Para comprender si es posible usar UTII y el sistema impositivo simplificado al mismo tiempo, es necesario estudiar las características de los regímenes impositivos. Porque es muy importante comprender cómo se realiza el trabajo en dichos sistemas.
Características de la IUI
Este concepto puede descifrarse como un impuesto único sobre los ingresos imputados. Este régimen fiscal se usa solo para ciertos tipos de actividades.
Realizando el trabajo en este modo, el contribuyente podrá pagar el impuesto, que será del 15%. Estas deducciones reemplazarán a otros tipos.
Por ejemplo, impuestos sobre:
- propiedad;
- ganancia
- valor agregado;
- Impuesto agrícola unificado.
La ventaja cuando se trabaja en este modo es que se reduce la base impositiva y se reduce el número de informes a presentar.
Sistema simplificado
STS es un régimen fiscal que requiere el pago de un impuesto único por un monto de 6 o 15 por ciento. Y también debe pagar contribuciones a fondos especiales. Pero en este caso, la carga contable se reduce.
La diferencia entre este régimen es que cierta organización puede cambiar a un sistema simplificado de forma voluntaria. Para hacer esto, debe presentar un aviso en la oficina de impuestos al final del año. La compañía puede completar la transición a un régimen especial específico. Y en una imputación, puede cambiar a otro modo solo si la actividad está incluida en una lista especial. Es decir, no todas las organizaciones pueden pasar de un sistema a otro.
Transición a STS
La organización tiene derecho a hacer la transición a un sistema simplificado en el nuevo período impositivo. Esto requiere un aviso antes de fin de año. Si la compañía se creó recientemente, entonces IP en UTII y USN al mismo tiempo pueden cambiar a otro modo dentro de un mes desde el momento en que la compañía se registró.
Pero el plazo no se considera definitivo. Si se atrasa en presentar una notificación, el inspector de impuestos no podrá imponer sanciones ni multas en este caso.
En UTII las reglas son casi iguales. Excepto que se requiere que el contribuyente escriba una declaración para cancelar el registro. Aquellos que hayan perdido el derecho de usar el sistema UTII deben seguir esta secuencia de acciones. En cuanto a los empresarios, pueden cambiar al sistema impositivo simplificado durante el período impositivo actual. Si ya no realiza ciertas actividades que están sujetas a UTII, y ha comenzado a participar en otras actividades, en este caso, la aplicación del sistema tributario simplificado puede llevarse a cabo el próximo mes después de la pérdida de los derechos para usar el régimen UTII.
Combinación de modos
Al usar USN y UTII al mismo tiempo, es necesario aclarar que existen limitaciones. Se relacionan con el trabajo en un modo especial y consisten en el número de empleados y la disponibilidad de activos intangibles. Con el STS, dicha restricción se establece para todas las actividades, mientras que la prohibición de UTII se permite solo para ciertos tipos de emprendimiento. Para que una determinada empresa pueda utilizar el sistema impositivo simplificado, es necesario cumplir con las siguientes reglas:
- El número de empleados no debe exceder las 100 personas.
- Activos en una cantidad que no exceda los 100 millones de rublos.
- Los ingresos del año no deben ser más de 60 millones de rublos.
- La participación fundacional debe estar dentro del 25%.
Pero con el uso simultáneo de dos sistemas, los ingresos de UTII no se tendrán en cuenta al contabilizar la cantidad de ganancias.Las medidas restrictivas en UTII consisten en la posibilidad de utilizar el área del piso comercial para el comercio minorista, así como para atender a los clientes en los comedores. Entonces, la habitación no debe tener más de 150 metros cuadrados. Varios objetos en la implementación de la contabilidad se calculan por separado.
Transición
¿Cómo se pueden combinar dos modos? Para trabajar en USN y UTII al mismo tiempo, debe escribir por escrito cómo se distribuirán las operaciones de la empresa entre los modos. Esto justifica la posibilidad de utilizar un sistema simplificado y UTII. Al trabajar en sistemas integrados, la empresa deberá mantener registros separados. Si bajo el régimen simplificado, el ingreso es el factor principal que afecta la distribución del monto del impuesto, entonces con el ingreso imputado, la ganancia recibida no importa mucho.
Caracteristicas
Los principales signos de trabajo simultáneo en STS y UTII son los siguientes:
- Impuesto al valor agregado es posible hacer menos. Dado que las contribuciones especiales se transfieren a varios fondos sociales.
- Puede reducir la cantidad de impuestos. Debido al hecho de que se usará un modo y luego otro.
- Se deben presentar dos declaraciones. Se proporcionará uno sobre el sistema tributario simplificado, el segundo sobre UTII.
Las empresas que operan bajo el sistema tributario simplificado no están sujetas a una auditoría fiscal.
Distribución de empleados
Los empleados participan en la implementación de dos sistemas impositivos. En primer lugar, debe considerar la cantidad de personal en la empresa. En este caso, es posible reducir el impuesto. Por ejemplo, la empresa está ubicada en el STS y los empleados realizan su trabajo en UTII. En este caso, la organización puede cancelar un pago fijo del sistema simplificado y eliminar el 50% del monto del impuesto para los empleados bajo el mismo régimen. Si el personal está involucrado en dos modos a la vez, puede cancelar las contribuciones que se pagaron en UTII, también en un 50%.
Actividades sin personal
Cuando una empresa realiza sus funciones sin tener un solo empleado, en este caso es posible reducir el impuesto al 100 por ciento del monto de las contribuciones que se han transferido. Es importante que tales acciones puedan llevarse a cabo únicamente en un sistema tributario.
Integración del sistema
Es muy importante entender si puede haber UTII y USN. Curiosamente, el procedimiento para la posible combinación de los dos sistemas no es, en principio, complicado. Primero, es necesario justificar la razón para combinar la información de los sistemas tributarios, es decir, fijarla en los documentos e indicar cómo se distribuirán las actividades de la compañía entre ellos en el marco de transacciones, operaciones y diversos procedimientos. El siguiente paso es desmontar el procedimiento, que le permite notificar a la oficina de impuestos. Ciertas características deben destacarse:
- Si la organización, antes de combinar regímenes tributarios, realizó actividades bajo el sistema tributario simplificado, entonces es necesario solicitar a la oficina tributaria en el lugar de registro de la organización una declaración completada en un formulario especial dentro de los cinco días posteriores al inicio del cumplimiento de los deberes y la prestación de servicios sujetos a UTII.
- Si anteriormente los especialistas de una producción específica enviaron informes y pagaron impuestos sobre UTII, entonces será posible comenzar a trabajar en un modo simplificado solo a partir del próximo año calendario. Por lo tanto, se debe enviar un aviso de un régimen tributario simplificado al servicio tributario regional, a fines de diciembre del año en curso inclusive. Si no es posible esperar el Año Nuevo, puede cerrar la organización y volver a abrir, solo con la capacidad de trabajar en el STS y el UTII al mismo tiempo.
Mantenimiento de registros
Es muy importante tener en cuenta que, al realizar actividades inmediatamente bajo los dos regímenes, la organización debe mantener estados financieros para cada uno de ellos.
Es decir, incluso teniendo en cuenta que el sistema está simplificado, aún es necesario producir una contabilidad diferente. De lo contrario, se incrementará la carga en el departamento de contabilidad.
Si estudia con más detalle, debe distribuir los ingresos y gastos de una LLC en particular al STS y UTII al mismo tiempo, de acuerdo con grupos especiales. En el caso de los ingresos grupales, las secciones se crean de la misma manera sobre la base de datos sobre el sistema UTII y el sistema impositivo simplificado. Solo en términos de gastos, dichos grupos deberán dividirse en función de las operaciones realizadas en UTII, así como del sistema impositivo simplificado. Después de tales acciones, es necesario dividir los ingresos de acuerdo con los dos sistemas impositivos.
Matices
Por lo tanto, para comprender cómo usar UTII y el sistema impositivo simplificado al mismo tiempo, un emprendedor necesita realizar algunas acciones:
- Como parte de la documentación: al final del período fiscal, debe presentar ambas declaraciones.
- Con respecto a la evaluación fiscal, si es necesario, es posible utilizar el régimen que sea más beneficioso para el emprendedor.
- Es posible reducir el IVA debido al hecho de que se transferirán las contribuciones a los fondos sociales.
Por lo tanto, si hablamos sobre si es posible usar UTII y STS al mismo tiempo, debe tenerse en cuenta que la organización debe tener ciertos criterios y seguir reglas especiales en su trabajo. Si la actividad se lleva a cabo legalmente, no habrá problemas para combinar los regímenes.
Conveniencia
Podemos distinguir las opciones más convenientes para introducir actividades, teniendo en cuenta las características de los dos modos. Para empezar, vale la pena resaltar las ventajas de usar UTII:
- La capacidad de pagar un impuesto fijo por cualquier monto relacionado con la facturación.
- No hay un requisito obligatorio para comprar cajas registradoras en línea hasta julio de 2018. En algunos casos, el período puede extenderse hasta 2019 del mismo mes.
También vale la pena enumerar las características del sistema impositivo simplificado. Estos incluyen lo siguiente:
- Este sistema es muy simple en la presentación de informes. Solo es necesario presentar la declaración a tiempo, solo una vez al año.
- Es posible reducir la base imponible en términos de costos.
- No es necesario pagar cuotas si no se realiza la actividad.
Ventajas que existen al trabajar con dos sistemas simultáneamente:
- No es necesario pagar el impuesto sobre la renta.
- Capacidad para reducir el impuesto a las primas de seguros.
- Es necesario tomar USN 6 y UTII al mismo tiempo.
Resulta que es imposible responder inequívocamente cuál de los regímenes impositivos presentados es el más rentable. Cada uno de ellos tiene sus propias características positivas.
La peculiaridad al trabajar con UTII es que puede trabajar a altas velocidades. Porque la producción a gran escala en el sistema impositivo simplificado requiere el pago de un gran impuesto.
Una característica positiva del sistema tributario simplificado es que el sistema asume el impuesto más bajo en comparación con el sistema impositivo común.
Puntos clave
Cuando una determinada entidad comercial se encuentra en un sistema simplificado y decide elegir un impuesto único sobre los ingresos imputados, debe presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para registrarse.
La aplicación debe contener indicaciones de las actividades que se llevan a cabo. Según esto, FE en UTII y STS pagarán simultáneamente impuestos.
La transición de un sistema a otro solo es posible desde principios de enero del mes y año en que se presentó la solicitud. Por lo tanto, es necesario indicar la fecha en que se realizó la transición en la primera hoja de dicho documento. Y también presente una solicitud a más tardar cinco días.
Para regresar de UTII al STS para una actividad específica, los siguientes documentos deben enviarse al Servicio de Impuestos Federales:
- forma UTII-3;
- Una declaración sobre la transición a un sistema simplificado.
Si selecciona el código número 2 durante la transición al sistema impositivo simplificado, puede llevar a cabo la acción hasta principios de enero. Si cancela el registro de UTII con el código 4, el impuesto se calcula de acuerdo con el sistema impositivo simplificado a principios de mes cuando se presentó la solicitud correspondiente a la autoridad supervisora.
Por lo tanto, resulta que es posible llevar a cabo actividades simultáneamente en los dos modos de STS y UTII. Pero está disponible cuando se trabaja en diferentes tipos de actividades. Y también, si los ingresos se registrarán por separado, teniendo en cuenta los diversos costos para cada uno de los sistemas. Lo más importante es cumplir con las obligaciones sin violar la ley y ciertas reglas. En este caso, las situaciones problemáticas durante la introducción de actividades no surgirán. Por lo tanto, para llevar a cabo el trabajo, es necesario conocer los matices en las características de los regímenes fiscales. Si no tiene en cuenta un cierto síntoma, puede surgir una situación en la que los gastos de los ingresos de FE UTII y STS al mismo tiempo para los impuestos no generen ganancias tangibles.
Si hablamos de producción pequeña, es importante elegir una actividad que sea beneficiosa y conveniente para el emprendedor. Y si opta por dos modos a la vez, vale la pena considerar el procedimiento para informar. Estos sistemas son fáciles de combinar, pero debe trabajar con ellos, cumpliendo con todos los requisitos legales. Dado que el hecho de las violaciones no es la mejor manera, afecta la reputación de una empresa u organización.
Si la producción es lo suficientemente grande, puede haber dudas sobre la estabilidad de dicha empresa. Por ejemplo, para futuros socios comerciales, la presencia de deudas juega un papel decisivo al decidir la cooperación en un área en particular. Por lo tanto, debe conocer las características especiales de los sistemas para comprender si UTII y USN pueden usarse simultáneamente.
