Además de los tipos estándar de impuestos, el Código Tributario ofrece una serie de modos necesarios para simplificar los documentos de informe y calcular las obligaciones fiscales para cada una de las áreas de actividad. Para estimular a los productores del sector económico, se puede aplicar el esquema del impuesto agrícola unificado, es decir, un impuesto agrícola único, que tiene una tasa reducida y otras ventajas.
Considere CES en palabras simples.
¿Qué es la UTN?
La agricultura es una de las áreas de actividad más riesgosas, ya que los indicadores generales de pérdidas y ganancias pueden verse afectados tanto por números económicos como por factores impredecibles, por ejemplo, condiciones climáticas catastróficas. El uso del impuesto agrícola hace posible no solo reducir la cantidad de pasivos monetarios, sino también aplicar las pérdidas de las actividades comprometidas a tasas impositivas más bajas para los próximos períodos de tiempo.
Funciones privadas
El plan de pago de la Ley Unificada de Impuestos Sociales brinda a los sujetos la oportunidad de reemplazar la lista de tipos independientes de transferencias de dinero con un solo impuesto. En particular, el pago del impuesto agrícola elimina la necesidad de impuestos sobre la propiedad de las instituciones, las ganancias y el IVA.
Tal derecho aparece solo en casos en que se observan condiciones especiales, ya que la estrategia de la USHN puede aplicarse lejos de todas las instituciones que trabajan en el campo de la agricultura. Es importante entender qué es CES en palabras simples.
De acuerdo con el Artículo 346 del Código Tributario del país, la oportunidad de hacer la transición a la transferencia de tarifas bajo el USCH aparece cuando se cumplen correctamente los siguientes requisitos:
- El contribuyente está obligado a llevar a cabo la producción de productos agrícolas, por ejemplo, la producción de cultivos, la cría de animales, etc. La legislación permite el uso de dicho régimen por entidades que producen recursos biológicos acuáticos.
- La posibilidad de transferir al régimen CES aparece exclusivamente en el caso en que la parte del volumen de ingresos de la producción agrícola es al menos el setenta por ciento de los ingresos totales recibidos por la empresa.
- La aplicación del esquema ESCN no ocurre automáticamente, sino después de enviar una notificación a la inspección del Servicio de Impuestos Federales.
Es necesario centrarse en el hecho de que, además de los productores agrícolas, a menudo el esquema UHF puede ser utilizado por una institución que proporciona los servicios necesarios para las entidades del sector agrícola de la economía. Pero la actividad de procesamiento de productos agrícolas no puede caer bajo la estructura preferencial del impuesto agrícola unificado.
Una vez completada la transición a este tipo de impuestos, el productor agrícola sigue siendo responsable de pagar las primas de seguro para los empleados de la empresa. Eso es lo que es, en palabras unificadas en palabras simples.
Regulación legal
El control legislativo del régimen CES opera dentro del marco prescrito en el Capítulo 26 del Código Tributario de la Federación Rusa. Esta sección interpreta las reglas para aplicar este esquema, especialmente para mantener registros de gastos e ingresos, así como el procedimiento para realizar pagos anticipados y el monto final del impuesto.
Además, una serie de actos complementarios determinan los requisitos para el formulario de declaración del Impuesto Social Industrial Unificado y el procedimiento apropiado para su finalización.En particular, el modelo actual de la declaración, que fue aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales al número MMV-7-3 / 384, modificado en 2016.
Ventajas importantes sobre otros esquemas fiscales
A pesar de que, en algunos aspectos, el régimen legislativo del Impuesto Unificado Social-Industrial es idéntico a varios esquemas de impuestos, tiene ventajas innegables.
En particular, las liquidaciones sobre el pago del impuesto agrícola unificado se realizan a una tasa del seis por ciento del beneficio total, que se reduce en la cantidad de gastos anuales. El régimen del sistema impositivo simplificado proporciona una situación más similar, aunque se utiliza una tasa del seis por ciento sin tener en cuenta los gastos incurridos.
Además, la posibilidad de aplicar el indicador de pérdidas en función de los resultados del año para transferirlos a los próximos períodos de informe se reconoce como una ventaja separada del régimen del USCT. Cuando en un período específico el productor agrícola trabajó con pérdidas, tiene derecho a reducir el monto de las obligaciones tributarias en los próximos años. Para tales fines, el monto de las pérdidas se indica en la declaración anual sobre el impuesto agrícola único.
Por lo tanto, con el impuesto sobre la renta unificado, los ingresos y gastos se tienen necesariamente en cuenta.
Base imponible y objetos
Para el esquema CES, la base imponible reconoce el valor de los ingresos para el período del informe, reducido por el volumen de todos los gastos. La formación de indicadores de ganancias y gastos se realiza teniendo en cuenta matices como:
- los indicadores de acciones de ingresos y gastos de empresarios individuales se indican mediante un total creciente en el libro de contabilidad, y las instituciones registran ganancias y gastos de acuerdo con las reglas generales de impuestos y contabilidad;
- la información sobre pérdidas y ganancias para los primeros seis meses del año se utiliza para calcular los pagos por adelantado, y los totales sirven como base para completar la declaración anual sobre UST;
- las pérdidas de años anteriores reducen la base impositiva del productor agrícola, siempre que todos estos datos estén incluidos en la declaración anual. Para hacer esto, se mantiene un libro de ingresos y gastos en la Unified Social-Economic Academy.
Resulta que el objeto de los impuestos es la ganancia obtenida por el productor de productos agrícolas, reducida por la cantidad de gastos incurridos.
Los sujetos del esquema
Los empresarios e instituciones involucradas en la producción de productos agrícolas se equiparan con ellos. Para aprovechar el régimen de CES, se requiere que una entidad indique su producción como parte de su actividad única o adicional en USRIP y USRLE. ¿Cuál es la fecha límite para USCN? Sobre esto más allá.
¿Cuáles son los requisitos para la transición a la USCH?
Dicha transición se lleva a cabo sobre la base del deseo voluntario del productor en el campo de los productos agrícolas, que debe registrarse en un aviso enviado a la autoridad fiscal. Las etapas de la transición al USCH implican algunas características, a saber:
- la aplicación del régimen CES se lleva a cabo a principios de año;
- el productor agrícola envía una declaración a la inspección del Servicio Federal de Impuestos, que debe hacerse a más tardar el 31 de diciembre;
- en caso de que, de acuerdo con los resultados del año, la cantidad de ingresos de la producción agrícola no exceda el setenta por ciento de la ganancia total, entonces incluso la solicitud presentada no dará derecho a recibir la oportunidad de utilizar condiciones preferenciales bajo el Impuesto Social Unificado.
El documento que confirma la transición a la Oficina Tributaria Tributaria Unificada se ejecuta por escrito o utilizando el servicio electrónico del Servicio Federal de Impuestos en la cuenta personal del contribuyente. Para confirmar que la solicitud ha sido aceptada y que el sujeto ha sido transferido al régimen del impuesto social-industrial unificado, la autoridad fiscal envía una notificación.
Cómo completar correctamente la declaración en el USCH. Vamos a resolverlo.
Pago y liquidación
Los indicadores se calculan independientemente en nombre del productor en el campo de la agricultura. En este caso, se tiene en cuenta toda la información sobre las transacciones de gastos e ingresos del año calendario. Según los resultados de los primeros seis meses de actividad, se calcula el monto del anticipo, esta cifra debe transferirse al presupuesto antes del 25 de julio del año en curso.
Con base en los resultados del año calendario, se completa la declaración sobre los Impuestos Agrícolas Unificados, debe presentarse a la Inspección del Servicio Federal de Impuestos a más tardar el 31 de marzo de este año. En el mismo período, se paga el monto final del impuesto, para este propósito, la cifra calculada para la declaración debe reducirse por el monto total del anticipo. En el caso de que una pérdida se refleje en la declaración anual, los pagos previos realizados por adelantado se tendrán en cuenta durante el cálculo de las obligaciones fiscales en los próximos períodos de tiempo.
Contribuciones de seguros
Incluso después de completar la transición al régimen tributario de los Impuestos Agrícolas Unificados, el productor agrícola todavía tiene la obligación de calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal (PIT) a los empleados, además, debe hacer contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa. Para estos fines, el tema de la producción agrícola debe estar registrado en la organización del Fondo de Pensiones de manera estándar.
Una declaración de impuestos para UST debe presentarse a tiempo.
Como parte del cálculo y el pago de las primas de seguro, se tienen en cuenta los requisitos estándar para los períodos de informe, por ejemplo, para el año, trimestre, nueve meses y seis meses, incluidas las tarifas de primas de seguro requeridas. No se proporcionan beneficios para reducir el monto de las transferencias de seguros por el régimen fiscal del USCH.
¿Cuál es el beneficio de usar el impuesto agrícola único del impuesto agrícola único?
Discutiendo sobre la complejidad de la carga impositiva, podemos decir con seguridad que los Impuestos Económicos Unificados tienen ventajas tanto sobre el sistema impositivo general como sobre el simplificado. Si comparamos la base impositiva con la tasa del sistema, podemos ver que aunque el indicador para el impuesto social unificado y el sistema impositivo simplificado son los mismos, el impuesto bajo el esquema simplificado será más alto, porque no tiene en cuenta los costos de producción. Es posible correlacionar el UST para la carga tributaria solo con un sistema simplificado, siempre que el valor mínimo posible sea igual al seis por ciento, lo que está lejos de ser universal. Una comparación del sistema tributario único con el sistema impositivo general no vale la pena, ya que la tasa impositiva de la base impositiva con una base impositiva similar es más de tres veces mayor, y esto no tiene en cuenta la necesidad de pagar el IVA.
En el caso de CES, la contabilización de ingresos y gastos es una condición importante.
Apoyo estatal
No es ningún secreto que el apoyo estatal a los productores del sector agrícola es actualmente una de las principales prioridades elegidas para el desarrollo efectivo de la política económica interna de nuestro país. De hecho, es posible considerar CES como una de las herramientas clave de la estrategia estatal. En resumen, cabe señalar que esta medida se desarrolló como una función estimulante para el desarrollo de la agricultura y la economía nacional en su conjunto.
Por el momento, el régimen fiscal especial de los Impuestos Agrícolas Unificados no es muy popular entre los productores agrícolas, pero ya está comenzando a cobrar impulso.
Conclusión
Por lo tanto, se sugiere una conclusión inequívoca, porque resulta que un sistema unificado de impuestos económicos es más que muy favorable para el pagador, pero solo si cumple con todos los requisitos necesarios de la legislación de la Federación Rusa.
Nos fijamos en CES en palabras simples. Lo que es ahora está claro.