento;
- Si se emite una patente que es válida por más de medio año, se le permite dividir el monto en varios pagos, por lo tanto, 1/3 se transfiere en los próximos 25 días, y los fondos restantes se pagan un mes antes de que expire el documento.
Al calcular el tamaño real del pago, se tendrá en cuenta la región donde trabajará el emprendedor, el período para el cual se emite el documento y el número de empleados contratados por el empresario.
¿Cuáles son los pagos requeridos?
Además de la tarifa por una patente, cualquier emprendedor que haya elegido una SPE deberá enfrentar otros pagos obligatorios. Esto es especialmente cierto para los empresarios con empleados contratados. Por lo tanto, sin falta, el empresario transfiere fondos para los siguientes propósitos:
- contribuciones al Fondo de Pensiones, y deben pagarse no solo por el propio empresario, sino también por todos los trabajadores empleados oficialmente;
- transferencias al Fondo del Seguro Social, debido a que especialistas, maternidad u otro tipo de pagos sociales son pagados por especialistas, pero los empresarios no pueden pagar estos fondos por sí mismos si no escriben una solicitud de participación en el programa de seguro por su cuenta;
- Además, es obligatorio pagar un seguro médico para empresarios y empleados individuales.
Si no se cumplen estos requisitos, el empresario tendrá muchas deudas, y esto se convertirá en la base para retirarlo de PPS.
¿Pueden las empresas presentar una patente?
A menudo, las organizaciones están interesadas en la posibilidad de utilizar diferentes regímenes de impuestos simplificados, para lo cual las transferencias de impuestos se reducen significativamente y se facilita el proceso contable. Cuando se introdujo una patente en Rusia, en algunas regiones era posible que las empresas usaran estos modos, pero pronto se eliminó. En 2018, las empresas no pueden usar PSN. En algunas regiones, las autoridades locales brindan condiciones preferenciales a las organizaciones que están cercanas en sus parámetros a una patente.
¿Es posible combinar diferentes modos?
Muchos empresarios trabajan simultáneamente en varias áreas de actividad, por lo que a menudo tienen una pregunta sobre cómo se produce la combinación de STS y PPS, así como otros regímenes. Si se adquiere una patente para una obra, entonces para la otra dirección es posible usar el STS, UTII u OSNO. Al combinar varios modos, debe prestar mucha atención a los documentos en función de los cuales se calculan los ingresos y gastos del empresario. Al verificar negocios con empleados del Servicio de Impuestos Federales, el libro de ingresos y gastos, así como los informes sobre el sistema tributario simplificado u otro sistema, están sujetos a un análisis especialmente cuidadoso.
¿Cuándo vence un documento?
Una patente se emite por un período de tiempo limitado, por lo que caduca al final de este período. Además, los empresarios a menudo tienen que enfrentar el hecho de que este período se termina antes de lo previsto por varias razones. Estos incluyen:
- el empresario decide contratar a más de 15 especialistas contratados, y esto generalmente se requiere en la temporada cuando hay demasiado trabajo, por lo que los empleados a tiempo completo no pueden hacer frente a las tareas;
- el ingreso anual excede los 60 millones de rublos, por lo tanto, el uso de SPEs no está permitido para tales actividades, lo que lleva al hecho de que el documento ya no es válido;
- el empresario se convierte en cofundador de la empresa, por lo tanto, utiliza la organización para reducir la base imponible, que es una actividad ilegal;
- de manera oportuna, un ciudadano no transfiere la cantidad requerida para pagar una patente o primas de seguro para él y sus empleados;
- el empresario debe usar una caja registradora para trabajar, por lo tanto, no se permite el uso de PSN.
Cuando se producen las situaciones anteriores, la patente se cancela automáticamente, de modo que el Servicio de Impuestos Federales transfiere al empresario a OSNO. Bajo este régimen, se requiere generar muchos informes y pagar diferentes impuestos, por lo que no puede prescindir de la ayuda de un contador profesional. Se le permite regresar a PSN en el futuro, pero debe pasar al menos un año para esto. Durante este período de tiempo, el empresario tendrá que usar otros regímenes fiscales.
Ventajas de usar PNS
Todo empresario que entienda qué es PSN, qué características tiene el impuesto y también qué dificultades tiene que enfrentar, es consciente de las muchas ventajas de este régimen. Los parámetros positivos incluyen:
- el contribuyente está automáticamente exento de pagar varios impuestos complejos presentados por el impuesto sobre la renta personal, el IVA u otras tarifas;
- no es necesario contratar a un contador, ya que los inspectores de impuestos no requieren que el contribuyente prepare y transmita varios informes;
- no hay necesidad de utilizar cajas registradoras complejas registradas en el Servicio de Impuestos Federales;
- los empresarios determinan independientemente cuánto durará la patente adquirida;
- La contabilidad se considera simplificada.
Por lo tanto, muchos empresarios deciden utilizar este régimen fiscal particular para realizar negocios. Pero es importante determinar de antemano si la dirección elegida es adecuada para este sistema.
¿Cómo es la baja del registro?
El procedimiento se implementa dentro de los 5 días posteriores a la expiración de la patente. Si un emprendedor tiene varios documentos, el proceso de cancelación del registro se lleva a cabo una vez que todas las patentes expiran. Si se pierde el derecho a usar este sistema, la IP se da de baja de acuerdo con el PSN en función de la solicitud presentada al Servicio de Impuestos Federales.
Conclusión
PSN es un tipo de regímenes tributarios simplificados. Para usarlo, necesita adquirir una patente por diferentes períodos de tiempo. El procedimiento solo puede ser realizado por empresarios que trabajan en campos de actividad adecuados. PSN tiene muchas ventajas, pero puede usar el sistema solo si el trabajo cumple con ciertos requisitos. De lo contrario, el contribuyente será dado de baja automáticamente.
