STS está representado por un régimen fiscal popular e interesante que puede ser utilizado por empresas o empresarios individuales. Su característica distintiva es la necesidad de pagar solo un tipo de impuesto, que se reemplaza por el IVA, el impuesto sobre la renta personal y otros tipos de tarifas. Por lo tanto, muchos empresarios quieren usar este sistema tributario. Pero para esto, primero debe estudiar las condiciones para la transición al sistema impositivo simplificado para evaluar la posibilidad de usar el modo.
Características del modo
STS es un sistema popular tanto entre empresarios individuales como entre propietarios de grandes empresas. Los matices de usar este modo incluyen:
- un impuesto reemplaza varios tipos de tarifas;
- el empresario elige independientemente si calculará el impuesto sobre la renta o la ganancia neta;
- el procedimiento de cálculo se considera simple, por lo tanto, a menudo lo realiza un empresario directo;
- debe presentar al Servicio de Impuestos Federales solo una declaración por año, lo que simplifica enormemente el procedimiento contable en la empresa.
Pero es importante evaluar previamente todas las condiciones para la transición al sistema impositivo simplificado para garantizar que la empresa o el empresario individual se adapten perfectamente a los requisitos existentes. Si incluso una condición no se cumple, entonces tendrá que elegir un régimen fiscal diferente.
Ventajas del sistema
El procedimiento y las condiciones para la transición al sistema tributario simplificado son de interés para muchos empresarios, ya que el uso de este modo tiene muchas ventajas indiscutibles. Estos incluyen:
- la contabilidad en la empresa se simplifica, ya que es suficiente solo presentar anualmente una declaración al departamento del Servicio de Impuestos Federales;
- facilidad de contabilidad fiscal;
- Los propios empresarios eligen la mejor opción para el sistema impositivo simplificado, de modo que puedan pagar el 6% de todos los ingresos o el 15% de la ganancia neta calculada correctamente;
- No es necesario calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal, el IVA y el impuesto sobre la renta;
- el período fiscal es de un año;
- la base impositiva puede disminuir debido a las primas de seguro pagadas;
- Se permite reducir la base imponible en el costo de los activos fijos o en su puesta en marcha y en el momento de la adopción.
Debido a las ventajas anteriores, muchos empresarios intentan hacer negocios de tal manera que se adapten a las condiciones de la transición al sistema tributario simplificado.
Fallas del sistema
Pero USN tiene algunos inconvenientes que todos los empresarios deben recordar. Estos incluyen:
- no está permitido aplicar el régimen a algunas empresas representadas por bancos, fondos de inversión, compañías de seguros u otras grandes empresas similares;
- no hay oportunidad de abrir una sucursal o representación oficial, por lo tanto, si la compañía planea expandir sus actividades, entonces tendrá que elegir un régimen fiscal diferente;
- si se elige un régimen en el que se paga el 15% de la ganancia neta, surgen ciertas dificultades durante el cálculo de este indicador, ya que no todos los gastos pueden utilizarse para reducir los ingresos recibidos;
- muchas contrapartes que operan bajo la OSNA y que pagan el IVA se niegan a cooperar debido a la imposibilidad de devolver el IVA;
- es imposible reducir la base imponible en el período actual si la empresa tuvo una pérdida en el último trimestre;
- incluso si como resultado de la actividad de la empresa se recibió una pérdida, de todos modos el empresario o la empresa tendrá que transferir al presupuesto estatal el impuesto mínimo, que se establece a nivel legislativo;
- en cualquier momento, la organización puede perder su derecho a usar este régimen si se violan las condiciones para la transición de OSS a USN;
- trimestralmente tiene que pagar los pagos por adelantado, lo que a menudo conduce a la acreditación de montos erróneos;
- Si la empresa se liquida, en cualquier caso será necesario preparar estados financieros.
Las principales restricciones asociadas con la elección de este régimen se relacionan con el tamaño de los ingresos, el costo de los activos fijos y el número de empleados en la empresa.
¿Quién no puede usar el modo?
Antes de estudiar las condiciones para la transición al sistema tributario simplificado, los empresarios individuales y las empresas deben decidir quién no podrá utilizar este modo de ninguna manera. Esto incluye las empresas enumeradas en el art. 346.12 Código fiscal. Las siguientes compañías están entre ellas:
- compañías de seguros;
- casas de empeño;
- bancos
- fondos de pensiones no estatales;
- participantes en el mercado de valores;
- empresas extranjeras;
- empresarios que solicitan durante el trabajo del impuesto agrícola unificado.
Por lo tanto, inicialmente debe determinarse si una empresa o empresario individual puede elegir este régimen fiscal en su área de actividad.
Condiciones para la transición al sistema tributario simplificado
Para utilizar este sistema para calcular impuestos, debe tener en cuenta todos los requisitos para un negocio. Las condiciones para la transición al sistema tributario simplificado están representadas por los siguientes parámetros:
- los ingresos por un año de trabajo no pueden exceder los 150 millones de rublos;
- la empresa no debe ser empleada oficialmente por más de 100 personas dentro de un año, y no solo se tienen en cuenta los empleados a tiempo completo, sino también las personas que trabajan sobre la base de un GPC o contratos a plazo fijo;
- el valor de los activos fijos de acuerdo con los documentos contables no debe exceder los 150 millones de rublos;
- la empresa no tiene sucursales;
- la participación de otras empresas en el capital autorizado de una empresa no debe exceder el 25%.
Para cambiar al modo simplificado, se requiere que se cumplan absolutamente todas las condiciones anteriores. Esto se aplica tanto a las empresas como a los empresarios individuales.
Los matices de la transición.
Si un empresario está convencido de que puede aprovechar el régimen simplificado durante su actividad, entonces debe descubrir cómo cambiar correctamente al sistema impositivo simplificado. Para esto, se tienen en cuenta las características:
- el procedimiento es voluntario, por lo tanto, el empresario elige independientemente el sistema apropiado para la actividad;
- se le permite cambiar al sistema tributario simplificado inmediatamente durante el registro de una empresa o empresario individual, para lo cual se transmite una notificación de transferencia al Servicio de Impuestos Federales junto con otros documentos para el registro, o dentro de los 30 días siguientes;
- si el emprendedor ya ha trabajado usando un modo diferente, entonces puede usar el sistema impositivo simplificado solo desde el nuevo año calendario, para el cual debe enviar una notificación antes del final del año actual;
- si IP usó UTII, entonces la transición al sistema tributario simplificado está permitida desde cualquier mes.
La notificación se compila en forma del Servicio de Impuestos Federales, y se puede completar directamente en la oficina de impuestos. Está permitido transmitirlo no solo en papel, sino también en formato electrónico.
¿Es posible cambiar entre diferentes tipos de STS?
Las condiciones de aplicación y el procedimiento para cambiar al sistema tributario simplificado se consideran simples, por lo que absolutamente cualquier empresario puede comprender este proceso. Pero a veces surge una situación en la que un hombre de negocios quiere usar no USN 6%, sino USN 15%.
Para realizar este procedimiento, debe comunicarse con el Departamento del Servicio de Impuestos Federales para enviar una notificación sobre un cambio en el elemento imponible. Pero esto solo es posible desde principios del próximo año.La notificación se transmite hasta el 31 de diciembre del año en curso.
¿Cómo cambiar a otro modo?
Por lo tanto, las condiciones para la transición del sistema tributario simplificado al régimen general u otro sistema tributario se consideran estándar. El procedimiento se puede realizar de forma voluntaria o automática. Se tienen en cuenta los siguientes matices:
- si un empresario toma voluntariamente tal decisión, tendrá que transmitir al Servicio de Impuestos Federales un aviso de transferencia a otro sistema para fines de este año;
- además, se pueden aplicar las condiciones para la transición automática de STS a OSNO, por ejemplo, si durante el trabajo de la compañía se violan los requisitos para STS, la compañía cambia automáticamente al modo general.
Si un empresario viola los plazos dentro de los cuales es necesario transmitir una notificación al Servicio de Impuestos Federales, ya no podrá usar ningún otro régimen antes de fin de año. La única excepción es la transición automática, pero el uso de OSNO tiene muchos parámetros negativos para muchos empresarios.
Opciones de uso del sistema
El período impositivo para el sistema impositivo simplificado es de un año. El período de informe es un trimestre, por lo que los pagos por adelantado deben pagarse una vez cada tres meses. Al final del año, se calcula la tarifa final.
Los informes se presentan mediante la declaración del sistema tributario simplificado, que se presenta anualmente. Esta documentación se entrega a las empresas antes del 31 de marzo del próximo año, y los informes de transmisión de IP antes del 30 de abril de este año.
El último pago por un año de trabajo lo pagan las empresas hasta el 31 de marzo del próximo año, y los empresarios hasta el 30 de abril. Puede transferir fondos mediante órdenes de pago, un recibo especial o un banco cliente.
Responsabilidad por infracciones
Si el empresario utiliza el sistema impositivo simplificado, entonces debe estar bien informado sobre cuándo transferir impuestos y presentar una declaración. Si violan estas condiciones, entonces él será responsable. Por lo tanto, se tienen en cuenta los siguientes matices:
- Si la declaración no se presenta a tiempo, literalmente después de 10 días hábiles la oficina de impuestos puede suspender varias operaciones realizadas en la cuenta bancaria, para lo cual las disposiciones del art. 76 Código Tributario;
- Además, la ausencia de una declaración conlleva una multa del 5% por cada mes de retraso, pero su monto no excede el 30% del monto del impuesto;
- la multa mínima por tal violación es de mil rublos;
- Si el impuesto no se paga a tiempo, la multa es del 20% del monto del pago por cada mes de retraso, pero la sanción no puede exceder el 40% del monto de la tarifa.
Por lo tanto, cada empresario está obligado a tratar de manera responsable sus obligaciones de pagar varios pagos obligatorios.
¿Cuándo se pierde el derecho a usar el régimen?
Los emprendedores no pueden continuar usando STS si su ingreso anual excede los 150 mil rublos. o contratan a más de 100 personas.
Además, deberá cambiar a OSNO si el costo de los activos fijos supera los 150 mil rublos. Si la empresa decide comenzar a trabajar en otra área de actividad, es importante asegurarse de que sea posible utilizar más STS.
Conclusión
STS es un régimen impositivo popular que puede ser utilizado por empresas o empresarios. La transición es posible al registrar una empresa o desde el comienzo de un año calendario. La transición desde UTII se puede realizar en cualquier momento.
Para cambiar al sistema impositivo simplificado, se deben cumplir numerosas condiciones. Si ya se violan en el proceso de trabajo, esto conducirá a la transferencia automática de la empresa o empresario individual a OSNO.
