Todos los ciudadanos y empresas deben pagar numerosos impuestos. Dependen de la cantidad de propiedad disponible y del sistema fiscal elegido. Muchas personas e incluso compañías intentan de diferentes maneras evitar pagar tarifas. Tales acciones son ilegales, por lo tanto, si los empleados del Servicio de Impuestos Federales descubren una violación, el contribuyente es responsable de la evasión de impuestos. Las sanciones varían para individuos y empresas, pero se consideran duras. Como resultado, tendrá que pagar una gran cantidad de dinero debido a las multas y sanciones acumuladas.
¿Qué es la evasión fiscal?
La evasión fiscal es un proceso en el que un ciudadano o empresa se niega, por diversas razones, a pagar el monto total de la tarifa. Esto generalmente se debe a la ocultación de ingresos o la inclusión de información falsa en la declaración.
Basado en el art. 199 del Código Penal, la responsabilidad penal para un contribuyente negligente ocurre solo si una gran cantidad de fondos ha sido ocultada al servicio de impuestos.
Métodos de esquivar
En Rusia, la evasión fiscal es implementada por los contribuyentes de varias maneras. El más popular de ellos:
- Destrucción o sustitución de facturas u otra documentación;
- distorsión o eliminación de documentos primarios, lo que lleva a la ausencia en estos valores del tamaño real de la ganancia neta;
- los ingresos recibidos de la venta de bienes se realizan en una cantidad menor, o no se registran en absoluto en la documentación de la empresa;
- la empresa transfiere bienes con facturas a otra organización;
- Tan pronto como el comprador realiza el pago en forma de un importe en efectivo, la documentación se destruye o ajusta.
Usando las acciones anteriores, las organizaciones reducen fácil y rápidamente sus ganancias e ingresos de los documentos. Incluso las personas pueden usar diferentes trucos para evitar impuestos. Por ejemplo, la evasión fiscal de un individuo puede consistir en la ausencia de un contrato de arrendamiento oficial si un ciudadano recibe ingresos por el alquiler de su propiedad.
De hecho, hay muchas maneras en que las empresas y los ciudadanos pueden violar las leyes fiscales. Por lo general, se aplica para este castigo dentro del marco del Código Fiscal, pero en situaciones específicas y complejas se puede utilizar la responsabilidad penal.
Signos de crimen
Según el Código Penal, la evasión fiscal es un delito grave, que se acompaña del engaño de especialistas de instituciones estatales. Según el art. 198 y art. 199 del Código Penal, los principales signos de tal delito incluyen:
- las acciones relacionadas con la ocultación de ingresos son realizadas a propósito por empresas y personas mayores de 16 años;
- deliberadamente, el ciudadano o representante de la empresa no presentó la documentación necesaria al Servicio de Impuestos Federales para el cálculo correcto de la tarifa;
- Como resultado de las acciones tomadas, la cantidad necesaria de fondos no se transfirió al presupuesto estatal;
- el monto de dichos atrasos debe ser grande o especialmente grande.
Como se desprende del Código Penal, la evasión fiscal es un delito si un individuo esconde más de 600 mil rublos. durante tres años, y una cantidad superior a 3 millones de rublos se considera una cantidad particularmente grande.
Para las empresas de gran tamaño, se consideran los ingresos no contabilizados de 2 millones de rublos. durante tres años, y especialmente grande es la cantidad de 10 millones de rublos.
Si el daño causado al estado es inferior a los valores anteriores, la responsabilidad se aplica según el Código Fiscal. Está representado por multas y sanciones.Si una persona planeaba ocultar ingresos, pero cambió de opinión antes de la fecha de vencimiento, no es responsable por la falta de cuerpo del delito.
Esquemas populares
La evasión fiscal de individuos y empresas se puede realizar a través de varios esquemas ilegales. Todos estos esquemas son bien conocidos por los empleados del Servicio de Impuestos Federales, por lo tanto, durante la verificación de los contribuyentes, a menudo revelan varias discrepancias.
Los esquemas más comunes incluyen:
- la apertura de empresas de un día, donde se transfieren fondos para diversos servicios que no se prestan realmente, después de lo cual se retira el dinero de la cuenta y se cierra la empresa;
- registro de PI para personas que son engañadas o no se dan cuenta de las consecuencias de sus acciones;
- atracción de pequeñas organizaciones de crédito por retiro ilegal de efectivo;
- transferir fondos a cuentas abiertas con individuos, por ejemplo, una persona en un banco abre un depósito donde la compañía transfiere dinero, después de lo cual el ciudadano cierra el depósito y retira todos los fondos;
- el uso de capital en el proceso de compra de un apartamento, que luego se convierte en bienes inmuebles comerciales utilizados para generar ingresos;
- conclusión de transacciones ficticias en función de las cuales se compran o venden bienes inmuebles.
Todas las acciones anteriores son ilegales, por lo que los infractores son responsables.
¿A quién se aplica el castigo?
La evasión fiscal es un delito grave o un delito, dependiendo de la cantidad de daño causado al estado. Las siguientes personas son responsables:
- empresas;
- persona física
- empresarios individuales;
- funcionarios que trabajan en organizaciones.
Los castigos para diferentes infractores son significativamente diferentes. Si el delito es cometido por una empresa, se impone una multa no solo a la empresa en sí, sino también a los funcionarios, ya que son las personas que participan en la implementación de varios esquemas ilegales, cuyo objetivo principal es evitar los impuestos.
Sanciones bajo el Código Tributario
Si la evasión fiscal es un delito, ya que se oculta una pequeña cantidad de fondos representados por ingresos, se aplica una multa de multas. En este caso, el infractor está obligado en cualquier caso a transferir el impuesto no pagado al Servicio Fiscal Federal. Las principales sanciones incluyen las siguientes:
- Si la declaración no se ha presentado al servicio de impuestos dentro de los plazos establecidos, entonces se paga el 5% del monto del impuesto, pero no menos de mil rublos. y no más del 30% del monto de la tarifa;
- si el contribuyente subestimó accidentalmente el monto del pago o calculó incorrectamente el impuesto, entonces se paga una multa del 20%;
- Si hay evidencia de que la tarifa fue subestimada intencionalmente, entonces el monto de la multa aumenta al 40%.
Después de pagar la multa, tendrá que volver a hacer los cálculos para contribuir con la cantidad requerida de fondos al presupuesto estatal.
Sanciones sobre el Código de Infracciones Administrativas
La responsabilidad administrativa se aplica si el contribuyente no presenta una declaración al Servicio de Impuestos Federales dentro del plazo establecido. En este caso, el castigo se usa para un infractor específico que es un funcionario de la compañía.
El culpable es castigado con una multa, cuya cantidad oscila entre 300 y 500 rublos.
Castigo según el Código Penal
La responsabilidad por la evasión fiscal puede ser criminal si, debido a las acciones de los contribuyentes, una gran o especialmente gran cantidad de fondos no se transfiere al presupuesto estatal. Se proporcionan los siguientes tipos de castigos para:
- para los individuos, se otorga una multa de hasta 300 mil rublos, que puede ser reemplazada por prisión por un año;
- Si hay evidencia de la ocultación de ingresos en una escala especialmente grande, entonces la multa aumentará a 500 mil rublos, y también se puede aplicar el encarcelamiento por tres años;
- Si el culpable es la empresa, se aplica una multa de hasta 300 mil rublos a los funcionarios.o encarcelamiento por dos años;
- Además, las personas responsables que trabajan en la empresa no pueden ocupar en el futuro durante mucho tiempo puestos de liderazgo y participar en actividades empresariales;
- Si se confirma que el delito fue cometido por un grupo de personas que son empleados de la misma empresa, se aplicará una multa de hasta 500 mil rublos a cada uno. y encarcelamiento por tres años.
El tribunal asigna un tipo específico de castigo dentro del marco del Código Penal, para el cual es obligatorio un juicio. Dado que las medidas aplicadas son realmente difíciles y específicas, todos los contribuyentes deben abordar de manera responsable su obligación de pagar tarifas diferentes.
Características para particulares
La evasión fiscal es registrada no solo por diferentes compañías, sino también por particulares. Los ciudadanos a menudo simplemente no quieren pagar impuestos de transporte, propiedad y tierra. Por lo tanto, se tienen en cuenta los siguientes matices:
- los impuestos son calculados por inspectores de impuestos directos, después de lo cual los ciudadanos reciben solo recibos listos para el pago;
- el cálculo se basa en el valor de la propiedad representada por bienes inmuebles o tierra;
- al determinar el impuesto de transporte, se aplica la potencia del vehículo;
- debido a tales reglas, es bastante difícil ocultar la propiedad o el ingreso de uno;
- generalmente las violaciones se registran si un ciudadano compra alguna propiedad, pero no la registra en Rosreestr o la policía de tránsito;
- pero debido a tales acciones existe la posibilidad de que una persona pierda los valores comprados.
Si los ciudadanos no pagan multas de manera oportuna, deberán pagar una multa del 20 al 40%, dependiendo de si la violación es intencional o no. Se aplica una multa adicional por un monto de 1/300 de la tasa de refinanciación del Banco Central. Por lo tanto, es aconsejable que los ciudadanos abandonen la evasión fiscal. A las personas no se les imponen multas demasiado altas, pero pueden empeorar la situación financiera de cualquier persona.
Período de limitación
Este período depende de la gravedad del delito o delito, por lo que se consideran las siguientes reglas:
- De acuerdo con el Código Penal, es posible responsabilizar a los infractores durante tres años, y el término comienza desde el momento en que se cometió el período impositivo específico;
- la oportunidad de realizar una auditoría fiscal solo está disponible por tres años, aunque este período puede extenderse si hay buenas razones o si el contribuyente retrasa el caso;
- Si no se cumplen los requisitos del servicio de impuestos para el pago de impuestos o la transferencia de la declaración, entonces el FTS solo puede cobrar una multa dentro de los dos meses, y solicitar la ejecución al tribunal dentro de los seis meses.
La multa por evasión fiscal se considera significativa tanto para las empresas como para las personas, por lo tanto, todos los contribuyentes deben ser responsables de sus principales obligaciones fiscales.
Conclusión
La evasión fiscal es un proceso ilegal que se lleva a cabo utilizando diferentes métodos y esquemas únicos. El proceso puede ser implementado por empresas y particulares. Los ciudadanos y las empresas son responsables de tales acciones, y puede ser administrativo, fiscal o penal.
Para la ocultación de ingresos grandes o especialmente grandes, los funcionarios deben pagar multas significativas, que pueden ser reemplazadas por una pena de prisión, por lo que es aconsejable negarse a engañar al estado.