Las obligaciones fiscales a menudo causan problemas a la población. El grueso de los ciudadanos y las empresas se enfrentan al impuesto sobre la renta personal. A veces, según los resultados de los cálculos, hay un sobrepago del impuesto sobre la renta personal. ¿Qué hacer en este caso? ¿Es posible devolver fondos excesivamente transferidos? ¿Qué operaciones de sobrepago están disponibles para la implementación? ¿Cuál es la fecha límite para presentar una solicitud de impuestos? Las respuestas a todas estas preguntas se presentarán a continuación. Si considera cuidadosamente este tema, notará que el pago excesivo de impuestos no es tan aterrador como parece.
Causas de ocurrencia
¿Por qué surgen los pagos en exceso en el impuesto sobre la renta personal? Las razones de este fenómeno pueden ser diferentes. Por ejemplo:
- debido a errores en las declaraciones enviadas;
- debido a un mal funcionamiento técnico;
- con un gran anticipo y pequeños impuestos;
- si ocurrió un error al calcular el impuesto sobre la renta personal.
Independientemente de los motivos por los que se producen pagos excesivos, cada ciudadano debe saber qué puede hacer con dinero extra. ¿Pueden ser devueltos de alguna manera?
Qué hacer con el sobrepago
¿Sobrepago revelado del impuesto sobre la renta personal? ¿Qué hacer en este caso? Las organizaciones, empresarios y ciudadanos pueden solicitar un reembolso del presupuesto. Además, puede compensar el exceso de fondos contra futuros impuestos.
¿Qué significa esto? Si se descubren pagos excesivos en el impuesto sobre la renta personal, un ciudadano puede:
- compensar el dinero con el impuesto sobre la renta personal futuro;
- compensar las deudas existentes;
- devolver fondos del presupuesto estatal.
¿Cuál es la mejor manera de actuar? Esto es cada contribuyente decide por su cuenta. En la práctica, la mayoría de las veces la segunda versión de los eventos tiene lugar cuando se trata de grandes cantidades.
Período de circulación
Si se descubre un pago excesivo en el impuesto sobre la renta personal, el ciudadano debe ser informado sobre esto dentro de los 10 días. El agente de impuestos notifica al contribuyente para que pueda deshacerse del exceso de efectivo.
Como regla general, puede solicitar reembolsos por sobrepago dentro de los 3 años. Eso es lo que en Rusia es el estatuto de limitaciones para presentar una solicitud de impuestos. La cuenta regresiva comienza desde el momento en que la cantidad adicional se transfiere al presupuesto estatal. Pero esto es en casos ordinarios.
Características del cálculo del estatuto de limitaciones.
En ocasiones, las circunstancias pueden afectar el procedimiento para calcular el estatuto de limitaciones de las apelaciones ante las autoridades fiscales. El pago excesivo del impuesto sobre la renta personal tiene las siguientes características:
- ¿Se produjo un sobrepago al transferir los anticipos? En este caso, el período de tres años se cuenta desde el momento de presentar la declaración del año.
- ¿Se pagó el impuesto en cuotas? Luego, el sobrepago se calcula para cada pago por separado. Y el estatuto de limitaciones, también.
¿Existe un período en el que un ciudadano puede presentar una solicitud correspondiente en la fecha correspondiente (día, mes) del último período del año? Si el día cae en un fin de semana, el plazo de prescripción termina en el primer período de trabajo después de que hayan transcurrido 3 años desde la formación del sobrepago / presentación de la declaración.
Términos de devolución de dinero
¿Formó un pago excesivo de impuestos sobre el impuesto sobre la renta personal? Los fondos transferidos en exceso pueden, como ya se ha dicho, ser devueltos o compensados en futuros impuestos. Este es un hecho normal. ¿Cuánto dinero será devuelto o acreditado?
Hasta la fecha, pago excesivo por impuesto sobre la renta personal:
- devuelto al ciudadano - dentro de los 30 días (mes);
- releer - no más de 10 días.
Al mismo tiempo, es necesaria una decisión sobre qué hacer con el impuesto excesivamente pagado dentro de los 10 días a partir del momento en que el organismo estatal pertinente recibe una declaración escrita del contribuyente.Los solicitantes deben notificar sobre sus acciones adicionales a más tardar 5 días después de la consideración final del caso.
Características para IE
Sin embargo, a veces la devolución o la transferencia de impuestos excesivamente pagados al fisco no se produce de inmediato. Los plazos establecidos pueden ser regulados por el Servicio de Impuestos Federales si se trata de las actividades de empresarios individuales.
Cuando el propio empresario reveló que había un sobrepago del impuesto sobre la renta personal, son posibles los siguientes escenarios:
- Organización de la verificación del pago: no más de 15 días;
- implementación de una auditoría de escritorio - 3 meses.
Después de llevar a cabo los controles pertinentes, comenzará la cuenta regresiva de 10 días, asignada para que el organismo local del Servicio de Impuestos Federales adopte la decisión sobre qué hacer con los impuestos pagados en exceso.
Características de compensación
¿Es posible compensar el impuesto sobre la renta personal como un pago excesivo? Si Es este escenario el que ocurre con mayor frecuencia en la práctica. Por lo general, el dinero pagado en exceso sirve para reducir los pagos de impuestos en un período fiscal futuro. Esto significa que el próximo año tendrá que transferir menos dinero al estado.
Cabe señalar que se emitirá el pago en exceso del impuesto sobre la renta personal para pagos futuros, pero solo dentro de los límites del impuesto sobre la renta personal. ¿Qué significa esto?
Los pagos en exceso por impuestos se compensarán en el futuro, pero solo dentro de los límites de impuestos del mismo tipo. Hay pagos federales, locales y regionales. Por lo tanto, no será posible compensar el pago excesivo del impuesto al transporte, por ejemplo, como impuestos a la propiedad. Y viceversa. La situación es similar con el impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, podemos decir que la compensación del sobrepago se tendrá en cuenta solo con respecto a los impuestos sobre la renta personal.
Si un empresario individual actúa como agente fiscal (enumera el impuesto sobre la renta personal para los empleados), entonces no es posible reducir los impuestos del empresario debido al impuesto sobre la renta personal excesivamente pagado recibido de este o aquel empleado.
Procedimiento
¿Es posible compensar el pago excesivo del impuesto sobre la renta personal en la cuenta de los próximos pagos? Sí, esto ya se ha dicho. Pero si lo desea, un ciudadano también puede devolverse parte del dinero.
El procedimiento para compensar / devolver el impuesto sobre la renta personal será el siguiente:
- Recoge un paquete específico de documentos. Sobre esto se describirá a continuación.
- Escriba una solicitud para la devolución del impuesto sobre la renta personal o su nuevo cálculo.
- Envíe una solicitud por escrito al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro / registro. Adjunte todos los documentos preparados de antemano.
- Espere del servicio de impuestos por una decisión de respuesta por escrito.
En realidad, todo es mucho más simple de lo que parece. El pago excesivo del impuesto sobre la renta personal con la preparación adecuada se transferirá a la cuenta del ciudadano o se tendrá en cuenta en los impuestos futuros / deudas actuales.
Sobre documentos
Los documentos para la implementación de la tarea no necesitan tantos. La cuestión es que, por lo general, la lista de valores necesarios se limita a una declaración y una declaración de impuestos actualizada. Se necesita una lista similar cuando el agente fiscal tiene suficiente dinero para devolver los fondos.
De lo contrario, se requiere que el contribuyente:
- declaración de impuestos
- solicitud de compensación / devolución del impuesto sobre la renta personal;
- extracto del registro fiscal para el impuesto sobre la renta personal;
- certificados, pagos y otros documentos que confirman impuestos pagados en exceso.
Todos los documentos se proporcionan en originales. Recogerlos no es difícil.
Reflexion
¿Y cómo reflejar el pago excesivo del impuesto sobre la renta personal? En el estado de resultados (en forma de impuesto sobre la renta 2-personal) para indicar esta característica es simple. Todos los pagos en exceso aquí están marcados como "Montos de impuestos retenidos en exceso por el agente de impuestos".
Para indicar un impuesto que se ha pagado incorrectamente, el contribuyente debe presentar una declaración de impuestos actualizada ante la autoridad correspondiente. En él, se realizan todos los nuevos cálculos, lo que indica la presencia de pagos excesivos.
Disponibilidad de deuda
Hay otra característica que debe recordarse. Especialmente si el pago excesivo del impuesto sobre la renta personal se realiza como un reembolso al contribuyente.La cuestión es que el dinero se transfiere en su totalidad solo en ausencia de atrasos de impuestos y multas.
Si una persona / empresa tiene una deuda, los impuestos pagados en exceso primero la cubren y el saldo se transfiere o acredita al ciudadano. Recibir la cantidad total de fondos pagados en exceso en presencia de deudas no funcionará.
Resumen
Ahora está claro qué se puede hacer si hay un sobrepago en el impuesto sobre la renta personal. Retransferencia o reembolso de dinero: no importa qué operación esté involucrada. Lo principal es que el procedimiento para este o aquel caso será similar. La diferencia es solo en escribir una declaración.
Si planea reiniciar, esto es lo que debe indicar en la apelación ante el Servicio de Impuestos Federales. Al devolver dinero del presupuesto, la aplicación prescribe una cuenta a la que se deben transferir los fondos.
En la práctica, los empleados del Servicio de Impuestos Federales suelen releer voluntariamente el dinero y satisfacen con entusiasmo las solicitudes de devolución de fondos del presupuesto estatal. Sin embargo, si un ciudadano es rechazado, la decisión debe ser justificada. El Servicio de Impuestos Federales escribe el motivo del rechazo en su decisión, que se enviará al contribuyente.
¿Es posible compensar el pago excesivo del impuesto sobre la renta personal en pagos futuros? Si ¿Y para volver? Demasiado Una decisión tomada por las autoridades fiscales puede ser apelada en la corte. Afortunadamente, en la práctica, tales circunstancias son una rareza. Por lo tanto, podemos esperar que el dinero se envíe en la dirección elegida por el ciudadano.