La República Federal de Alemania (Alemania) tiene una de las economías más desarrolladas de Europa y del mundo. Este estado atrae una gran cantidad de inversión, sobre todo debido a su sistema fiscal bien diseñado. Los impuestos en Alemania se dividen en tres grandes categorías: ingresos, consumo y transacciones, así como impuestos a la propiedad.
Impuesto sobre la renta: cuánto tendrá que pagarse a la tesorería del estado
Los impuestos sobre la renta en la República Federal de Alemania también son de tres tipos: sobre los ingresos obtenidos por individuos; en ganancias de la compañía; así como el impuesto que se aplica a todas las actividades de una entidad económica.
Los impuestos en Alemania sobre los ingresos de las personas representan el 40 por ciento de todos los ingresos del presupuesto estatal. Este tipo debe ser pagado por los residentes de Alemania, cuya fuente de ingresos se encuentra fuera de esta república.
La base de los impuestos son los salarios y las ganancias de capital. Una característica distintiva es la tasa de interés progresiva. Su tamaño mínimo es del 19 por ciento, y el máximo es del 53 por ciento. Si una persona vive sola, entonces un ingreso de 5.616 euros por año no está sujeto a impuestos. Para las parejas, esta cifra es el doble: 11.232 euros al año.
Los contribuyentes corporativos son personas jurídicas. Pueden ser sociedades anónimas, sociedades, así como organizaciones de propiedad estatal, si realizan actividades económicas y obtienen ganancias durante el mismo. La tasa de impuestos para una corporación de un solo propietario es del 30 por ciento. Si hay dos o más propietarios, el 45 por ciento de las ganancias.
Impuestos de Transacción y Consumo
Este tipo de impuesto en la República Federal de Alemania tiene dos subcategorías: para la adquisición de la propiedad y el impuesto al valor agregado. La tasa en la compra de propiedades es en promedio de aproximadamente 4.5-5 por ciento. El tamaño de esta tasa es diferente en cada estado federal del país. El más alto en Berlín es del 6 por ciento.
El IVA en Alemania debe pagarse cada vez que se vende un producto, se realiza cierto trabajo o se brindan algunos servicios. Hay dos tasas de interés para los impuestos en la república: la principal y la reducida. El tamaño del IVA en Alemania con el principal es del 19 por ciento, y con uno inferior, del 7 por ciento. La base para calcular el IVA es el costo de los bienes, servicios, trabajos realizados.
A un tipo reducido de IVA, los establecimientos de restauración pueden pagar. Además, se aplica una tasa del siete por ciento cuando se importan productos comestibles; esta tasa no se aplica a las bebidas. Las leyes fiscales alemanas eximen a ciertas categorías de sus ciudadanos del pago del IVA. Estas categorías incluyen aseguradoras y médicos.
Declaraciones de IVA
El impuesto al valor agregado debe pagarse una vez al mes. La deducción se realiza en el mismo mes en que el vendedor envió una factura por los servicios prestados, el trabajo realizado o los productos vendidos, y no cuando el comprador pagó la factura. Además, las leyes fiscales de la República Federal de Alemania obligan a las empresas jóvenes a presentar declaraciones de IVA preliminares cada mes durante dos años a partir de la fecha de registro estatal de la empresa. La presentación de declaraciones debe hacerse a más tardar el décimo día del mes, que sigue después del período impositivo. Pero el estado puede extender este período por otro mes.Al final de cada año, la empresa está obligada a enviar una declaración sobre el monto anual del impuesto al valor agregado.
Cada compañía también está obligada a enviar informes de IVA todos los meses a la administración tributaria de la república desde el momento del registro de la compañía. El valor de los informes es calcular el importe final del IVA en Alemania, que la empresa debe transferir a la oficina de impuestos. Además del monto total del impuesto al valor agregado, el informe incluye todas las facturas emitidas a la compañía durante el mes. Si la compañía recibió menos facturas de las que facturó, solo la diferencia en el impuesto al valor agregado debe transferirse a la administración. Si viceversa, la administración transfiere la diferencia a la cuenta de la compañía.
Contabilidad del IVA en Alemania
La compañía necesita monitorear de cerca el pago del IVA. Como se mencionó anteriormente, se debe emitir una factura el mismo mes en que se vendieron los bienes o se prestaron los servicios. Cada empresa con experiencia en la República Federal de Alemania tiene en su personal un contador calificado que supervisa las deducciones del IVA al estado y mantiene la contabilidad de la empresa a tiempo.
En cuanto a las empresas jóvenes, es más probable que recurran a empresas de outsourcing. El costo de los servicios prestados por los asesores fiscales es relativamente bajo. Dado que una nueva empresa rara vez tiene una gran cantidad de cuentas, el costo de las empresas de outsourcing no será más de doscientos euros.
El incumplimiento del impuesto al valor agregado es seguido por multas severas por parte del estado. Si la compañía no paga el impuesto a tiempo dentro de los tres meses posteriores a la fecha de la primera violación, las personas uniformadas lo visitarán y las consecuencias serán mucho peores que las simples multas.
IVA de importación
Para hablar sobre el IVA a la importación, hay que aclarar una cosa: la importación debe considerarse como la situación cuando las mercancías se importan al territorio del país comprador, porque para otra contraparte esto se considerará exportación.
Cuando las mercancías llegaron a la aduana, pierden su obligación de reexportar desde el país. Para realizar el despacho de aduana de las mercancías, es necesario pagar los derechos de aduana y el impuesto al valor agregado.
Es importante recordar que hay bienes exentos del impuesto al valor agregado. También hay empresas que, de acuerdo con la legislación vigente, están exentas del IVA. Pero a pesar de que la empresa está legalmente exenta del pago del impuesto al valor agregado al importar bienes, el servicio de impuestos puede exigir legalmente a la empresa que pague el IVA en Alemania.
Cálculo del IVA al importar a Alemania
El impuesto al valor agregado a la importación se calcula con base en el valor en aduana de las mercancías, todos los derechos y los impuestos especiales, si corresponde. La fórmula para el IVA es la siguiente.
IVA = (valor en aduana + importe de los derechos + impuesto especial) / 100 * tipo del IVA
En aquellas situaciones en las que los bienes no están sujetos a impuestos o impuestos especiales, estos impuestos están excluidos de la fórmula de cálculo del IVA. Los aranceles aumentan la cantidad de impuestos, y esto lleva al hecho de que el precio final de los bienes pagados por el usuario final también aumenta.
El IVA en Alemania cuando se importan bienes puede ser reembolsado por el estado. Para esto, es necesario registrar los bienes importados y enviarlos a las facturas y facturas de impuestos.
IVA de exportación
El tipo de IVA alemán para las exportaciones es cero. Esto también se aplica a los productos y servicios proporcionados. Por ejemplo, si un alemán se encuentra en Alemania y está desarrollando un sitio web para una empresa estadounidense que opera en los Estados Unidos de América, puede gravar el costo de los servicios que brinda a una tasa cero.
Un residente de otro país puede devolver el impuesto al valor agregado.Para hacer esto, debe cumplir varias condiciones y recopilar los documentos requeridos.
Devolución del IVA
El reembolso del IVA en Alemania lo realiza el vendedor de los bienes que tiene un número de pagador para este impuesto. Además, dicha devolución solo se puede realizar si el destinatario del producto no es residente de la Unión Europea o es una entidad legal residente de la UE, siempre que tenga un número interno de contribuyente de IVA.
También debe tenerse en cuenta que es imposible comprar bienes sin IVA si los compra en eBay. Existe la oportunidad de sortear esta situación desagradable. Puede acordar con el vendedor de los bienes pagarle la cantidad sin IVA, sin pasar por el servicio. La subasta en sí no acepta esto, además, el comprador pierde todas las garantías para la seguridad de la transacción.
Incapacidad para comprar bienes sin IVA
La devolución de impuestos no significa que el comprador compre los bienes, y luego se le devuelve el importe del IVA. Todo es mucho más simple: las facturas del vendedor sin incluir el impuesto al valor agregado. Sin embargo, según la ley alemana, hay una excepción. Esta excepción es la compra de un vehículo.