Todos los tipos de impuestos y tarifas se establecen a nivel estatal. Los fondos recibidos se convierten en el lado de los ingresos del presupuesto del país, que se gasta en las partidas de gastos estrictamente regulados por la Ley.
Antes de hablar sobre el concepto y los tipos de impuestos y tarifas, es importante determinar los términos básicos.
Cuales son las diferencias
Los impuestos se pagan al estado de forma gratuita, es decir, los pagadores no reciben derechos o preferencias adicionales a cambio de su dinero. Una persona no está interesada en pagar, esto se hace por deber.
Los honorarios involucran al pagador que recibe acciones de represalia que son significativas para él. Siempre se reembolsan y van a las cuentas de los organismos estatales que emiten licencias o permisos.
¿Cuál es el objeto de los impuestos?
Si un ciudadano ruso posee propiedades, recibe ingresos por la venta de bienes, el desempeño del trabajo o la prestación de servicios, todo esto se convierte en objeto de impuestos.
La legislación prevé la recaudación de impuestos a una determinada tasa de interés y las condiciones para la exención de la misma.
Desde el punto de vista del Código Fiscal, los bienes son bienes que actualmente se venden o están destinados a la venta y están sujetos a derechos de aduana.
El trabajo está sujeto a impuestos si se le puede dar una evaluación material. Por ejemplo, su resultado es un objeto que tiene un valor de mercado, o la mano de obra aumenta el valor de la propiedad existente. El trabajo se lleva a cabo por orden de organizaciones o individuos sobre la base de un contrato que indica el costo.
Los resultados de los servicios no son tangibles. Tienen el valor especificado en el contrato. El servicio es transmitido por el contratista y aceptado por el cliente en el momento de su prestación y no puede medirse físicamente. Por ejemplo, un servicio de información.
¿Cuál es la base imponible?
Para calcular los principales tipos de impuestos y tasas, debe conocer el valor del objeto. Coincide con la cantidad de ingresos por la venta de bienes, la cantidad de salarios o el precio de la propiedad. Algunos objetos impositivos tienen un valor catastral fijo, que se establece como resultado de la valoración estatal. Siempre está documentado y se indica en rublos para la Federación Rusa.
El valor declarado oficialmente de un objeto es su base imponible. Para determinarlo, use números de contabilidad, declaraciones de ingresos y otros documentos.
¿Cuál es la tasa de impuestos?
Para calcular el monto del pago, necesita conocer la tasa de impuestos. Muestra cuánto debe pagar en rublos o en porcentaje por el objeto completo o por unidad de base imponible. Existen cuatro tipos de tasas y tasas impositivas en la Federación Rusa.
Clasificación
Hay tales tipos:
- Las apuestas se llaman sólidas si se establecen en una cierta cantidad para todo el objeto o su unidad. Este es el impuesto de acumulación más fácil. El objeto o su unidad en este caso se mide cuantitativamente, y no en términos monetarios. Por ejemplo, un impuesto de transporte cancelado en la Federación de Rusia en 2018 se calculó en función de la cantidad de caballos de fuerza del automóvil y la tarifa establecida. Cuando la inflación devaluó las tarifas, el estado aumentó la tasa.
- Las tasas proporcionales se calculan sobre la base imponible, expresada en rublos, y no dependen de su volumen. Como impuesto, se establece un porcentaje del monto. Por ejemplo, en Rusia se establece una tasa proporcional del 13% para el impuesto sobre la renta personal. No cambia para los diferentes niveles de ingresos de los ciudadanos y es relevante para cualquier salto en la inflación en el país. El monto recaudado a dichas tasas de pago aumenta con un aumento en la base imponible.
- El sistema de tasas progresivas de varios tipos de impuestos y tasas está muy extendido en el mundo para los impuestos sobre la renta. En Rusia, aún no se ha aplicado. Hay apuestas simples y complejas progresivas. Dicen simple cuando se aplica a toda la base impositiva del pagador. Por ejemplo, cuanto mayor sea el ingreso total en rublos, mayor será la tasa. El complejo requiere que divida el ingreso en partes para determinar la tasa para cada uno de ellos por separado. Esto se realiza sobre la base del análisis de ingresos para los períodos impositivos anteriores y actuales. En este caso, el pago se calcula a una tasa mayor solo por el monto del aumento en los ingresos en comparación con el período anterior.
- Cuando se aplica el principio opuesto: el porcentaje disminuye con el aumento de los ingresos, estamos hablando de una tasa impositiva regresiva. Se usa cuando el gobierno quiere estimular el crecimiento de ciertas industrias. Por ejemplo, así es como se recauda un impuesto social único en Rusia. Si la tasa se establece como un porcentaje, dichos impuestos se denominan cuotas. Si la unidad del objeto está gravada, como es el caso de las apuestas firmes, son reales.
¿Qué es un período impositivo?
El período impositivo es el período por el cual los ingresos están sujetos a impuestos. También existe el concepto de "período de informe" para la presentación de documentación a las autoridades reguladoras. Los pagos para dicho período se calculan y sus importes se registran en la documentación de informes. Pago acumulado de inmediato o al final del período impositivo. Hasta su finalización, todos los pagos se consideran anticipos. Después del cierre del período, se realiza un ajuste final obligatorio de los importes y un cálculo completo.
El período impositivo de una empresa puede ser inferior a un año calendario si fue organizado después del 1 de enero o liquidado antes del 31 de diciembre.
Como instalar
La Asamblea Federal es responsable de la introducción de todo tipo de impuestos y tasas en la Federación Rusa. Hay dos pasos obligatorios: establecimiento e introducción.
El establecimiento de todo tipo de tasas impositivas en la Federación de Rusia es su justificación legal como pagos obligatorios. Cuando se introducen en todo el país, estos son impuestos federales. Para territorios individuales del país, inicialmente se crean regionales o locales.
Un impuesto se considera establecido cuando sus elementos están definidos en la legislación: el objeto, el período, la tasa, el procedimiento y las condiciones de pago.
La introducción del impuesto es el hecho de la adopción de un acto normativo que regula su entrada en vigor en una región en particular o en todo el país.
Los principales tipos de impuestos y tasas y ejemplos
Aquí hay 8 principales impuestos y tarifas federales:
- Impuesto sobre la renta personal.
- ONGs
- Impuesto a la extracción de minerales.
- Impuesto de agua.
- IVA
- Impuestos especiales.
- Deber del Estado.
- Tasas por el uso de la vida silvestre y los recursos biológicos acuáticos.
Los montos de los impuestos federales se envían al presupuesto estatal directamente o mediante fondos económicos. Algunas tarifas a nivel federal pagadas en un territorio específico son para sus presupuestos regionales y locales.
Todas las tarifas son establecidas por el estado. Las autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia toman la decisión sobre la necesidad de introducir pagos locales y regionales en su territorio. Los montos de estos tipos de impuestos y tasas van a los presupuestos de las regiones que los recibieron. Y un ejemplo es la tributación de los juegos de azar establecida a nivel federal. Se introduce a discreción de las autoridades locales solo en los territorios donde la ley permite tales actividades.
El impuesto sobre la tierra y la propiedad de las personas se estableció como local.
Al introducir a su nivel cualquier tipo de impuestos y tasas, los legisladores regionales y locales no tienen derecho a elevar la tasa más alta de lo que establece el Parlamento de la Federación Rusa.
¿Qué es un régimen fiscal especial?
Está regulado por una sección separada en el Código Tributario de la Federación Rusa. Estos son paquetes de normas fiscales para pequeñas empresas. El empresario elige voluntariamente uno de los cuatro LRC: USN, UTII, ESHN o PSN.Reemplazan el pago de una serie de impuestos federales para empresas privadas.
¿Cuál es la diferencia entre impuestos directos e impuestos indirectos?
Desde el punto de vista del sujeto de pago, todos los tipos de impuestos y tasas en la Federación Rusa son directos o indirectos.
Los impuestos directos a las tasas prescritas por la ley gravan la propiedad y los ingresos del pagador. Los fondos son transferidos al estado por el propietario del objeto impositivo. Para dicho pago, los ciudadanos completan una declaración de impuestos con un desglose de los elementos de ingresos.
El porcentaje de impuestos indirectos está incluido en el precio y lo paga el consumidor cuando compra bienes o paga servicios. El estado transfiere los fondos al vendedor de los bienes. La exactitud del pago se confirma mediante el informe contable.
Cómo se calculan las cantidades
La legislación fiscal rusa establece varios sistemas y métodos para calcular las tarifas, permite su combinación.
El monto del pago puede ser calculado por el propio sujeto, un contador calificado en su nombre o por la inspección fiscal.
Para confirmar la exactitud de la contribución acumulada y pagada, los documentos comerciales de ingresos y gastos, los estados contables, los registros analíticos emitidos durante el registro, deben mantenerse los cálculos de la base imponible.
Los impuestos pueden considerarse en partes para los períodos de informe (sistema no acumulativo) o realizar un seguimiento de los importes calculados durante todo el período sobre una base devengada (sistema acumulativo).
El monto del pago se determina a partir de la ganancia total sin descifrar las partidas de ingresos (sistema global) o el ingreso se divide en partes componentes: programas, el impuesto para cada uno de los cuales se calcula por separado (sistema programado).
Procedimiento de recaudación de impuestos
El procedimiento para pagar cada tarifa se aprueba a nivel legislativo. La cantidad que paga el pagador en una cuota se llama salario fiscal. Si cometió un error al indicar el destinatario del salario fiscal, no habrá devolución de esta cantidad o transferencia al presupuesto deseado. El pago se realiza nuevamente para evitar atrasos.
El contribuyente calcula y aporta fondos por su cuenta, si tiene el deseo y la oportunidad. También puede confiar esto al departamento de contabilidad de la empresa donde recibe su salario. En este caso, estamos hablando de pagar impuestos como fuente de ingresos.
Otra forma es presentar una declaración de ingresos en la oficina de impuestos, obtener un estado de pago que indique la cantidad y el plazo. Este es un pago de impuestos en la declaración.
En el caso de los impuestos indirectos, la asignación de fondos al presupuesto se clasifica como pago en el momento en que se gastan los ingresos.
Cuando la posesión de bienes muebles e inmuebles no aporta ingresos al propietario, pero está sujeta a impuestos, se trata de un pago en el proceso de consumo o uso.
Cualquier pago debe hacerse dentro de los plazos legales.
La fecha límite para pagar impuestos es el último día en que se puede realizar el pago. El Código Fiscal determina las fechas de pago de cada impuesto y tasa, así como el monto de los intereses atrasados.
¿Cuáles son los beneficios para la acumulación?
Las principales formas de reducir impuestos y tarifas:
- Retirada Por una buena razón, el sujeto está excluido del número de pagadores durante el período del privilegio.
- Exención Reducir la cantidad de impuestos reduciendo la base imponible.
- Descuento. Reducir la tasa de interés sin reducir la base impositiva, por ejemplo, para un pagador de un grupo preferencial.
- Amnistia Cancelación de una multa a una entidad jurídica por retraso en el pago.
- Deducción Una exención para individuos cuando, en el caso de gastos para ciertos propósitos, los impuestos enumerados en el período de informe se devuelven al pagador.
- Aplazamiento Privilegio otorgado individualmente, cuando la fecha límite para pagar por una buena razón se pospone para una fecha posterior.
Tipos de violaciones de la legislación sobre impuestos y tasas
El pagador es legalmente responsable de la exactitud y puntualidad de los pagos de impuestos.
La responsabilidad surge si, además del hecho de la violación, se han causado daños materiales, se ha establecido una conexión directa entre la violación y el daño que ha ocurrido, y se ha demostrado la culpa del contribuyente por el incidente.
En el caso de que se pruebe la culpa, se aplicarán sanciones. El pago de una multa no cancela la obligación de pagar impuestos vencidos o atrasados.
El pagador es penalmente responsable si:
- Evita el pago de todo tipo de impuestos y tasas en la Federación Rusa.
- Agente no actuante.
- Oculta efectivo o propiedad, por lo que puede pagar los atrasos.
Todos los tipos de tasas impositivas en la Federación de Rusia están dirigidos a reponer el presupuesto, desde el cual se financia la economía y la esfera social del país. Con la introducción competente de nuevas tarifas y condiciones de impuestos preferenciales, es posible estimular el desarrollo de ciertos sectores de la economía nacional. También es importante controlar la corrección y la puntualidad de los pagos de impuestos y prevenir delitos en esta área.
