Antes de comenzar a trabajar, cada empresario debe decidir sobre la forma organizativa y el régimen fiscal. Los más preferibles son los sistemas simplificados, que se distinguen por su rentabilidad y facilidad de uso, pero a menudo es aconsejable aplicar incluso el impuesto sobre la responsabilidad fiscal general. Este régimen fiscal general es aplicado inicialmente por cada empresa de nueva creación o empresario individual.
Matices
El impuesto OSNO es aplicado por cada empresario registrado por defecto, como lo proporciona el sistema estándar. El modo es el más difícil, ya que tiene que pagar una gran cantidad de tarifas diferentes. Además, la dificultad radica en la necesidad de preparar numerosos informes y documentos.
Muy a menudo, los empresarios tienen que usar la ayuda de contadores profesionales para hacer frente al cálculo de los impuestos necesarios y la preparación de declaraciones e informes. Se debe determinar qué impuesto pagar, así como qué documentos preparar. Las restricciones de tiempo se tienen en cuenta cuando se transfieren fondos y se entregan documentos, ya que en caso de violación de estas condiciones se imponen sanciones y multas significativas.
En ciertas situaciones, la aplicación de este régimen fiscal se considera beneficiosa. No hay restricciones en la cantidad de empleados o ganancias, por lo tanto, puede usar este sistema cuando trabaje en cualquier área de actividad, excepto en áreas prohibidas.
Se permite combinar el impuesto sobre la obligación tributaria con otros regímenes, por ejemplo, con UTII o USN, así como con una patente.
¿Quién puede usar el sistema?
OSNO puede ser utilizado por cualquier empresa o emprendedor. Por lo tanto, no hay restricciones en cuanto al número de trabajadores empleados, el ingreso mensual recibido, el número de sucursales u otros parámetros.
La única excepción es que necesita trabajar en las áreas de actividad permitidas.
¿Cuándo debo usar el sistema automáticamente?
Este régimen fiscal es obligatorio en algunas situaciones. Estos casos incluyen:
- una empresa o empresario individual no cumple con los requisitos que se aplican a los contribuyentes cuando usan sistemas simplificados;
- existen algunas razones por las cuales es necesario pagar el IVA, por ejemplo, los socios aplican este impuesto o puede usar buenos beneficios del IVA para la línea comercial elegida;
- SP durante el registro no envió una notificación junto con los documentos de registro sobre la transferencia a otro modo;
- la empresa no puede aprovechar la exención de impuestos ofrecida.
En todas las situaciones anteriores, es necesario pagar numerosos impuestos sobre DOSA en 2017 y 2018. Al mismo tiempo, está permitido cambiar a otro régimen solo desde el comienzo del próximo año, para lo cual será necesario transmitir una notificación apropiada al Servicio de Impuestos Federales por adelantado.
Pros y contras
El uso de OSNO tiene algunos parámetros positivos, aunque esta elección no está exenta de inconvenientes.
| Pros | Contras |
| No hay restricciones en la elección de una dirección de trabajo, por lo tanto, la actividad empresarial se puede llevar a cabo en cualquier área permitida | Carga impositiva significativa debido a la necesidad de pagar numerosas tarifas |
| Durante el cálculo de impuestos, todos los gastos incurridos por la empresa se tienen en cuenta | Si tiene que cooperar con pequeñas empresas que no pagan el IVA, el FTS paga este impuesto en doble cantidad por la propia empresa |
| No hay restricciones sobre los ingresos o el número de empleados, el área del piso de negociación u otros parámetros | Es necesario preparar numerosos informes de manera oportuna. |
| Las pérdidas pueden llevarse adelante. | Se imponen multas significativas por la violación de los plazos para el pago de impuestos o la transferencia de documentos |
| OSNO es la única opción para las empresas que necesitan utilizar el IVA. | Todos los documentos deben ser preparados por especialistas calificados, lo que lleva a un aumento en los gastos para el salario de los empleados. |
| Es conveniente usar el modo si grandes proveedores o intermediarios actúan como contrapartes | Puede cambiar este modo solo desde el comienzo del año. |
Incluso en presencia de numerosas desventajas, se considera que el impuesto de OSNO está en demanda, ya que en algunas situaciones dicho sistema puede ser realmente beneficioso.
¿Cuándo es apropiado usar OSNO?
El uso de este modo es ventajoso en situaciones donde las contrapartes de la compañía también operan bajo el sistema impositivo básico, por lo tanto, son pagadores de IVA. Esto permitirá a las empresas reducir el IVA. Al reducir la carga fiscal, es posible gastar dinero en otros fines, por lo que la empresa se desarrollará de manera efectiva.
También es óptimo utilizar este modo para las empresas que participan en la exportación o importación, por lo que sus productos cruzan regularmente la frontera del país. En este caso, al pagar el IVA, la empresa puede contar con una deducción significativa.
¿Qué impuestos se pagan?
Inicialmente, es necesario decidir: ¿qué impuestos se pagan en el OSNO? Dependen de si el pagador es un empresario individual o una empresa representada por una LLC.
| ¿Qué impuestos paga el SP sobre OCO? | ¿Qué impuestos paga LLC por OSNO? |
| Impuesto sobre la renta personal igual al 13%, pero esto se aplica solo a los empresarios que son residentes de la Federación de Rusia | Para obtener ganancias y para esta tarifa, la tasa básica es del 20%, pero por ciertas razones, puede usar tasas del 0 al 30 por ciento |
| IVA, la tasa a la cual puede ser igual a 0%, 10% o 18% | IVA: la tasa puede ser 0%, 10% o 18% |
| En la propiedad de individuos con una tasa de hasta 2% | En propiedad de organizaciones con una tasa de hasta 2.2% |
Todas las tarifas anteriores deben ser contabilizadas por un contador de personal. Para un empresario individual, la carga fiscal no se considera demasiado significativa, por lo tanto, si tiene conocimiento, puede hacer frente de forma independiente a los cálculos, pagos y documentos. Los impuestos de propiedad intelectual sobre OSNO también pueden ser calculados por un contador visitante o mediante servicios especiales en línea.
Tarifas especiales
Al usar OSNO, ¿qué impuestos aún se pagan? Hay impuestos especiales, que incluyen:
- agua
- negocio de juegos de azar;
- para la extracción de minerales.
Además, esto incluye varios deberes, que pueden ser estatales o aduaneros. Esta o aquella tarifa especial debe calcularse exclusivamente cuando se trabaja en campos especiales de actividad.
¿Cómo es la transición a OSNO?
Es importante comprender no solo qué impuestos debe pagar una LLC por OSNO, sino también cómo las empresas o empresarios individuales deberían cambiar a este régimen fiscal.
Inicialmente, después del registro de cualquier emprendedor u organización por defecto, se convierten en pagadores de impuestos bajo el GNSS. Si, junto con los documentos de registro, se envió una solicitud con la ayuda de la cual se lleva a cabo la transición a un sistema simplificado, puede cambiar al OSNO de dos maneras:
- desde el comienzo del año, al transmitir a los empleados del Servicio de Impuestos Federales la notificación correspondiente de que se realizará un cambio de régimen;
- se violan los requisitos impuestos a las empresas o empresarios que aplican regímenes simplificados, por lo tanto, se transfieren automáticamente al OSNO y, por lo general, estos requisitos se refieren al número máximo de empleados o al ingreso máximo.
La empresa o empresario individual debe notificar a los trabajadores de inspección de la transición a este modo en función de los cambios en las condiciones de trabajo.
¿Cómo se transfieren automáticamente los contribuyentes a este sistema?
La transición automática se realiza fácilmente en las siguientes condiciones:
- ingresos por año superaron los 120 millones de rublos.
- activos en valor superan los 150 millones de rublos.
- más de 100 personas trabajan en la empresa;
- Después del registro dentro de los 30 días, el IP no logró transferir a los empleados del Servicio de Impuestos Federales una declaración sobre la transición a cualquier régimen simplificado, por lo que ahora tendrá que esperar hasta el próximo año.
Por lo tanto, cada empresa o empresario individual debe tener en cuenta las reglas para cambiar a diferentes modos.
Impuestos OSNO para LLC
Si la empresa selecciona este régimen, debe determinar qué honorarios y en qué términos se deben pagar.
La alfabetización del emprendedor o de la empresa, así como la ausencia de multas significativas, depende de la corrección del pago de varias tarifas y la puntualidad de la presentación de informes.
Impuesto sobre la renta
La ganancia está representada por la diferencia entre los ingresos de la compañía y todos los costos incurridos. Al calcular este indicador, se tienen en cuenta los ingresos por ventas, ingresos y gastos no operativos, costos y otros valores.
Según la ETSA, la tasa del impuesto sobre la renta es normalmente igual al 20%. Pero bajo ciertas condiciones, puede variar de 0% a 30%. El tamaño del impuesto sobre la renta del OSNO depende del campo de actividad de la empresa, así como de la cantidad de dinero que recibe durante un cierto período de tiempo.
Al calcular esta tarifa, es necesario tener en cuenta no solo los costos en los que incurre la empresa en el proceso de producción o venta de bienes, sino también los gastos no operativos, que incluyen intereses sobre deudas, gastos por mantenimiento de activos u otros gastos. Solo con un enfoque competente, el impuesto sobre la renta de OSNO se calculará correctamente la LLC.
Los fondos se pagan mensualmente hasta el día 28.
IVA
Esta tarifa está representada por el impuesto indirecto, que pagan los compradores en el proceso de venta de diferentes productos o servicios a las empresas. Además, es obligatorio enumerarlo si se importan bienes de otros países a Rusia.
La tasa de interés estándar es del 18%, pero bajo ciertas condiciones disminuye al 0% o al 10%. Se permite reducir este pago debido a deducciones fiscales. Se pueden otorgar deducciones sobre la base del IVA pagado a los proveedores o al transportar mercancías a través de la aduana. Para aplicar la deducción, es necesario que los bienes se capitalicen, por lo tanto, deben tener documentos primarios. Además, las facturas ciertamente se generan.
El cálculo del IVA se considera un proceso complejo, ya que se aplican varias fórmulas a la vez en la secuencia correcta:
- IVA asignado inicialmente sobre los ingresos recibidos, para lo cual se utiliza la fórmula: IVA por pagar = ingresos * 18% / 118;
- se calculan las deducciones: IVA para compensar = gastos * 18% / 118;
- determinado por IVA a pagar = IVA a pagar - Compensación de IVA.
Estos cálculos deben ser realizados por contadores profesionales, de lo contrario, al recalcular, los empleados del Servicio de Impuestos Federales identificarán fácilmente las infracciones y la información inexacta. En OSNO, la tasa de impuestos del IVA para una LLC puede diferir según la línea de trabajo elegida.
El IVA se paga trimestralmente hasta el día 25 de los próximos tres meses. Por ejemplo, requiere el pago de 900 rublos. para el primer trimestre de 2018. En este caso, 300 rublos. debe ser transferido antes del 25 de abril, los próximos 300 rublos. pagado hasta el 25 de mayo, y los restantes 300 rublos. debe pagarse antes del 25 de junio.
Impuesto a la propiedad
Para las empresas, los diferentes bienes, que pueden ser muebles o inmuebles, actúan como objeto de impuestos. Debe estar necesariamente en el balance de la empresa como un activo fijo.
Todas las empresas que operan con OSNO pagan impuestos a la propiedad a una tasa de hasta 2.2%. El cálculo se basa en el valor promedio anual de los activos disponibles.
Impuestos OSNO para empresarios individuales
Los empresarios rara vez usan este régimen, ya que los impuestos de propiedad intelectual sobre OSNA son complejos, numerosos y específicos para el cálculo. Por lo tanto, generalmente se requiere la ayuda de un contador profesional.
Al elegir modos simplificados, cada emprendedor individual puede elaborar de forma independiente una declaración y tarifas de transferencia. Pero en algunas situaciones, se requiere el modo general.Habiendo descubierto qué impuestos paga el empresario individual por OSNO, no habrá problemas con la transferencia oportuna de fondos o la presentación de informes.
Impuesto inmobiliario
El objeto de los impuestos son los bienes inmuebles, que el empresario utiliza durante el trabajo.
El impuesto sobre la propiedad intelectual sobre el OSNO se paga de manera común, por lo tanto, se utiliza la tasa estándar para todas las personas, que es igual a un máximo del 2%. Para el cálculo, se utiliza el precio de inventario de los objetos.
Impuesto sobre la renta
Dicha tarifa se paga sobre todos los ingresos recibidos por el empresario durante la actividad empresarial. Se tiene en cuenta que si un ciudadano tiene ingresos adicionales, entonces el impuesto sobre la renta personal también debe recaudarse sobre ellos.
El impuesto sobre la renta de los empresarios individuales en OSNA puede reducirse mediante el uso de deducciones profesionales, pero deben confirmarse mediante documentos oficiales.
El monto de la tarifa está determinado por la fórmula: (ingresos - deducciones) * 13%.
La tasa impositiva representada por el 13% se aplica solo a los empresarios que son residentes de la Federación de Rusia. Esto requiere que un ciudadano esté en el territorio del país durante al menos 183 días durante 12 meses consecutivos.
Si el empresario individual no es residente, entonces la tasa para él aumenta al 30%.
Los fondos se pagan por adelantado antes del 15 de julio, octubre y enero. Hasta el 15 de julio, el empresario debe asegurarse de que la tarifa para todo el año se transfiera por completo.
IVA para empresarios individuales
Este impuesto se calcula y paga de la misma manera que las empresas que utilizan el OSNO durante su trabajo.
La tasa se puede establecer 0%, 10% o 18%.
¿Cuál es el informe de las empresas?
Las empresas OSNO deben presentar todos los documentos e informes de manera oportuna, por lo que los requisitos se tienen en cuenta:
- Para el IVA, se presenta un informe trimestralmente el día 25 del mes siguiente al último mes de cada trimestre;
- Con respecto al impuesto sobre la renta, el procedimiento de pago y los plazos dependen de los pagos por adelantado, pero la declaración de cada trimestre, medio año, 9 meses y año completo se transfiere de forma estándar y el día 28 del mes correspondiente;
- para la recaudación de la propiedad, la declaración se presenta de la misma manera que para el impuesto anterior, pero la fecha de presentación se presenta el 30;
- la información sobre todos los especialistas organizados oficialmente se presenta hasta el 20 de enero de cada año;
- el balance general se crea cada trimestre hasta el 30;
- La cuenta de pérdidas y ganancias debe hacerse todos los años hasta el 30 de marzo;
- El impuesto a las ganancias personales se arrienda anualmente hasta el 31 de marzo.
Además, las empresas deben presentar informes al FP presentados mediante cálculos sobre las primas de seguros. Este proceso se lleva a cabo trimestralmente hasta el día 15 del próximo mes. Es necesario transferir información al FSS sobre el ámbito de actividad de la empresa, así como sobre cuánto dinero se pagó en forma de primas de seguro. Este documento se transmite hasta el 1 de abril de cada año.
¿Qué documentos se preparan IP?
Los emprendedores deben preparar documentos:
- Las declaraciones del IVA se elaboran trimestralmente y se envían al departamento de FTS antes del día 25 del mes siguiente al informe;
- cada año se genera una declaración del impuesto sobre la renta personal y se presenta antes del 30 de abril, y generalmente se prepara de acuerdo con el formulario del impuesto sobre la renta de 3 personas, y si el ingreso del año ha aumentado en más del 50% en comparación con el período anterior, se completa el formulario del impuesto sobre la renta de 4 personas;
- No se generan informes de impuestos a la propiedad, y los fondos deben pagarse antes del 1 de noviembre de cada año.
Si el emprendedor ha empleado oficialmente especialistas, los documentos se preparan adicionalmente:
- en el FSS, se presenta un documento en forma de 4-FSS cada trimestre hasta el día 20 del mes siguiente;
- el PF presenta un informe trimestral en forma de RSV-1 antes del día 15 del segundo mes siguiente al final del trimestre del informe;
- La información sobre el número de empleados debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 20 de enero de cada año.
Por lo tanto, es importante conocer bien las reglas y los plazos para pagar impuestos y presentar varios informes.
¿Qué pasará con las violaciones?
Si los impuestos se pagan tarde o los informes se presentan después de las fechas límite, esta es la base para el cálculo de multas y sanciones significativas. Dependen completamente del monto de la tarifa pagadera.
Las multas generalmente varían dentro del 20%, pero las multas se calculan por cada día de retraso, para lo cual se tiene en cuenta adicionalmente la tasa de refinanciación. Son de tamaño limitado, pero pueden alcanzar una cifra significativa, por lo que es aconsejable incluso contratar a un contador de propiedad intelectual con experiencia. Esto evitará numerosos pagos excesivos y problemas con los empleados del Servicio de Impuestos Federales, que, con deudas significativas, pueden ir a los tribunales por la recaudación forzada de fondos. Esto afectará negativamente la reputación y la condición financiera de cualquier empresa.
Por lo tanto, OSNO no es un sistema impositivo muy popular, pero en algunas situaciones es beneficioso usarlo. La transición se puede realizar a solicitud de la empresa o empresario individual, así como automáticamente por diversos motivos. Es importante comprender qué impuestos deben pagar los empresarios o las empresas que usan OSNO para trabajar. Esto tiene en cuenta el momento de la transferencia de fondos y la entrega de numerosos informes. Las violaciones conducen a multas significativas, por lo que es importante confiar este trabajo a los especialistas.
